企业经济活动分析范文急求企业经济活动分析报告Word下载.docx
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各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);
会计调整因素影响。
3、主营业务成本分析。
与公司去年同期比较及完成公司全年预算数,进行分析说明其增减因素及影响程度,找出问题关键所在。
预算完成情况分析;
主营业务成本降低额;
主营业务成本降低率;
各主要产品主营业务成本降低额和降低率,以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响;
主要产品单位销售成本分析。
主营业务成本降低额=本年实际成本-按本年实际销售量计算的上年实际成本
主营业务成本降低率=主营业务成本降低额÷
按本年实际销售量计算的上年实际成本
4、期间费用分析。
营业费用、管理费用和财务费用分析,找出增加及节余的主客观影响因素。
人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算,如何控制,抓住重点和异常问题,重点分析。
二、公司财务状况分析
1、企业财务状况全面分析。
资产总额、负债总额、所有者权益总额变动分析,说明原因。
2、资产分析。
资产结构与变动分析(流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动);
资产结构优化分析;
3、流动资产分析。
流动资产增减变动分析;
流动资产结构及变动分析。
应收帐款分析。
重点说明本年应收帐款变动原因及采取的措施;
坏帐准备分析。
存货分析。
存货规模与变动情况分析;
存货结构和变动情况分析;
存货计价和计提存货跌价准备对利润的影响。
4、投资分析。
长期投资分析;
短期投资分析。
5、负债分析。
负债结构变动及其对负债成本的影响分析;
流动负债结构及变动分析;
长期负债结构及变动趋势分析。
6、税金分析。
已交税金;
应交税金。
7、股东权益分析。
所有者权益结构及变动分析;
资产保值增值能力分析。
三、现金流量分析(重点分析)
1、现金流量总体分析。
预算完成情况;
与上年相比变动情况,分析原因;
现金流量结构分析。
2、经营活动现金流量分析。
与预算和上年相比,分析原因;
结构及变动分析;
当期销售回款、应收款清欠分析;
分产品和地区回款分析;
原材料采购付款率分析。
3、投资活动现金流量分析。
投资收益、投资前景分析。
4、筹资活动现金流量分析。
筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理,筹资能力分析。
四、盈利能力分析(重点分析)
通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩,通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。
1、主营业务利润率
主营业务利润率=(主营业务利润÷
主营业务收入)×
100%
2、销售净利率
销售净利率=(净利润÷
销售收入)×
3、净资产收益率
净资产收益率=(净利润÷
平均净资产)×
有条件可进行杜邦分析,深入分析盈利能力变化的原因,
净资产收益率=销售净利率×
资产周转率×
权益乘数
权益乘数=1÷
(1-资产负债率)
4、总资产收益率
总资产收益率=(净利润÷
平均总资产)×
5、销售现金比率
销售现金比率=(经营现金净流量÷
6、综合分析、评介,要求结合企业具体经营情况,具体分析。
五、偿债能力分析
1、流动比率
流动比率=流动资产÷
流动负债
2、速动比率
速动比率=速动资产÷
3、资产负债率
资产负债率=负债总额÷
资产总额
4、现金流动负债比
现金流动负债比=经营现金净流量÷
5、现金负债总额比
现金债务总额比=经营现金净流量÷
债务总额
六、资产管理能力分析(重点分析)
1、应收帐款周转率,应收帐款周转天数
应收账款周转率=销售收入÷
平均应收账款
应收账款周转天数=360÷
