会计证综合习题答案Word格式.docx

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应交税费——应交增值税（进项税额）3400

银行存款23700

12、用银行存款支付前欠光明工厂购料款52650元。

借：

应付账款——光明工厂52650

银行存款52650

13、从红光工厂购入的D材料5000千克，到达并已验收入库。

原材料——D材料20300

在途物资20300

14、开出现金支票50000元从银行提取现金，准备发放工资。

库存现金50000

15、用现金50000元发放职工工资。

应付职工薪酬50000

16、用现金购入办公用品其中生产车间100元，厂部管理部门300元。

制造费用100

管理费用300

库存现金400

17、用银行存款预付明年上半年财产保险费3000元。

预付账款3000

银行存款3000

18、采购员于宁出差，预借差旅费500元，以现金支付。

其他应收款——王宁500

库存现金500

19、于宁出差回来，报销差旅费465元，退回现金35元。

管理费用465

库存现金35

20、摊销本月负担的财产保险费500元，其中生产车间300元，管理部门200元。

制造费用300

管理费用100

预付账款400

21、计提本月应负担的短期借款利息700元。

财务费用700

应付利息700

22、用银行存款支付本季度短期借款利息2100元（已计提2个月）。

应付利息1400

财务费用700

银行存款2100

23、根据领料凭证汇总表，本月领用材料如图表所示

材料种类

领料部门及用途

金额合计

甲产品

乙产品

车间耗用

管理部门

A材料

40000

5000

45000

B材料

18000

C材料

3000

1000

4000

D材料

11000

14000

合计

51000

26000

81000

生产成本——甲产品51000

——乙产品26000

制造费用3000

管理费用1000

原材料——A材料45000

——B材料18000

——C材料4000

——D材料14000

24、分配本月应付职工工资57000元，其中生产甲产品工人工资20000元，生产乙产品工人工资15000元，生产车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资10000元，独立设置销售机构人员工资7000元。

生产成本——甲产品20000

——乙产品15000

制造费用5000

管理费用10000

销售费用7000

应付职工薪酬——工资57000

25、按工资总额的14%提取职工福利费7680元，其中甲产品生产工人2800元，乙产品生产工人2100元，车间管理人员700元，企业管理人员1400元，独立设置销售机构人员680。

生产成本——甲产品2800

——乙产品2100

制造费用700

管理费用1400

销售费用680

应付职工薪酬——职工福利7680

26、计提本月固定资产折旧6000元，其中生产车间固定资产折旧4000元，企业管理部门固定资产折旧2000元。

制造费用4000

管理费用2000

累计折旧6000

27、用银行存款支付本月水电费，25000元，其中生产车间21000元，管理部门4000元。

制造费用21000

管理费用4000

银行存款25000

28、将本月发生的制造费用，转入生产成本，其中甲产品负担21200元，乙产品负担12900元。

生产成本——甲产品21200

——乙产品12900

制造费用34100

29、结转本月完工入库产品的生产成本，其中甲产品500件，全部完工，总成本95000元，乙产品400件，全部完工总成本48000元。

库存商品——甲产品95000

——乙产品48000

生产成本——甲产品95000

30、销售给红星工厂甲产品100件，每件售价300元，即30000元，增值税销项税额5100元，款项已收存银行存款户。

银行存款35100

主营业务收入——甲产品30000

应交税费——应交增值税（销项税额）5100

31、用银行存款支付产品销售广告费3000元。

销售费用——广告费3000

32、销售给利达工厂乙产品100件，每件售价200元，即20000元，增值税销项税额3400元，款项暂未收到。

应收账款23400

主营业务收入——甲产品20000

应交税费——应交增值税（销项税额）3400

33、销售给昌盛工厂B材料500千克，每千克售价40元，增值税销项税额3400元，收到商业汇票一张，金额23400元。

应收票据23400

其他业务收入——甲产品20000

34、收到利达工厂偿还的前欠乙产品货款23400元，存入银行。

银行存款23400

35、销售给建民工厂甲产品300件，每件售价300元，乙产品150件，每件售价200元，增值税销项税额20400元，收到银行汇票一张。

银行存款140400

主营业务收入——甲产品90000

——乙产品30000

应交税费——应交增值税（销项税额）20400

36、结转本月销售甲产品400件的生产成本76000元，销售乙产品250件的产品成本30000元。

主营业务成本——甲产品76000

库存商品——甲产品76000

37、结转本月已销B材料500千克的成本100000元。

其他业务成本100000

原材料100000

38、根据本月产品销售应交的增值税9350元，计算产品销售应交纳的城市维护建设税（税率7%）和教育费附加（3%）。

营业税金及附加935

应交税费——应交城市维护建设税654.5

——应交教育费附加280.5

39、用银行存款上交上月应交城市维护建设税654.50元，教育费附加280.50元。

银行存款935

40、企业收到A公司的违约罚款收入50000元，转作营业外收入。

营业外收入50000

41、企业用银行存款向灾区捐款25000元。

营业外支出25000

42、企业因对外投资收到被投资单位分来的利润15000元，存入银行。

银行存款15000

投资收益15000

43、将损益类有关收入账户的余额结转本年利润账户，其中主营业务收入170000元（甲产品120000元，乙产品50000元），其他业务收入20000元，营业外收入50000元，投资收益15000元，。

