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7、财务杠杆
借鸡生蛋
老板都是空手套白狼的高手;
8、数字管理
企业做大的前提,是从直接管理到间接管理;
间接管理的前提是,授权;
没有流程的授权就等于弃权;
企业做大的前提是,流程+数字管理(看财报管理);
【资】
资本、资金、资产
一、企业家与资本家
●企业家与资本家的区别
企业家卖产品,资本家卖企业;
企业家把公司当儿子,资本家把公司当猪;
企业家靠一生赚钱,资本家靠一夜赚钱;
企业家在爬楼梯,资本家在坐电梯;
企业在做实业,资本家在玩虚拟;
企业家是国家的脊梁,民族的未来(企业强,则中国强,财务强,则企业强);
资本家是食物链的最高端,在玩零和游戏;
建议:
做一个有资本家思维的企业家;
所有的资本思维都是财务思维;
资本家一定是个财务高手;
二、财富地图
1、个人财富配置(布局图):
存款、房产、土地、股票、金融理财、黄金、古董、字画、专利、配方、技术、股权投资、着作权等……
2、个人财产与公司财产的切开
家庭是公司的母公司;
不能因为子公司的倒闭而影响母公司的破产;
三、股权投资
公司设计之十大关键
关键一、有限责任与无限责任的选择
有限责任:
一人有限、多人有限、股份有限、国有独资
无限责任:
个人独资、合伙企业、有限合伙、个体工商户
无限责任不用交企业所得税;
考虑因素:
税收政策、风险、行业、管理架构、战略、规模
关键2:
母子、总分、兄弟的选择
A公司盈利500万,B公司亏损500万;
如果AB是总分公司,不用交税;
如果AB是母子公司,A公司需要先交25%的企业所得税;
分公司不能有注册股股东;
口诀:
多元化用兄弟,上下游用母子,同行业用总分;
关键三、X控股公司的运用
一、X公司的好处
1.个人财产与公司财产的切割—家庭财富与公司财富;
2.个人财产的保护;
3.保持绝对控股,防止控股权丧失;
4.多一道融资主体;
5.节约一道税;
6.财富传承;
7.新项目的投资及战略版块的分拆布局;
二、成立X公司的实操指南
1.时机:
1)规划成立新公司时;
2)产生利润之前;
3)年营业额在3000万时;
2.比例:
家族财富与X公司的比例,建议2:
8;
3.性质:
建议X公司为有限责任公司,董事长占51%以上
4.取名:
不建议取“集团、控股、投资”等,建议取某某管理咨询有限公司,某某信息技术有限公司,某某实业发展有限公司,某某科技有限公司等
5.注册资金:
注册资金为下面公司注册资金*股份比例的总和
6.注册地点:
(1)熟悉的地方;
(2)上一级行政单位所在地;
(3)最好跨省;
(4)税收洼地;
(5)新疆和西藏;
7.流程:
先有儿子后有爹怎么办?
8.股权转让:
三代以内直系亲属可以平价转让
关键四:
自然人与法人股东的选择
案例:
天津某农业公司,4个自然人股东投资1000万后把股份100%卖给某国有企业5000万
1)X公司做股东投资:
4000*25%=1000万企业所得税
3000*20%=600万个人所得税
2)自然人做股东投资:
4000*20%=800万个人所得税
所有的投资分为:
财务投资和实业投资
实业投资:
准备长期经营、控股、当做事业、近期不打算卖、
财务投资:
不打算长期经营、主要为了赚钱、跟投、捞一票就走人、不控股。
。
实业类投资选法人股东,财务类投资选自然人股东
关键五:
有限合伙企业的运用
有限合伙企业特点:
1、无限责任、无企业所得税;
2、分有限合伙人和无限合伙人两种
有限合伙人(LP):
根据投资额承担有限责任,无表决权,无决策权;
无限合伙人(GP):
承担无限连带责任,拥有表决权、决策权;
3、常常被用于替代自然人成为财务类投资的股东;
4、经常被用于员工持股公司;
关键六、股权激励的建议
1、步步为营思维
基本工资—奖金—绩效工资—分红—身股—期股—限制股—注册股;
2、错层设计思维
日薪—月薪—年薪—三五年薪—十年薪;
项目层—部门层—事业部层—子公司层—集团层—X公司层;
