全国税法知识竞赛试题题附全答案Word格式文档下载.docx
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答:
销项税额=50000*17%=8500元
可抵扣进项税额=40000*(30000/40000)*13%=3900元应纳增值税额=8500-3900=4600元
6.企业所得税法公布前批准设立的企业,依照当时的税收法律行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本.法施行后(B)年内,逐步过渡到规定的税率。
A.三B.五C.二D.十
7.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的(D)加计扣除。
A.10%B.20%C.50%D.100%
8.下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(C)。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
9.以分期收款方式销售货物的,按照(A)日期确认收入的实现。
A.合同约定收款B.发出商品C.实际收到货款D.预收货款
10.下列行为,应征增值税的是(C)
A邮政部门销售的集邮商品B银行开办的融资租赁业务
C典当业的死当物品销售D邮政部门发行报刊
11.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有(A)
A某商店为厂家代销服装
B某批发部门外购的部分饮料用于个人消费
C某企业将外购的水泥用于基建工程
D某企业将外购的床单用于职工福利
12.某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元,已入库,支付运输企业的运输费1800元,取得运输企业开具的运输结算单据(其中保险费用350元.装卸费200元)。
则可以抵扣的进项税额为(B)。
A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12584.03
可抵扣的进项税额=100000*17%+(1800-350-200)*7%
=17000+1250*7%
=17087.5元
13.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发票,增值税计税价的确定应是(B)。
A扣除折扣额的销售额B不扣除折扣额的销售额.
C折扣额D销售额加折扣额
14.某服装厂”受某剧团委托加工-.批演出服装,布料由剧团提供,剧团支付加工费8000元,增值税由(A)缴纳。
A服装厂B剧团C服装厂代扣代缴D剧团代扣代缴
15.下列行为中,属于增值税征税范围的是(A)
A供电局销售电力B房地产开发公司销售房屋
C生产企业转让由其研发的专利D咨询公司提供中介服务
16.在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一-致时,应当依照(D)的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法
B、按有资质的中介机构
C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规
17.柳林公司2008年度通过乡政府,向该乡的一所小学捐赠50万元,通过县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为(D)万元。
当年会计利润为1000万元(不含公益性捐赠)。
A.50B.150C.132D.100
捐赠允许扣除的限额=1000*12%=120万元
因为:
通过县级及以上的政府等的捐赠才允许扣除
所以:
公司通过乡政府捐赠的50万元不能扣除又因为:
通过县民政举捐赠的100万元小于限额120万元所以:
2008年度允许扣除的捐赠为100万元
18.章某于2008年初购买了某上市公司的股票,2008年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元,该股息所得应.缴纳的个人所得税为(B)元。
A.1000B.500C.800D.750
因为根据个人所得税法的规定,个人从上市公司获得的股息.可以按运用税率减半征收所以:
该股息所得应纳税的个人所得税=5000*20%*0.5=500
19.成都市神州旅行社9月份组织4次国内团体旅游,收取旅游费120000元,其中替旅游团支付给其他单位的吃住行.门票等各项费用60000元,改由其他旅游企业接待--个团,转付旅游费20000元。
该旅行社应缴城建税为(B)。
A.100元B.140元C.150元D.2000元
解答过程
该旅行社应纳的营业税:
(12-6-2)*5%=4*5%=0.2万元=2000元
该旅行社应纳的城建税为=2000*7%=140元
20.采用超额累进税率征收的税种是(C)
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税
21.柳林公司外购--林木生产性生物资产,支付价款和相关税费合计900万元,预计使用期限为9年,该公司每年提取折旧为(B)万元。
A.100B.90C.300D.150
林木等生物资产的折旧率年限最低为10年,题中预计使用年限为9年,小于10年所以:
按10年计提折旧,每年提取折旧=900/10=90万元
22.某企业2008年7月1日开业,因故在2009年6月30日终止营业,7月15日注销工商登记,有关该企业的企业所得税管理,、下列做法符合规定的是(D)
A.该企业的第-一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日
B.该企业2009年4月31日前,报送2008年度企业所得税纳税申报表,办理汇算清缴。
C.该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴。
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D.该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款
23.某工程师业余时间为-.企业做产品设计,企业先支付其3000元,第三个月设计完成又支付其5000元,该工程师共纳个人所得税为(D)。
A.800元B.1152元C.1240元D.1280元
该工程师所做产品设计两次收取的劳务报酬应合并征税
该工程师应纳个人所得税=(3000+5000)*(1-20%)*20%=1280元
24.下列项目中,属于劳务报酬所得的是(C)。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入
25.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元,该公司按照(D)万元予以税前扣除。
该公司
2008年度的销售收入为4000万元。
A.60B.100C.240D.20
4000*5%=20万元,100*60%=60万元所以:
业务招待员允许扣除的限额为20万元,即该公司业务招待员可按20万元税前扣除
26.某工业企业2008年度实现应纳税所得额28万元。
该企业从业人数60人,资产总额2700万元。
该企业2008年度应纳的企业所得税额为(C)
A.9.24万元B.7万元C.5.60万元D.4.20万元
该工业企业属于小型微利企业所以:
其运用的所得税率为20%,该企业2008年应纳企业所得税额=28*20%=5.60万元
27.甲企业与乙企业签订-.份技术开发合同,记载金额共计500万元,其中研究开发费用为100万元。
该合同甲.乙各持一份,甲.乙分别应缴纳的印花税为(A)。
A.1200元B.2400元C.3000元D.3600元
甲、乙分别应缴纳印花税=(500-100)*0.3%=0.12万元=1200元
28.广告代理业的计税营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去(B)后的余额。
A.付给广告制作的广告制作费B.付给广告发布者的广告发布费
C.付给广告表演者的广告表演费D.付给广告设计者的广告设计费
29.销售不动产时连同土地使用权--并转让的行为,比照(B)征营业税
A.转让无形资产B.销售不动产
C.转让无形资产和销售不动产D.建筑业
30.营业税暂行条例规定,下列项目免征营业税的有(B)
A、咨询公司从事技术咨询.技术培训业务
B、从事农业机耕,排灌.病虫害防治技术培训业务
C、残疾人福利企业为社会提供的劳务
D、婚介公司的婚庆服务收入
二.多项选择:
1.税收具有(BCD)特征。
A普遍性B强制性C无偿性D固定性
2.根据企业所得税法规定,下列属于企业所得税纳税人的是(AB)。
A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业
3.下列各项中,应征收营业税的有(ABC)。
A.某足球俱乐部的门票收入.
