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手工会计初始化工作简单、风险小;
算化的初始化工作量大、且较为复杂,具有较大的系统风险。
②会计科目的设置和使用方法不同:
手工会计科目的设置和使用一般都仅为中文科目:
会计电算化科目的设置上除设置中文科目外,基本采用与中文科目一一对应的科目代码。
③会计账务处理程序不同:
手工会计的核算形式本质上是采用直线式数据处理流程;
会计电算化账务处理程序通常采用记账凭证核算形式,其核算形式本质上是采用放射式数据处理流程。
④会计账簿形式和簿记规则不同:
手工会计的账簿形式分为订本式、活页式和卡片式三种;
会计电算化中,不可能打印出订本式账簿,所有的账面均按活页式打印手装订成册。
采用的负数更正法,且账簿错误不能直接修改,而只能通过记账凭证去更正。
⑤会计报表的编制形式不同。
⑥会计职能的范围存在差异:
手工会计的职能范围局限于反映职能。
而会计电算化的职能生心在于决策和控制。
⑦内部控制制度和控制方法不同:
在手工会计中,主要通过会计人员之间的职责分离来实现相互牵制,其控制的重点是记账凭证以后的各个环节,即账簿的登记和报表的编制。
二会计电算化相互牵制的控制措施失去效用。
⑧会计工作组织体制不同:
手工会计中,会计部门工作人员均是会计专业人员;
在会计电算中的工作人员除了专业会计人员,还包括系统管理和维护人员。
14.1954年美国通用电器公司首次在会计领域使用计算机进行工资核算。
计算机在会计中的应用大致经历了四个阶段:
单项数据处理阶段(20世纪50年代~60年代中期)、综合数据处理阶段(20世纪60年代中期~70年代初期)、会计数据系统处理阶段(20世纪70年代初期~80年代末)和企业管理信息系统处理阶段(20世纪90年代初期至今)。
15.我国会计电算化的发展历史大体可分为四个阶段:
缓慢发展阶段(软件方面还没有中文操作系统,中文处理能力极差、程序设计语言以COBOL等高级语言为主)、自发发民阶段、稳步发展阶段(1989年财政部颁发的《会计核算软件管理的几项规定》)、竞争提高阶段。
16.强调指出深变大致经历了订货点法、物料需求计划、制造资源计划和企业资源计划。
17.供应链管理(SupplyChainManagement,SCN)近年来被誉为“企业利润的源泉”。
18.ERP最核心的管理思想就在于其中的“P”字,即“Planning”。
19.SAP公司是世界上第一的ERP管理软件供应商。
20.实现会计电算化,人才是关键。
会计电算化人才的缺乏是制约我国会计电算化事业进一步发民的关键因素。
21.会计电算化的微观管理:
企业在建立会计电算化系统之后。
为了保证会计信息的可靠性、经营管理的有效性和财产物资的安全性,需要建立健全会计电化微观管理制度,晕是保证会计电算化工作顺利进行的必要条件,也是加强会计基础工作,推动我国会计电算化事业发展的必要手段。
会计电算化微观管理制度的主要内容包括:
会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机软硬件和数据管理制度、会计电算化档案管理制度等。
22.日常操作管理主要包括计算机系统使用管理、上机操作管理和会计业务处理程序的管理。
23.软件维护是指会计工作发生变化而必须进行的软修改或软件操作出现故障时必须进行的排除修复工作。
硬件维护是指系统运行过程中出现硬件故障时的检查修复,以及在设备更新、阔长、修复手的调试等工作。
24.要做好防磁、防火、防潮和防尘工作,重要的会计档案至少准备双份。
25.会计电算化系统的构成从不同的角度来认识,有概念结构、层次结构、功能结构、应用结构等。
概念结构是任一信息系统的基本构成,层次结构是按信息需求确定的构成,功能结构是对层次结构的细化和分解,应用结构是不同行业应用功能的组合。
26.会计电算化的概念结构是指会计电算化系统及系统所具备的一般结构。
27.会计电算化系统包括财务会计系统和管理会计系统。
财务会计系统侧重于事后会计业务的确认、计量、核算和披露;
管理会计系统以会计核算数据、市场数据、管理数据为基础,侧重于事前的决策和事中的控制。
会计电算化系统按服务层次的不同可以划分为会计核算信息系统、会计管理信息系统和会计决策支持系统。
28.会计核算信息系统是一种面向业务数据处理的信息系统。
侧重于对经济业务的事后的记录和反映。
29.会计管理信息系统是为实现辅助管理功能而设计的一种信息系统。
会计管理信息系统以管理会计和财务理论和方法为基础,侧重于对资金、费用、收入、利润和事中管理,完成会计的控制职能,以提高企业的管理效益为目标。
30.会计决策支持系统是以管理科学、计算机科学、行为科学和控制论为基础,以计算机技术、人工职能技术、经济数学方法和信息技术为手段,解决半结构化的决策问题,是支持中、高层决策者的会计决策活动的一种人机交互系统。