3、低工资+高梦想模式
关键七、投资额,股权,表决权,分红权的分开
关键八、股权的形态与运用
注册
未注册
投钱
银股
虚拟股
不投钱
干股
身股
所有的股权激励,最后都需要财务数据的精细核算;
案例1:
轻资产行业的股权分配
总经理19%,总部81%;
管理分红30%,股东分红70%;
案例2:
股权扩张与人才的培养
杭州总经理19%,总部81%;
金华公司:
金总19%,杭总10%;
总部71%;
嘉兴公司:
嘉总19%,金总10%;
●总部对子公司的三大管控:
信息流、资金流、人才流;
●所有的企业扩张之前,必须储备足够的财务人员;
●集团型公司,所有的财务人员每半年至少要集中开会,上课,学习;
3、47%分红法
地总20%,培养者10%,省总7%,大区总5%,
副总裁2%,总裁3%;
关键九、股权架构与管理架构的区别
1、股权架构=管理架构
2、管理架构>股权架构(一套人马,多块牌子)
3、股权架构>管理架构(内部公司制,自主经营体,阿米巴,独立核算单元,利润中心……)
关键十、股权的退出
关键十一、股权的变通方式
关键十二、集团管控的几种模式
四、股权性财务投资原则
1、投资分析原则
2、尽职调查原则
3、高风险行业回避原则
4、健康现金流原则
5、不熟悉回避原则
Ø
张老师比较欣赏的行业
1.没有应收账款;
2.没有存货;
3.不用上门找客户;
4.毛利在50%以上;
5.产能比较大;
6.不依赖关键人才;
未来比较有增长空间的四个行业
1.健康产业
2.农业
3.教育产业
4.科技产业
五、公司估值
1、市盈率法
公司价值=年利润*市盈率倍数
年利润2000万,10倍市盈率,投资5000万,占多少股份?
5000万/(2000万*10+5000万)=20%
●市盈率倍数:
一般在7-14倍,上市公司并购一般在10-20倍之间,上市公司再融资一般在30-60倍之间;
●影响市盈率倍数的因素
盈利模式与盈利规模
资产质量与资产规模
商业模式与市场地位
管理团队
管理系统成熟度
财务规范化程度
品牌
股东背景
行业成长空间
●年利润:
稳定的企业近三年利润,高速增长的企业对赌协议;
●决定公司价值的因素:
财务规范+财务包装+财务谈判;
财务高手谈判和不懂财务的人谈判,价格差异非常大;
资本带来的收益远超过财务成本;
2、现金流折现法
六、风投的过程
10万:
100%股份
100万,80%股份,估值80万
1000万,60%股份,价值600万
1亿,40%股份,价值4000万
10亿,20%股份,价值2亿元。
七、商业计划书
报告文学+传奇故事
【账】
一、糊涂账
1、糊涂账的现象
多少家底不知道
交了多少税不清楚
分了多少钱没依据
2、糊涂账的原因
A、工艺问题:
制度流程不明确,核算太粗,财务与业务脱节;
扫院子(清理中高管人员思维中的障碍)
拆墙(拆掉财务人员思维里的墙)
B、原材料问题
没有合适的工具
业务流程不规范
没有完善的财务体系
解决方案:
--建设完善的企业财务管理系统
1)梳理企业的股权架构与管理架构;
2)梳理财务组织架构与财务人员的岗位,职责,分工;
3)梳理财务核算的流程;
4)梳理管理报表体系与分析报告体系;
5)梳理信息化软件的初始化全套体系(明细科目体系、辅助核算、业务单据、数据归集口径、软件的操作指南、授权分工);
6)梳理企业的税务风险防范体系;
7)处理企业历史存在的遗留问题(存货账实不符、内部借款、收入确认、两套账、买票、应付账款过大、账外资金回流、套现、账面记录瑕疵等);
8)建立资金的预测体系、安全体系、信用体系;
9)建立成本控制体系;
10)建立风险管理与内控流程体系;
11)建立全面预算管理体系;
12)建立高管对财务的经营数据分析体系;
13)建立财务部门的情报体系;
14)建立企业的资产管理、存货管理、收发存、物流链等体系;
15)建立企业的融资、投资分析等内外资金运转体系;
16)建立财务部的人才培养、训练体系。
二、分钱账
1、什么是分钱账?
