税收协定文档格式.docx

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1985.6.10

1986.5.14

1985.1.1/7.1

7

马来西亚

MALAYSIA

1985.11.23

1986.9.14

8

挪威

NORWAY

1986.2.25

1986.12.21

9

丹麦

DENMARK

1986.3.26.

1986.10.22

10

芬兰

FINLAND

1986.5.12

1987.12.18

11

加拿大

CANADA

1986.12.29

12

瑞典

SWEDEN

1986.5.16

1987.1.3

13

新西兰

NEWZEALAND

1986.9.16

1986.12.17

14

泰国

THAILAND

1986.10.27

15

意大利

ITALY

1986.10.31

1989.11.14

1990.1.1

16

荷兰

THENETHERLANDS

1987.5.13

1988.3.5

1989.1.1

17

原捷克

CZECHOSLOVAKIA

1987.6.11

1987.12.23

18

波兰

POLAND

1988.6.7

1989.1.7

19

澳大利亚

AUSTRALIA

1988.11.17

1990.12.28

1991.1.1

20

保加利亚

BULGARIA

1989.11.6

1990.5.25

21

巴基斯坦

PAKISTAN

1989.11.15

1989.12.27

1989.1.1/7.1

22

科威特

KUWAIT

1989.12.25

1990.7.20

23

瑞士

SWITZERLAND

1990.7.6

1991.9.27

24

塞浦路斯

CYPRUS

1990.10.25

1991.10.5

1992.1.1

25

西班牙

SPAIN

1990.11.22

1992.5.20

1993.1.1

26

罗马尼亚

ROMANIA

1991.1.16

1992.3.5

27

奥地利

AUSTRIA

1991.4.10

1992.11.1

28

巴西

BRAZIL

1991.8.5

1993.1.6

1994.1.1

29

蒙古

MONGOLIA

1991.8.26

1992.6.23

30

匈牙利

HUNGARY

1992.6.17

1994.12.31

1995.1.1

31

马耳他

MALTA

1993.2.2

1994.3.20

32

阿联酋

UNITEDARABEMIRATES

1993.7.1

1994.7.14

33

卢森堡

LUXEMBOURG

1994.3.12

1995.7.28

1996.1.1

34

韩国

KOREA

1994.3.28

1994.9.27

35

俄罗斯

RUSSIA

1994.5.27

1997.4.10

1998.1.1

36

巴新

PAPUANEWGUINEA

1995.8.16

37

印度

INDIA

1994.7.18

1994.11.19

38

毛里求斯

MAURITIUS

1994.8.1

1995.5.4

39

克罗地亚

CROATIA

1995.1.9

2001.5.18

2002.1.1

40

白俄罗斯

BELARUS

1995.1.17

1996.10.3

1997.1.1

41

斯洛文尼亚

SLOVENIA

1995.2.13

1995.12.27

42

以色列

ISRAEL

1995.4.8

1995.12.22

43

越南

VIETNAM

1995.5.17

1996.10.18

44

土耳其

TURKEY

1995.5.23

1997.1.20

45

乌克兰

UKRAINE

1995.12.4

中（China）:

乌（Ukraine）:

股利特个人（Dividend,Interest,

Royaltiesand

IndividualIncomeTax）:

1996.12.17；

企业所得税（corporateIncomeTax）:

1997.1.1

46

亚美尼亚

ARMENIA

1996.5.5

1996.11.28

47

牙买加

JAMAICA

1996.6.3

1997.3.15

48

冰岛

ICELAND

1997.2.5

49

立陶宛

LITHUANIA

50

拉托维亚

LATVIA

1996.6.7

1997.1.27

51

乌兹别克

UZBEKISTAN

1996.7.3

52

孟加拉国

BANGLADESH

1996.9.12

中（China）98.1.1

孟（Bangladesh）98.7.1

53

南斯拉夫

YUGOSLAVIA

1997.3.21

54

苏丹

SUDAN

1997.5.30

1999.2.9

2000.1.1

55

马其顿

MACEDONIA

1997.6.9

1997.11.29

56

埃及

EGYPT

1997.8.13

1999.3.24

57

葡萄牙

PORTUGAL

1998.4.21

2000.6.7

2001.1.1

58

爱沙尼亚

ESTONIA

1998.5.12

1999.1.8

59

老挝

LAOS

1999.1.25

1999.6.22

60

塞舌尔

SEYCHELLES

1999.8.26

1999.12.17

61

菲律宾THEPHILIPPINES

1999.11.18

2001.3.23

62

爱尔兰

IRELAND

2000.4.19

2000.12.29

中（China）2001.1.1

爱（Ireland）2001.4.6

63

南非

SOUTHAFRICA

2000.4.25

2001.1.7

64

巴巴多斯

BARBADOS

2000.5.15

2000.10.27

65

摩尔多瓦

MOLDOVA

2001.5.26

66

古巴

CUBA

2001.4.13

2003.10.17

2004.1.1

67委内瑞拉

VENEZUELA2001.4.172004.12.232005.1.1

68

哈萨克斯坦

KAZAKHSTAN

2001.9.12

2003.7.27

69

印度尼西亚

INDONESIA

2001.11.7

2003.8.25

70

阿曼

OMAN

2002.3.25

2002.7.20

2003.1.1

71

突尼斯

TUNIS

2002.4.16

2003.9.23

72

伊朗

IRAN

2002.4.20

2003.8.14

73

巴林

BAHRAIN

2002.5.16

2002.8.8

74希腊

GREECE

2002.6.32005.11.12006.1.1

75

吉尔吉斯

KYRGYZSTAN

2002.6.24

2003.3.29

76摩洛哥

MOROCCO2002.8.272006.8.16

2007.1.1

77斯里兰卡

SRILANKA2003.8.112005.5.222006.1.1

78特立尼达和多巴哥

TRINIDADANDTOBAGO2003.9.182005.5.22针对不同所得项目分别于2005.6.1和2006.1.1起执行

79阿尔巴尼亚

ALBANIA2004.9.132005.7.282006.1.1

80文莱

BRUNEI2004.9.212006.12.29

81阿塞拜疆

AZERBAIJAN

2005.3.172005.8.172006.1.1

82格鲁吉亚

GEORGIA2005.6.222005.11.102006.1.1

83墨西哥

MEXICO2005.9.122006.3.12007.1.1

84沙特阿拉伯

SAUDIARABIA

2006.1.232006.9.12007.1.1

85阿尔及利亚

ALGERIA2006.11.62007.7.272008.1.1

86新加坡

SINGAPORE

2007.7.112007.9.182008.1.1

87卡塔尔国

KATAR

2001.4.22008.10.212009.1.1

88尼日利亚

Nigeria

2002.4.152009.3.212010.1.1

89塔吉克斯坦

Tajikistan

2008.8.272009.3.282010.1.1

与香港特别行政区（HKSAR）和澳门特别行政区（MCSAR）的安排

地区

Region

香港特别行政区

HKSAR

2006.8.21

2006.12.8

内地（Mainland）：

香港（HKSAR）：

2007.4.1

澳门特别行政区

MCSAR

2003.12.27

2003.12.30

国际运输收入税收处理情况一览表

（空运）

项目

国家（或地区）

依据

1.互征企业所得税

税款不超过总收入的1.5%：

菲律宾

避免双重征税协定（或安排）

2.互免企业所得税

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家（地区）

津巴布韦、土库曼斯坦、叙利亚、秘鲁、马达加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊尔、文莱

航空协定税收条款

3.互免个人所得税

津巴布韦、越南、蒙古、老挝、科威特、孟加拉国、阿曼、文莱、乌克兰、哈萨克斯坦、马尔代夫、乌滋别克斯坦、土库曼斯坦、前苏联、黎巴嫩、吉尔吉斯、白俄罗斯

韩国

法国、英国、巴林

税收协定议定书

双边专项国际运输互免税协议

4.互免间接税

日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港、澳门

津巴布韦、越南、乌兹别克斯坦、美国、乌克兰、土库曼斯坦、叙利亚、罗马尼亚、秘鲁、阿曼、新西兰、马达加斯加、黎巴嫩、吉尔吉斯、科威特、哈萨克斯坦、以色列、加拿大、文莱、比利时、白俄罗斯

美国、法国、泰国、土耳其、卢森堡、荷兰、芬兰、新加坡、斯里兰卡、巴林

互免国际运输收入税收协议或换函

（海运）

1.互征企业所得税

减半征收：

泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡

税款不超过总收入的1.5%：

菲律宾

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定（或安排）的国家（或地区）

智利、朝鲜、黎巴嫩

阿根廷

海运协定税收条款

互免国际运输收入税收协议或换函

前南斯拉夫、克罗地亚、希腊、黎巴嫩

日本、丹麦、新加坡（第8条及议定书）、阿联酋、韩国（第8条及议定书）、印度（第8条及议定书）、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚（2000年议定书）、香港

日本、比利时、德国、挪威、丹麦、芬兰、瑞典、荷兰、保加利亚、巴基斯坦、塞浦路斯、罗马尼亚、巴西、马耳他、克罗地亚、越南、乌克兰、希腊、古巴、格鲁吉亚、阿尔及利亚、智利、朝鲜、意大利、加拿大

美