应收账款周转率=(平均应收账款×
360)÷
销售收入
2、存货周转率,存货周转天数
存货周转率=销货成本÷
平均存货
存货周转天数=360÷
存货周转率=(平均存货×
销货成本
七、发展能力评价(考查,一般要求)
1、资产增长率和资本积累率
资产增长率=(本年资产增加额÷
上年资产总额)×
资本积累率=(本年所有者权益增加额÷
年初所有者权益)×
2、销售增长率
销售增长率=(本年销售增长额÷
上年销售总额)×
3、收益增长率
主营业务利润增长率=(本年主营业务利润增长额÷
上年主营业务利润)×
净利润增长率=(本年净利润增长额÷
上年净利润)×
4、可持续增长率(不作要求)
可持续增长率是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。
可持续增长率=股东权益增长率
=(本期净利润×
本期收益留存率)÷
期初股东权益
=期初权益资本净利率×
本期收益留存率
=销售净利率×
总资产周转率×
收益留存率×
期初权益期未总资产乘数
八、经营管理目标完成情况及主要成绩总结
根据年初各单位签订的经营管理目标,一一对比,说明完成情况并分析原因。
在全面反映企业总体财务状况的基础上,主要对企业经营管理中取得的成绩及原因进行说明。
九、重大事项说明
1、公司10万元以上非生产用固定资产的购置;
2、重要资产转让及其出售情况;
3、重大诉讼、仲裁事项;
4、公司收购兼并、资产重组事项;
5、对公司有重大影响的国家政策变化;
6、或有事项、承诺事项,重大合同(担保、抵押等)事项;
7、重大投资、融资活动。
十、关联交易
关联关系方,关联交易内容,关联交易金额,与关联关系方结算情况。
十一、风险评价(一般要求)
1、行业风险。
分析行业盈利水平与盈利潜力及潜在风险。
通过行业风险分析,明确企业自身地位及应采取的竞争战略。
包括低成本竞争策略和产品差异策略。
2、市场风险。
市场风险指市场上的不确定因素而导致利润变动的风险。
影响企业市场风险的因素主要有:
市场供求、市场竞争、通货膨胀、利率变动等。
3、经营风险。
经营风险指经营上的不确定因素而导致利润变动的风险。
影响企业经营风险的因素主要有:
产品需求、产品售价、产品成本、固定成本的比重和企业调整价格的能力。
4、财务风险。
财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。
十二、存在的问题分析(重点分析)
在全面财务分析的基础上,对影响财务状况、经营成果和现金流量的因素分析说明。
抓住关键问题,分清原因。
十三、采取的措施和建议(重点)
针对经营管理中存在的问题和潜在的风险,提出解决的措施和建设性的建议。
十四、经营预测分析
根据市场变化和企业经营趋势,说明公司拟采取的经营策略和计划,预测第二年度企业经营业绩和财务状况。
对企业未来发展及价值状况进行分析与评价。
建筑企业经济活动分析查明企业各项经济指标完成情况,评价经营效果,挖掘内部潜力,找出改进的途径,达到提高经济效益的目的,通常是把本期实际完成的指标与计划指标、预算指标、上期实际完成的指标或其他单位先进指标相对比,找出差异,分析产生差异的原因,提出改进措施。
社会主义建筑企业在生产经营过程中,以计划、预算、定额和会计、统计核算资料为依据,对企业经济活动进行系统比较、研究和分析的一种管理方法。
通过经济活动分析,查明企业各项经济指标完成情况,评价经营效果,挖掘内部潜力,找出改进的途径,达到提高经济效益的目的。
其基本原则是坚持社会主义经营方向,局部利益服从全局利益,讲求经济效益,对企业经济活动作出符合实际的评价。
企业经济活动分析,是运用各种经济指标和核算资料,对企业的经济活动过程及其成果进行分析研究,它是企业经济核算工作的重要环节,是促使企业改善经营管理,提高经济效益的一种管理活动。
使企业的经营者了解企业的过去,预测未来控制现在,提高企业管理水平。
为突破制约提升经济活动分析水平的瓶颈,提高质量,发挥其应有的作用,应分三个层次做好经济活动分析工作。
第一个层次就是:
全面比对,显现差异,做好会计报表分析。
“全面”:
一要做到范围全。