用于高管分红目的的账;
本身不是一本完整的账,而是在财务账上进行调整计算,得出的一账多表
分钱账的利润没有统一的标准,由决策层决定。
2、分钱账的公式
分红总额=收入-成本-税金-留存
收入=打到公司账上的钱(本期销售收到的现金+前期销售本期收到的现金)+前期预收本期确认收入的部分-预收客户款
成本=(生产成本+制造费用+销售费用+管理费用+财务费用+其他折旧分摊费用+资金占用费)-老板或高管个人费用
税金=约定的税率,如16%
留存=风险准备金30%+发展公积金20%
3、分钱账的计算步骤
1)确定口径
2)汇总差异
3)调表不调账
三、分析账
1、报表
什么叫报表?
--报表就是管理者的成绩单,是行军地图,是汽车导航仪,是飞机的仪表盘,是企业的显微镜,是驾驶舱,是对外表达企业的窗口,是老板吹牛的资本……
1)外部报表:
资产负债表,损益表,现金流量表;
●三个报表的关系
是否有钱?
既有存量(财产,资源,森林,土地,矿产,海域,房子等)--资产负债表(照片);
又有流量(工资,分红,税金,GDP,财政收入等)--利润表/现金流量表(录像);
权责发生制(利润表):
进行分摊匹配,承认欠条;
收付实现制(现金流量表):
根据收钱,付钱确认;
●底子:
资产负债表
资产负债表的解读
资产=负债+所有者权益
资产负债表包括两大部分:
左边:
投资,钱去哪了,资金占用
右边:
融资,钱哪里来,资金来源
报表的结构
负债占资产的比例40%-60%;
流动资产占资产的比例一般60%-70%;
速动资产占流动资产的比例占50%-60%;
每个企业要找到自己行业的资产结构;
报表的质量
历史成本与资产的跌价;
●面子:
利润表
●日子:
现金流量表
韩信—经营—造血
萧何—融资—输血
张良—投资—献血
造血+输血>献血
作业:
回去以后要求财务人员每个月报《现金流量表-内部版》,每月一张;
2)内部报表:
用于管理目的的各种报表(如:
业绩排行榜,费用排行榜,产品毛利排行榜等);
一个营业额过千万的公司,内部报表不会少于10张;
民企财务最容易犯的一个错误,就是拿对外报表糊弄自己人;
●利润表
利润=收入-成本
所有的高管都要知道自己的企业,每个产品的保本点是多少;
如:
某出租车司机,每个月要给公司交份子钱5000元,人均客单价25元,油钱5元,一个月要拉多少客人保本?
单位边际利润=25-5=20元
固定成本/单位边际利润=5000/20=250人
每个管理者要知道企业的保利点是多少(保利点相当于保本点+期望的利润);
●固定成本=风险
固定成本变动化;
销售净额-变动费用=边际利润
边际利润/销售净额=边际利润率
边际利润-固定费用=经营利润
经营利润/员工人数=人均经营利润
经营利润/工资总额=一元工资利润率
2、指标
回报率=利润/投资额(利润/所有者权益)
税负率=纳税总额/销售收入
人均销售额/人均应收账款=销售总额/人数
利润增长率=(本期利润-上期利润)/上期利润
一元收入费用负担率=费用/销售收入
净现金流=现金流入-现金流出
利润含金量=现金净流量/净利润
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
应收账款周转天数=360/应收账款周转率
存货周转率=销售成本/平均存货余额
存货周转天数=360/存货周转率
存货周转天数/应收账款周转天数是衡量企业管理水平的重要指标;
资产负债率=负债/资产总额(40%-60%)
低于30%说明老板过于保守,超过70%说明老板过于大胆,风险较大;
人效/坪效/翻台率
税负率、纳税总额、工资总额
3、驾驶舱
拿出7-13个最关键指标,从中反应企业最关键的问题,迅速掌握企业的发展动向;
某钢材贸易企业的老板驾驶舱
1)销售收入;
2)毛利率;
3)销售净利率;
4)应收账款余额;
5)存货周转天数;
6)经营活动净现金流;
7)人均单产;
作业2:
设计自己企业的董事长驾驶舱,总经理驾驶舱,销售总监驾驶舱,老板娘驾驶舱等7-13个指标,打印或微信或邮件报送;
某工业制造企业的老板驾驶舱
1)销售量/销售订单;
2)销售收入;
3)边际利润率;
4)新产品发布进度;
5)账期;
6)库龄90天以上的存货比率;
7)每一元收入所负担的费用;
8)营业利润率;
9)净现金流;
10)人均收入;
11)员工总数;
12)纳税总额;
13)用户满意度;
作业3:
设计自己企业老板最关心的指标(7-13个);
【税】
风险防范、避税节税、税务稽查
一、老板财富观
财富重要还是安全重要?