B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入.
C.某拍卖行向委托人收取的手续费
D.某企业生产邮票首日封取得的收入
4.下列哪些情况不得开具增值税专用发票(ABC)。
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的
B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的
C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
D.一股纳税人销售货物或者应税劳务的
5..某医疗器械厂为增值税--般纳税人,其木期发生的经济业务中,不需作进项税额转出处理的购进货物有(ABC)。
A.生产本企业产品耗用的上期购买原材料
B.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料
D.被盗产品耗用的本期购买原材料
6.根据我国现行增值税法的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有(AC)。
A.缝纫劳务B.房屋的修理C.银行销售金银业务D.邮政部门销售集邮商品
7.计算企业应纳税所得额允许扣除的项目包括(ABD)。
A.与取得收入有关的成本B.与取得收入有关的费用
C.税收罚款损失D.已缴纳的营业税税款
8.企业从事下列项目的所得,适用减半征收企业所得税的项目是(ABCD)。
A.种植花卉B.种植茶C.海水养殖D.内陆养殖
9.下列稿酬所得中,应合并为一次所得征税的是(BCD)
A.同一作品再版所得稿酬B.同一作品加印追加稿酬
C.同一作品连载分次取得的稿酬D.同一作品分五次支付的稿酬
10.一般情况下,关于资产折旧最低年限的说法正确的有(ABC)
A.经济林,10年B.奶牛,3年C.飞机,10年D.汽车,5年
11.企业下列项目的所得免征企业所得税(AC)
A.棉花种植B.花卉种植C.中药材种植D.香料作物种植
12.从价定率计征消费税时,计税销售额中应包括(ABC)。
A.价款B.价外费用C.消费税金D.增值税金
13.某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金,正确的税务处理是(CD)。
A.逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税
B.逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税
C.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税
D.无论是否返还均并入销售额缴纳消费税
14.可在所得税前扣除的税金包括(BCD)
A.增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税
15.下面哪些是非居民企业(BC)。
A在北京注册的企业在成都市设立的分公司
B在香港注册的企业设在厦门的分公司
C在中国北京取得专利权使用费的美国某企业
D在日本取得租赁费收入的美国企业
16下列各项中,应当征收增值税的有(CD)。
A.医院提供治疗并销售药品
B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂修车并同时提供洗车服务
17.受托方提供原材料的加工承揽合同,增值税计税依据包括(ACD)。
A.受托方加工费收入
B.委托方提供的原材料金额
C.受托方提供的原材料金额
D.委托方支付的辅助材料金额
18纳税人下列行为应视同销告确认所得税收入的有(ABC)。
A.将货物用于投资B.将商品用于捐赠C.将产品用于职工福利D.将产品用于在建工程
19.采用定额和定率两种税前扣除办法的个人所得税应税项目有(AC)。
A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.财产转让所得.
20.下列项目中,属于税务机关作出的征税行为有(BC)。
A.贵令纳税人提交纳税保证金
B.加收滞纳金
C.委托扣缴义务人作出的代扣税款行为
D.税务机关作出的税收强制执行措施
三.判断题
(错)1.纳税人因销售货物收取的包装物押金,即使单独记帐核算的,也应在收到押金时并入销售额征收增值税。
(对)2.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,征收消费税时-律从高适用税率。
(对)3.A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品,该批消费品应缴税款应由乙企业向B市税务机关解缴税款。
(对)4.某卷烟厂年末将自制的甲类卷烟一批赠送给工厂上级主管部门用作春节礼品,按照规定,该甲类卷烟应于移送使用时计算缴纳消费税。
(错)5.对纳税人采取税收保全措施,必须经税务机关向人民法院提出申请后,由人民法院执行。
(错)6.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
(对)7.光华公司从事蔬菜种植取得的所得,免征企业所得税。
(错)8.中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与企业所得税法有不同规定的,依照企业所得税法的规定办理。
(错)9.企业销售货物涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。
(错)10.销售货物涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。
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