就是要把全部会计报表以主要生产经营指标完成情况、资产负债、损益、生产经营费用和现金流量这五大报表为核心分类,将主要生产经营指标完成情况表、资产负债表、利润及利润分配表、生产经营费用表和现金流量表及其辅助报表全部纳入会计报表分析范围。
二要做到层次全。
每个层次的分析主体都要完成对本层次全部报表的比对分析,并将比对结果逐级上报,使每个上级对所汇总或合并的全部会计报表情况全面掌握。
“比对”:
一是与实际与预算比。
二是实际数表内比。
三是实际数与上月比、与上几个月比、与上年比。
四是同一类型单位比。
五是不同类型单位比。
这一层次工作的目的就是“显现差异”。
从某种意义上讲,管理的重点体现在对差异的控制,对正向差异要鼓励、奖励,要总结经验、推广经验,要促使其向好的方向进一步发展。
对负向差异要控制,要抑制,要消除,要分析,要防范,要转化。
只有显现出差异,分析透差异,控制好差异,才能避免生产经营大起大落,才能保证企业持续有效和谐发展。
通过会计报表比对反映出来差异存在是必然的,从分析的角度,不可能也没有必要对所有反映出来的差异进行分析,这就需要按照重要性原则,根据比对排序结果确定目标,选取差异大、影响大的项目进行重点分析。
第二个层次就是:
分类计算,定性定量,做好财务指标分析。
财务指标体系的形成是多年管理实践经验积累的结果,是从实践到理论再到实践再到理论循环往复不断升华的结果,是随着管理实践的积累形成的揭示定性判断的精华。
随着时代的发展,管理需求的不断变化,新的财务指标不断出现,原有财务指标的内涵不断丰富。
灵活运用财务指标分析的功能,充分借鉴其定性反映问题的优势,做好财务指标分析是做好经济活动分析工作中不可或缺的组成部分。
按常规的分析方法把财务指标分成四类:
偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力。
在财务管理权集中的情况下,不同管理级次的分析主体都要对这四类指标进行分析,所不同的是下级分析的目的在于印证管理行为的科学性,上级分析的目的是为了把握和控制。
因此,在分析时要对所有已确定的财务指标进行计算,计算结果与基准指标相比较,得出相应的结果和判断。
把每类指标中的每个指标都要确定一个基准值(或目标值),以此为标准来衡量实际指标的好坏。
要把财务指标计算结果按月计算,连续描述,形成财务指标变化趋势,反映工作成果,预测未来走势。
经过财务指标分析这一过程,定期对整个企业进行常规的、全面的体检,根据各项体检指标与标准值之间的对比情况,得出对身体状况的判断,身体健康的,继续锻炼,加强营养,保持活力;
经过诊断有病的,圈定疾病类型,进行深入诊断,根据症状判断病情轻重,拟订治疗方案,开出对症药方。
第三个层次就是:
把握重点,提出对策,做好经济活动分析。
做好前两个层次的分析工作目的就是要覆盖全面、显现差异、突出重点,为做好经济活动分析奠定可信的基础,提供分析、决策的抓手。
经济活动分析就是要分析经济活动,在这个层次中就是要重点把握两个方面的问题:
常规工作中的重大差异和非常规工作中的重点工作。
要集中70%以上的人力、精力、时间关注在生产经营过程中起至关重要作用的重大差异和重点工作,做到分析透彻,同时提供多种解决方案,供领导决策。
经济活动分析这个层次要改变长期以来形成的分析报告结构千篇一律、分析内容面面俱到、常规问题长篇大论、重点问题蜻蜓点水的状况,要抓住重点、关注要害、解决关键、务求实效。
经济活动分析记录说明范文
xx供电营业所xx年上半年经济活动分析
我所xx年上半年的各项工作依照电力局的安排布署和工作要求,狠抓职工队伍建设,全面落实各项目标任务,以多供少损为工作目标,加强经营管理和用电管理,加大了计量管理和反窃电工作力度,基本完成了二季度的供售电量任务。
一、主要经营指标完成情况:
1、供电量:
年计划602万KWH,元-6月份实际完成301.52万KWH,占年计划的50.09,同期完成261.42万KWH,与去年同期相比多供电量40.11万KWH,同比增长15.34%。
2、售电量:
年计划539万KWH,元-6月份实际完成276.93万KWH,占年计划的51.38%;