主营业务收入170000

其他业务收入20000

营业外收入50000

投资收益15000

本年利润255000

44、将损益类有关费用账户的余额结转本年利润账户，其中主营业务成本106000元（甲产品76000元，乙产品30000元），主营业务税金及附加935元，其他业务支出10000元，营业费用3000元，管理费用19365元，财务费用700元，营业外支出25000元。

主营业务成本106000

营业税金及附加935

其他业务成本100000

营业费用3000

管理费用19365

营业外支出25000

45、按本月实现的利润总额90000元，计算并结转应交纳的所得税。

所得税费用22500

应交税费——应交所得税25500

本年利润25500

所得税费用25500

46、年末结转全年累计实现的净利润500000元。

本年利润500000

利润分配——未分配利润500000

47、按全年净利润的10%提取盈余公积金50000元。

利润分配——提取法定盈余公积50000

盈余公积——法定盈余公积50000

48、经研究决定，本年向投资都分配利润200000元。

利润分配——应付现金股利200000

应付股利200000

49、经批准将企业的盈余公积150000元，转增注册资本。

盈余公积150000

50、用银行存款上交上月应交所得税29700元。

应交税费——应交所得税29700

银行存款29700

（第二套业务题）

1、企业向A公司销售甲产品1000件，单价50元，增值税8500元，款项尚未收到。

应收账款58500

主营业务收入——甲产品50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8500

2、企业向B公司销售乙产品2000件，货款300000元，增值税51000元，收到对方开出的商业承兑汇票一张。

应收票据35100

主营业务收入——乙产品300000

应交税费——应交增值税（销项税额）51000

3、向B公司销售甲产品一批，货款200000元，增值税34000元，货款尚未收到，以银行存款代垫运杂费5000元。

应收账款——B公司239000

主营业务收入——甲产品200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000

银行存款5000

4、企业向丁公司预付货款300000元，已开出转账支票支付。

预付账款——丁公司300000

银行存款300000

5、企业收到丁公司发来的材料，价款400000元，增值税68000元，验收入库，用银行存款补付货款。

预付账款300000

银行存款168000

主营业务收入400000

应交税费——应交增值税（销项税额）68000

6、企业购买钢材增值税发票上注明的价款500000元，增值税85000元，已用银行承兑汇票支付（用银行汇票支付），材料尚

未到达企业。

在途物资500000

应交税费——应交增值税（进项税额）85000

应付票据（其他货币资金——银行汇票）585000

7、企业租入办公楼，年租金240000元，已用银行存款支付。

预付账款240000

银行存款240000

8、企业支付租入氧气瓶押金1500元，已用现金支付。

其他应收款1500

库存现金1500

9、企业年末提取坏账准备20000元。

资产减值损失20000

坏账准备20000

10、生产甲产品领用原材料20000元，生产乙产品领用原材料40000元。

——乙产品40000

原材料60000

11、生产产品领用包装盒实际成本3000元。

生产成本3000

周转材料——包装物3000

12、随同产品销售不单独计价的塑料袋实际成本1000元。

销售费用1000

周转材料——包装物1000

13、随同产品销售单独计价的塑料袋实际成本600元。

其他业务成本600

周转材料——包装物600

14、厂部领用维修工具实际成本600元，生产车间领用维修工具实际成本1000元。

管理费用600

制造费用1000

周转材料——低值易耗品1600

15、本月完工产品实际成本142400元，产品已验收入库。

库存商品142000

生产成本142000

16、企业盘盈材料100公斤，实际成本2400元，经查找是计量不准造成的，做批准前、批准后的账务处理。

原材料2400

待处理财产损益2400

管理费用2400

17、企业购入不需要安装的设备一台，价款200000元，增值税34000元，发生运杂费6000元，用银行存款支付。

固定资产206000

应交税费——应交增值税（进项税额）34000

18、企业购入不需要安装的设备一台，价款400000元，增值税68000元，发生运费12000元，用银行存款支付。

固定资产412000

应交税费——应交增值税（进项税额）68000

银行存款480000

19、计提本月的折旧费42000元，其中厂部管理部门22000元，生产车间20000元。

管理费用22000

制造费用20000

累计折旧42000

20、月末摊销办公楼租金5000元。

管理费用5000

预付账款5000