民营企业老板的死穴—税;
企业最大的风险,就是税务风险;
什么叫爱国?
纳税是最大的爱国;
纳税是最大的慈善;
能力越大,责任越大;
二、税务风险
1、刑事风险
1)逃避缴纳税款罪(偷税罪)
10%,1-3年;
30%,3-7年(最高判7年);
2)抗税罪
3)伪造或出售伪造增值税专用发票罪
4)骗取出口退税罪
5)虚开增值税专用发票罪
为什么虚开?
缺进项票(进销差价大,供应商不给开发票),或进项票多余;
虚开判刑标准:
1万起刑,50万10年,每一万增加一个月;
虚开的定义:
票流,物流,资金流不一致;
虚开的四种情况:
我为他人虚开,让他人为我虚开,介绍他人虚开,我为自己虚开;
6)销毁会计账簿罪
2、行政风险
罚款:
50%-5倍
滞纳金:
每天万分之五,每年18%;
补税:
应纳税额
吊销资质
三、节税避税
个人所得税的避税
1.工资福利化
2.工资福利化,变价产品福利;
3.工资变劳务费,在N家公司发劳务;
4.独立董事;
5.风险转嫁;
6.找税收洼地;
买地的问题
土地增值税最高达到60%;
老板财务
财务军团大财商
一、财务系统:
五大系统(财务战略系统,账系统,钱系统,税系统,财务管控系统)
1.咨询工程:
《账钱税咨询》80万《内控咨询》80万,《预算咨询》80万《ERP咨询》60万《薪酬绩效咨询》60万
2-5个咨询师上门4-6个月
2.众筹做咨询:
4天3晚,把别的企业咨询的成果,修改成本企业版本,直接导入;
每两个半月一期,最近一期1月15-18号;
《财税天下》财务系统微咨询,原价11.98万,优惠价6万/2人;
老板+财务+电脑+资料
二、《财务军团》—把财务人员培养成有胜任力的财务人员;
针对财务部全体人员,训练3天;
5人/组/10万,老板免费陪读;
三、《大财商》—把所有的高管训练成拥有大财商思维的高管;
《VIP会员》包含:
《财税天下》3人+《大财商》5人+《财务军团》5人—长期复训
优惠价10万,必须在10号下午5:
30之前完款;
三、税务稽查与应对
为什么查?
查什么?
怎么查?
查到了怎么办?
1、稽查的原因
被人举报(低调、给财务人员做背景调查、对财务人员仁厚一点)
2、纳税评估不过关(税负率低于税务局报警税负率,见讲义32、33页)
财务人员每月报送33页税款缴纳表格
3、专项检查
4、上级交办
5、协查
6、随机检查
2016年税务局重点稽查行业
1、房地产、建筑工程企业
2、药品经销企业
3、交通运输企业
4、营利性医疗机构和教育机构
5、家具、服装、电子、成品油出售、出口退税、农产品收购企业
6、连续三年亏损企业
7、基金、担保、贵金属、证券、期货等相关公司
8、最近三年做过股权变更的企业
9、非居民企业
10、年收入在12万以上的个人所得税
11、3年以上没有检查的重点税源企业
被查的高概率情况及常见的10大税务风险
1、存货账实不符;
2、货币资金账实不符;
3、内部往来资金过大;
4、大额应付账款长期挂账;
5、增值税三流不一致;
6、大额异常发票并现金支付;
7、收入按照开票时间确认
8、秘密账户
9、财政补贴不交税
10、长期微利微亏、跳跃性盈亏、预收账款余额较大等异常情况;
税务稽查五大手段:
1、账务检查(查预收款、预提费用、福利费、其他、发票、价外费用、视同销售);
2、实地核查(设备量,员工数量,存货盘点,投入产出分析,用水用电量);
3、资金流检查(银行账户,个人卡号,支付宝,微信财付通,秘密账户,天猫网店等);
4、突击调账(账本,电脑搬走);
5、外调协查(获取第三方证据);
关于自查(0.5%-1.5%);
稽查应对的思维:
大错不犯,小错不断;
【管】
管利润,管运营,管风险
每半年要求财务人员给董事长,总经理报讲义61页报表;
一、管运营
股东投资回报率
民营企业投资回报率达到50%以上才算成功,低于25%说明过于重资产或者管理上有太多提升空间;
ROE=利润/权益
ROE=(利润/资产)*(资产/权益)
ROE=资产利润率*财务杠杆
ROE=(利润/收入)*(收入/资产)*(资产/权益)
ROE=利润率*资产周转率*财务杠杆
ROE=10%*1*1=10%
ROE=20%*2*2=80%
ROE=1%*100*10=1000%
利润率:
市场杠杆(董事长)
周转率:
管理杠杆(总经理及六O)
财务杠杆:
资本杠杆(财务总监)
1、如何提高利润率?