去年同期完成226.25万KWH,与去年同期相比多售电量50.71万KWH,同比增长22.41%。
3、线损:
①、10KV综合线损:
年计划9.5%,元-6月份实际完成8.1%,去年同期完成13.5%,比去年下降了5.4%,比指标下降1.4%。
②、10KV线损:
年计划5%,元-6月份实际完成5.46%,去年同期完7.75%,比去年下降了2.29%。
4、平均售电单价:
计划531元/千千瓦时,元-6月份实际完成510元/千千瓦时,去年同期完成527元/千千瓦时,比去年同期下降17元/千千瓦时。
5、电费回收率:
元-6月份电费回收率完成100%。
6、供电力率:
指标≥0.9,完成0.97。
与指标持平。
7、供电可靠性:
指标≥99.6%,达到99.7%。
比指标上升0.1%。
8、电压合格率:
指标≥97%,达到99.8%。
二、生产经营活动分析
1、电力市场开拓分析:
xx供电辖区产业结构以农业为主,工业次之。
绝大部分为植种水稻、玉米,乡镇企业较少,近几年政府也没有工业引资项目,产业政策主要是发展植种产业,而农业生产用电量只占总用电量的12%左右,且有逐渐下滑趋势。
连续三年电量增长点主要是在居民生活照明、非普工业、商业电量,而农业提灌用电由于受天气的影响,今年有大幅度的提高。
从售电量分析看今后的发展潜力也主要是在非普和商业电量、和农业提灌,而照明生活用电的增长属于自然增长,发掘潜力不大。
具体分类电量分析如下:
①农业排灌用电:
元-6月份完成40.82万KWH,占售电量的24.3%,去年同期完成63.07万KWH,比去年同期多售电量26.54万KWH,同比降低65.01%。
主要原因是:
由于今年天气干旱的影响,使得来水减少,只有采用井水灌溉,使得农业排灌用电增加。
②农业生产用电:
元-6月份完成33.01万KWH,占售电量的11.9%,去年同期完成27.37万KWH,比去年同期多售电量5.64万KWH,同比增长20.59%。
随着政府对养殖业的大力支持,使得养殖在农村居民中普遍,本年度累计新增农业用户32户188千瓦,增长电量2.6万KWH。
③工业用电:
元-6月份完成43.74万KWH,占售电量的15.79%,去年同期完成38.84万KWH,比去年同期多售电量4.9万KWH,同比增长12.62%。
主要原因是:
一是鑫建砖厂提前20天生产,且我所合理安排停电检修施工时间,提高了供电可靠率。
二是今年上半年相比去年,增加了三处小康村修建临时用电,修路临时用电4处,累计增长电量1.8万KWH.
④居民照明:
元-6月份完成109.2万KWH,占售电量的39.4%,去年同期完成100.04万KWH,比去年同期多售电量9.16万KWH,同比增长9.16%。
主要原因:
一是随着广大群众生活水平的不断提高,如电磁炉等家用电器进入农家,用电量大幅增加,属自然增长;
二是一部份用户因当时搞农改时,没有预埋动力线,购买了单相铡草机,从照明表上用电;
以上几方面的原因使居民生活电量同比增长。
⑤非居民生活用电:
元-6月份完成5.9万KWH,占售电量的2.1%,去年同期完成4.68万KWH,比去年同期多售电量1.23万KWH,同比增加26.05%。
非居民照明电量增长的主要原因:
部分专用变提取了一定比例的非居照电量,故非居民生活电量同比增长。
⑥商业用电:
元-6月份完成17.74万KWH,占售电量的6.4%,去同期完成14.5万KWH,比去年同期多售电量3.25万KWH,同比增长22.41%。
一是今年修建居民住宅楼门点增加,二是随着农民收入的增加,商业活动的频繁,部分门点家用电器增加,促使商业用电量比同期增多,使商业售电量增加。
从以上售电分析可以看出,下半年我所电量增长点主要在工业、提灌用电,下半年电量增长率预计在9%左右。
2、线损分析:
1)综合线损:
年指标9.5%,实际完成8.1%,比年计划下降1.4%,比同期下降5.4%。
2)10KV线损:
其中111#线路10KV线损5.54%,同比下降2.86%;
126#线路10KV线损5.3%,同比下降1.4%。
3)0.4KV线损:
年指标7.3%,实际完成6.1%,比年指标下降1.2%,同比下降3.2%。