21、企业发生设备修理费用154000元，用银行存款支付。

管理费用154000

银行存款154000

22、企业盘亏固定资产一件，原值6700元，已提折旧4000元，做批准前、批准后的账务处理。

固定资产清理2700

累计折旧4000

固定资产6700

营业外支出2700

23、企业向银行借入短期借款200000元，款项已存入银行。

银行存款200000

短期借款200000

24、计提本月短期借款利息1000元

财务费用1000

应付利息1000

25、本月预付电费20000元，用银行存款支付

应付账款200000

26、本月实际发生电费18000元，其中厂部管理部门5000元，生产车间13000元

制造费用1300

应付账款18000

27、企业一笔无法支付的应付账款6000元，经批准转入营业外收入

应付账款6000

营业外收入6000

28、企业预收A公司货款100000元，已存入银行。

预收账款100000

29、企业向A公司发出甲产品，增值税发票上注明货款200000元，增值税34000元，对方验收合格，补付货款，款项已存入银行。

预收账款234000

主营业务收入200000

银行存款134000

预收账款134000

30、本月职工工资46200元，其中生产工人工资32000元，车间管理人员工资7000元，厂部管理人员工资6040元，销售人员工资1160元。

生产成本32000

制造费用7000

管理费用6040

销售费用1160

应付职工薪酬46200

31、用库存现金支付职工工资46200元。

库存现金46200

32、用银行存款缴纳本月增值税67000元，营业税34000元。

应交税费——应交增值税（已交税金）67000

——应交营业税46200

银行存款113200

33、计算本月的城建税8100元，教育附加费1900元。

营业税金及附加

应交税费——应交城市维护建设税8100

——应交教育费附加1900

34、企业借入期限5年的借款1000000元，款项已存入银行。

银行存款1000000

长期借款——本金1000000

35、企业收到B公司退回的氧气瓶押金1000元，已存入银行。

银行存款1000

其他应收款1000

36、企业收到投资者投入的资金1000000元，已存入银行。

同时收到投资者投入设备一台，价值200000元。

固定资产200000

实收资本1200000

37、经批准用资本公积600000元，盈余公积400000元，转增实收资本。

资本公积600000

盈余公积400000

实收资本1000000

38、企业收到捐赠的设备一台，价款300000元

固定资产300000

营业外收入300000

39、产品销售收入1000000元，增值税170000元，所收款已存入银行

银行存款1170000

主营业务收入1000000

应交税费——应交增值税（销项税额）170000

40、本月结转产品的销售成本600000元

主营业务成本600000

库存商品600000

41、企业销售材料一批，价款200000元，增值税34000元，款项尚未收到

应收账款234000

其他业务收入200000

42、月末结转材料的销售成本140000元

其他业务成本140000

原材料140000

43、企业用银行存款支付广告费10000元

销售费用——广告费10000

银行存款10000

44、企业用银行存款支付办公费6000元

管理费用6000

银行存款6000

45、月末计提房产税3000元，车船使用税2000元，土地使用税4000元

管理费用9000

应交税费——应交房产税3000

——应交车船税2000

——应交土地使用税4000

46、收到银行存款利息1000元、已存入银行存款户

47、用现金支付合同违约金1200元，用银行存款支付税款滞纳金3000元。

营业外支出4200

库存现金1200

银行存款3000

48、企业本月的利润总额1000000元，无纳税调整项目，所得税率25％

所得税费用250000

应交税费——应交所得税250000

49、本月提取盈余公积75000元

利润分配——提取法定盈余公积75000

盈余公积75000

50、张宏出差预借差旅费4000元，用现金支付

其他应收款——张宏4000

库存现金4000

51、张宏出差返回，报销差旅费3500元，返回现金500元

管理费用3500

库存现金500

52、月末将主营业务收入1100000元，主营业务成本680000元，其他业务收入200000元，其他业务成本140000元，营业税金及附加6600元，管理费用30000元，销售费用20000元，财务费用10000元，营业外收入5000元，营业外支出

4000元，转入本年利润。

主营业务收入1100000

其他业务收入200000

营业外收入5000

本年利润1305000

本年利润890600

主营业务成本680000

其他业务成本140000

营业税金及附加6600

管理费用30000

销售费用20000

财务费用10000

营业外支出4000

53、年末将本年利润贷方余额890000元，转入利润分配账户

本年利