浦发银行600000现金流量表分析.docx
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浦发银行600000现金流量表分析
浦发银行(600000)现金流量表分析
浦发银行(600000)现金流量表分析
浦发银行(600000)现金流量表分析
从总体上解读现金流量表
第一,该公司资产负债表货币资金项目年末比年初增加6,060,590万元。
剔除包含于年末及年初货币资金项目当中的使用受限制资金的影响,本年现金及现金等价物减少了2045400万元。
其中,经营活动产生现金流量9257800万元,投资活动产生现金流量14281100,筹资活动产生现金流量3000900万元。
第二,该公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是客户存款和同业存放款项,收到现金38896600万元,客户贷款及垫款支付现金21412500万元。
其中经营活动的现金流入量大于现金流出量,反应出企业经营活动的现金流量自我适应能力强,通过经营活动收取的现金不仅能够满足经营本身的需要,而且剩余的部分还可以用于再投资或偿债。
第三,投资活动现金流量主要是由于投资所支付的现金而引起的。
第四,筹资活动现金流量的增加主要来自发现债券收到现金4200000万元,分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。
采用水平分析法进行分析评价
浦发银行现金流量水平分析表单位:
万元
项目
2012年
2011年
增减额
增减(%)
、经营活动产生的现金流量
客户存款和同业存放款项净增加额
38896600
31368504
7528096
24.00%向中央银行借款净增加额
6500
0
6500收取利息、手续费及佣金的现金14272600
12387136
1885464
15.22%
拆入资金净增加额
789500
14367467
-13577967
-94.50%
收到的其他与经营活动有关的现金
3730700
965903
2764797
286.24%
经营活动现金流入小计
57695900
59089009
-1393109
-2.36%
客户贷款及垫款净增加额
21412500
18545545
2866955
15.46%
存放中央银行和同业款项净增加额
12793900
11881672
912228
7.68%
支付利息、手续费及佣金的现金
7127500
5103508
2023992
39.66%
支付给职工以及为职工支付的现金
1402900
1218102
184798
15.17%
支付的各项税费
1647200
1185087
462113
38.99%
支付的其他与经营活动有关的现金1800800
703360
1097440
156.03%经营活动现金流出小计48438100
39223431
9214669
23.49%经营活动产生的现金流量净额9257800
19865578-10607778
-53.40%
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
17023700
23359315
-6335615
-27.12%
取得投资收益所收到的现金
1434800
4951
1429849
28880.00%
收到的其他与投资活动有关的现金
2300
7067
-4767
-67.45%
投资活动现金流入小计
18460800
23371333
-4910533
-21.01%
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
335600
268287
69><>7313
25.09%
投资所支付的现金
32406300
29638703
2767597
9.34%
投资活动现金流出小计
32741900
29906989
2834911
9.48%投资活动产生的现金流量净额-14281100
-6535657
-7745443
118.51%
三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金
138500
29890
108610
363.37%
发行债券收到的现金
4200000
1840000
2360000
128.26%
筹资活动现金流入小计
4338500
1869890
2468610
132.02%
偿还债务支付的现金
600000
260000
340000
130.77%
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
737600
300471
437129
145.48%
筹资活动现金流出小计
1337600
560471
777129
138.66%筹资活动产生的现金流量净额
3000900
1309419
1691481
129.18%
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-23000
-136185
113185
-83.11%
五、现金及现金等价物净增加额
-2045400
14503155
-16548555
-114.10%
加:
期初现金及现金等价物余额
31262800
16759568
14503232
86.54%
六、期末现金及现金等价物余额
29217400
31262723
-2045323
-6.54%
从上表可以看出,浦发银行2012年净现金流量比2011年减少了-16548555
万元。
经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是-10607778万元、-7745443万元和1691481万元。
经营活动净现金流量比上年减少了10607778万元,减少率为53.40%。
经营活动现金流入量比上年减少了2.36%,减少额为1393109万元,经营活动现金流出量比上年增长了23.49%,增加额为9214669万元。