其中126线路今年完成1.19%,同比下降7.9%,111线路完成6.2%,同比下降3.3%。
从报表数据上看,今年下半年的降损重点在111线路。
今年线损下降的主要原因是,由于今年在年初我所组织职工对辖区内的表计进行了校验,共校验单相表5500余块,三相动力表460块,淘汰单相表2800余块,三相表70块,对于淘汰的表计,及时更换了电子式电能表,有效的降低了我所的线损。
三、电网运行及安全情况分析
供电力率指标0.9,全年完成0.97,比指标增长了0.01。
供电力率的完成主要是合理投切10KV无功补偿电容器,并指导大用户对其无功补偿电容器进行合理投切,其次是在辖区内鼓励用户安装使用无功补偿电容器,就地补偿。
供电可靠率指标99.6%,完成供电可靠率99.7%比指标上升了0.1%,上升的原因主要是检修停电时间的较短及本季度未发生线路跳闸事故。
安全生产:
上半年无发生任何性质的事故,实现了安全生产责任目标和控制目标。
安全运行182.累计安全运行4561天(至六月三十日)。
上半年共执行22张工作票、40张操作票,在各类施工及检修现场未发生人员违章。
四、上半年电力市场开拓和降损工作开展情况:
上半年我所紧紧围绕年初签订的目标责任书和市场开拓工程实施方案,在电力市场开拓和降损方面做了大量工作,并取得了一定成效,现总结汇报如下:
1、认真执行我局年初“三大工程”实施方案,转变观念、提高认识,加大宣传、强化服务。
2、按照年初签订的目标责任书对全年工作任务指标分线、分压、分台区进行了分解下达,并签订了内部管理责任书,制定了考核细则,层层落实了责任。
3、认真组织开展了春季安全大检查工作,及时消除设备缺陷隐患和通道内树木,确保了电网安全可靠运行。
4、积极配合、大力支持新增客户的业扩报装及装表接电工作,使新增客户用电工程尽快施工及早投运,新增动力用电37户,促进供售电量的稳步增长。
5、加强抄核收管理及营业普查和用电检查工作,对高损台区增加抄表次数并进行电量分析,对有疑问的电表及时进行校验更换,积极推广精度高、自损小的电子式电能表。
6、加强配变三相负荷测量调整工作,对三相负荷进行分时段测量,掌握其运行规律,及时调整三相负荷,降低三相负荷不平衡率。
7、及时投退季节性用电变压器,减少了线路及变压器损耗。
8、强化优质服务升级工作,及时为客户排除用电故障,减少因故障排除不及时而造成的电量流失。
五、存在的的问题
1、平原8社台区由于变压器容量过小,已不能满足客户用电的需求,制约我所售电量的增长,我所已将详细数据上报营销部。
六、下半年电力市场开拓和降损措施
1、加强电网运行管理以及客户侧用电管理,努力提高设备健康水平,杜绝各类跳闸停电事故,确保电网安全可靠供电。
2、加快业务响应速度,提高营销工作效率,尽量缩短业扩报装时限,尽快办理业扩报装手续,10KW以上主动与客户联系,及早联系施工、及早供电,争取多供电量。
3、加强抄核收管理及营业普查和用电检查工作,堵塞漏洞、降低损耗,定期开展经济运行分析,有针对性地制定降损措施,努力降低线损。
4、大力开展优质服务工作,强化24小时故障报修服务,避免因故障排除不及时而少供电量,对非恶意欠费用户尽量做到催费不停电,电费交清后及时恢复供电,减少电量流失。
5、针对专用变的用电特性,及时投退变压器,减少线路及变压器损耗。
6、加强配变三相负荷测量调整工作,对三相负荷进行分时段测量,及时调整三相负荷,降低三相负荷不平衡率。
7、加强电压及无功管理,根据系统电压、负荷变化情况及时调整配变档位,严把用户无功补偿关,对用电设备在4KW以上的用户必须安装无功补偿电容器。
七、下半年主要经济指标预测
(1)完成供电量:
289.6万KWH。
(2)10KV综合线损:
9.5%。
(3)售电量:
262万元。
(4)平均售电价(营销):
531元/千千瓦时。
(5)当年电费回收率100%。
(6)供电力率:
完成≥0.9。
(7)供电可靠性:
达到≥99.6%。
(8)电压合格率:
达到≥97%。
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