开源节流
1)如何增加销售收入?
●收入的扩张战略
收入(市场份额)
利润现金
企业做大做强的过程,就是做三角的过程;
策略1:
用利润换市场份额(如:
小米);
策略2:
用现金换市场份额(如:
中联重科);
策略3:
用利润和现金换市场份额;
(如:
格兰仕)
策略4:
增加利润和现金控制市场份额的增长节奏;
2)收入的三大法则
收入=产品*客户*成交率
●大额法则:
产品分类,产品定价,杂交;
●大众法则:
找到企业客户数量增长的驱动因素;
●粘性法则:
反复购买;
3)成本如何降低?
固定成本变动化
变动成本订单化
三项费用客户化
控制与物有关成本在前,控制与人有关成本在后;
全员成本思维,控制成本的人都是花钱的人;
成本控制的技巧,就是“细化“;
成本树模型;
本量利分析模型;
要求财务人员设计本企业的每家子公司或每个产品的保利点和保本点模型;
2、如何提高周转率
资产周转率=收入/资产
降低资产即提高资产周转率
降低哪些资产:
货币资金(年营业额的5%-20%)、应收账款、存货、固定资产、无形资产……
但凡倒闭的企业总部都有一个豪华办公楼,外加N辆豪华汽车;
3、运营资金管控
运营资金周期=应收天数+存货天数-应付天数
=30天+60天-30天=60天
次数=360天/60天=6次
年营业额1.2亿,企业需要多少运营资金?
1.2亿/6次=2000万;
如2016年想做2.4亿营业额,需要多少运营资金?
----营业额越大,需要的运营资金越多;
如企业只有2000万,还想做2.4亿,缺多少钱?
如果借不到----直接导致企业资金断裂,倒闭;
如企业不想倒闭,唯一办法----建设完善企业的管理体系;
2.4亿/2000万=12次;
360天/12次=30天;
●缩短运营周期的三个办法
1)缩短存货天数(零库存);
2)缩短应收天数(零应收);
3)延迟应付天数(不影响信用的条件下);
做一家有气质的公司----塑造公司的气质,是财务人员的职责;
某家电连锁企业,年营业额2400亿,需要多少运营资金可以维持运营?
周期=存货天数0天+应收天数0天-应付天数90
=-90天;
次数=360天/-90天=-4次;
资金需求=2400亿/-4次=-600亿;
案例3:
某奶粉经销企业,应收天数90天,存货天数30天,应付天数-20天,则资金周转天数
=90+30-(-20)=140天
如每天销售额50万,则需要多少资金?
7000万;
总结:
利润是设计出来的,资金也是设计出来的,成本还是设计出来的,税金也是设计出来的
----人生在于设计,老板要擅长设计自己的财务部门,老板要成为公司的设计高手;
1)除《利润管控》外的所有课程;
价值30万以上;
2)未来新研发的课程也全部免费;
3)十名金财大学毕业生;
4)十名到金财大学学习的资格;
5)一天上门的人力资源与法律风险的上门诊断;
4、风险管理
舞弊三角模型:
压力
机会自我合理化
企业的制度,流程中有漏洞,相当于故意给员工机会,引诱员工犯罪;
5、预算
什么是预算?
预算就是对明年的经营结果提前彩排一次,预算就是工作计划的货币表达,预算是资源分配的工具,预算就是战略执行的保障,预算是考核职业经理人信用的唯一工具,预算是所有职业经理人的最基本职业素养;
●预算的三个层次
财务预测:
手中有剑,心中无剑;
全面预算:
手中有剑,心中有剑;
超越预算:
手中无剑,心中有剑;
●预算的现场演练:
我的一生要花多少钱?
【人】
一、财务人员的五种类型
皇亲国戚:
能力与权力失衡;
空降兵型:
默契难培养;
老弱病残:
不换脑袋,就换人;
有心无力:
培养;
潜力成长:
有悟性,爱学习,善于沟通;
讲义69页;
把《财务十大军规》修改后贴在财务部墙上;
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