经营活动现金流入量的增长远远不及经营活动现金流出来的增长,致使经营活动现金净流量大幅下降。
经营活动现金流入量减少主要因为拆入资金减少了13577967万元,减少幅度为-94.50%。
经营活动现金流出量的增加因为客户贷款及垫款支付现金增加2866955万元,增长率为15,46%。
投资活动现金净流出量比上年减少了7745443万元。
保持了与上年规模相当的投资。
公司还增加了购建固定资产、无形资产和其他长期资产的购置,投资增长了25.09%。
投资活动现金流入量的减少主要来自于收回投资所收到的现金的减少,减少了6335615万元,减少幅度为27.12%。
筹资活动净现金流量本年比上年增加1691481万元,主要是因为发行债券收到的现金2360000万元所引起。
采用结构分析法进行分析评价
浦发银行现金流量结构分析表单位:
万元
项目
2012年
流入结构(%)
流出结构(%)
内部结构(%)
一、经营活动产生的现金流量
客户存款和同业存放款项净增加额
38896600
48.32%
67.42%向中央银行借款净增加额
6500
0.01%
0.01%收取利息、手续费及佣金的现金14272600
17.73%
24.74%拆入资金净增加额
789500
0.98%
1.37%
收到的其他与经营活动有关的现金
3730700
4.63%
6.47%经营活动现金流入小计57695900
71.68%
100.00%客户贷款及垫款净增加额
2141250025.95%
44.21%存放中央银行和同业款项净增加额12793900
15.50%
26.41%
支付利息、手续费及佣金的现金
7127500
8.64%
14.71%
支付给职工以及为职工支付的现金
1402900
1.70%
2.90%
支付的各项税费
1647200
2.00%
3.40%
支付的其他与经营活动有关的现金
1800800
2.18%
3.72%
经营活动现金流出小计
48438100
58.70%
100.00%
经营活动产生的现金流量净额
9257800
二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金17023700
21.15%
92.22%
取得投资收益所收到的现金
1434800
1.78%
7.77%
收到的其他与投资活动有关的现金
2300
0.00%
0.01%
投资活动现金流入小计
18460800
22.93%
100.00%
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
335600
0.41%
1.02%
投资所支付的现金
32406300
39.27%
98.98%
投资活动现金流出小计
32741900
39.68%
100.00%
投资活动产生的现金流量净额-14281100
三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金
138500
0.17%
3.19%
发行债券收到的现金
4200000
5.22%
96.81%
筹资活动现金流入小计
4338500
5.39%
100.00%
偿还债务支付的现金
600000
0.73%
44.86%
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金737600
0.89%
55.14%
筹资活动现金流出小计1337600
1.62%
100.00%筹资活动产生的现金流量净额
3000900现金流入总额80495200
100.00%现金流出总额82517600
100.00%
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-23000
五、现金及现金等价物净增加额
-2045400
加:
期初现金及现金等价物余额
31262800
六、期末现金及现金等价物余额
29217400
(一)现金流入结构分析
浦发银行2012年现金流入总量约为80495200万元,其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占比重分别为71.68%、22.93%
和5.39%。
可见企业的现金流入量主要是由经营活动产生的。
经营活动的现金流入量中客户存款和同业存放款项收到的现金,投资活动的现金流入量中收回投资所收到的现金,筹资活动的现金流入量中发行债券收到的现金分别占各类现金流入量的绝大部分比重。
现金流出结构分析
浦发银行2012年现金流出总量约为82517600万元,其中经营活动现金流出量、投资活动现金流出量和筹资活动现金流出量所占比重分别为58.70%、39.68%
和1.62%。
可见,在现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大,投资活动现金流出量所占比重次之。
在经营活动现金流出量中客户贷款及垫款支付的现金占25.95%,比重最大,存放中央银行和同业款项与支付利息、手续费及佣金的现金占全部现金流出结构分布为15.50%和8.64%,占经营活动现金流出量比重分别为26.41%和14.71%,是现金流出的主要项目。
结合利润表分析净利润与经营现金流量净额的差异的形成原因将净利润调节为经营活动的现金流量单位:
万元
项目
2012年
2011年净利润
3431100
2735511
加:
资产减值准备
811900
749998
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性物资折旧100400
88276无形资产摊销
13200
9998长期待摊费用摊销
45400
40962
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:
收益)
400
1329公允价值变动损失(减:
收益)
18000
85984
财务费用(减:
收益)
-1168
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- 银行 600000 现金流 量表 分析