以财务信息、市场信息、管理信息为数据基础,经过加工处理,输出预测信息和决策信息。
侧重于辅助企业决策者制度科学的经营决策,完成会计的决策职能,以提高决策的效益为目标。
31.会计电算化的功能结构是对会计核算信息系统、会计管理信息系统、会计决策支持系统三个层次的进一步分解。
32.就工业企业而言,会计电算化系统一般由三个系统组成,即财务系统、供应链系统和管理决策系统。
33.财务系统主要完成会计核算及管理业务,具体包括:
总账系统、应收款管理系统、应付款管理系统、工资管理系统、固定资产管理系统、成本管理系统、资金管理系统、报表管理系统。
34.冲刷长系统是以会计凭证为原始数据,通过凭证输入、凭证审核、完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出等基本功能。
应收款管理系统是以销售发标和收款单为原始数据。
应付款管理系统是以采购发标和付款单为原始数据。
工资管理系统是以职员档案和工资数据为原始数据。
固定资产管理系统是以固定资产卡片为原始数据。
35.供应链系统主要包括:
采购管理系统、库存管理系统、销售管理系统、存货核算系统。
36.采购管理系统是以企业的采购计划和采购订单为原始数据,完成采购发标和采购入训单的输入,实现采购业务全和管理,为采购部门和财务部门提供准确及时的信息,辅助管理决策。
在一些面向中小企业的会计电算化系统中往往将采购管理与应付款管理合并成一个系统。
37.销售管理系统是以企业的销售订单为原始数据,在一些面向中小企业的会计电算化系统中往往将销售管理在收款管理合并成一个系统。
38.库存管理系统是以企业的各种入库单和出库单为原始数据,对各种出入库单进行输入和审核,反应各种存活的入库、出库及库存情况。
39.存货核算系统是以已审核的入库单,出库单为原始数据。
40.管理决策系统主要是辅助提供财务分析信息,辅助决策信息等,具体包括:
财务分析、绩效评价、决策支持系统。
41.决策支持系统是通过建立数据库和决策模型,生成决策信息,辅助决策者对未来经营方向和目标进行量化分析和论证。
42.会计电算化系统是以冲刷长系统为核心的,其他各系统的数据处理都是围绕总账系统展开的。
43.总账系统的初始化设置数据,如会计科目档案、部门档案、职员档案、职员档案等,与工资管理可以共享。
会计科目档案在总账系统中设置后,在工资管理中就不必重复设置。
44.总账系统与固定资产管理系统可以共享会计科目、部门档案、固定资产期初余额等初始设置数据。
45.总账系统与采购管理、库存管理、存货核算和应付款管理系统可以共享会计科目、部门档案、供应商档案、存货档案等初始设置数据。
46.总账系统与销售管理、库存管理、存货核算和应收款管理系统可以共享会计科目、部门档案、客户档案、存货档案等初始设置数据。
销售发票经过应收款管理审核,进行销售结算,生成收款凭证或转账凭证伟递到总账系统。
47.总账系统与成本管理系统可以共享会计科目、部门档案、项目档案、产品档案等初始设置数据,各产品的主要成本管理数据均来自于相关系统,如直接人工费来自于工资管理;
直接材料费来自于存货核算;
制造费用来自于固定资产管理、总账系统、存货核算;
成本管理的处理结果以转账债主的方式传递到总账系统。
48.以财务核算为中心的企业,一采用财务应用模式。
这种企业的会计业务以会计核算为中心,强调与往来单位应收、应付款项核算。
49.为了满足工业企业的会计业务处理需求,在构建会计电算化系统的应用结构上有两个方案供选用:
基本应用结构,主要侧重对工业企业资金流的核算和管理,结构表现为总账系统+应收款管理+应付款管理+报表管理;
扩展应用系统,不仅对工业企业的资金流动进行核算和管理,而且对部分物流也进行有关核算和管理,其具体结构表现为:
总账系统+应收款管理+应付款管理+工资管理+固定资产管理+采购管理+销售管理+库存管理+存货核算+成本管理+资金管理+报表管理+管理决策。
50.商业企业也有两种应用结构可供选择:
一是基本应用结构,其结构表现为:
总账系统+应收款管理+应付款管理+采购管理+销售管理+库存管理+报表管理:
二是扩展应用结构,其结构表现为:
51.企业集团可以大致划分为控股型企业集团、管理型企业集团三种类型。
控股型企业集团财务实务实行分权管理,产业型企业集团财务实行集权管理,管理型企业集团采用集权和分权管理并存的管理特征。
第二章会计电算化工作环境
1.世界上第一台电子计算机ENIAC最初用于美国军方的导弹弹道计算。
2.计算机技术经历了大型机时代、微型机时代和网络时代。
3.未来计算机技术经历了大型机时代、微型机时代和网络时代。
4.计算机的特点:
运行速度快、计算精度高、存储容量大、具有逻辑判断能力、具有自动执行程序的能力。
5.计算机从用户使用的角度来分,可以将计算机分为微型计算机、服务器和终端计算机等。
微型计算机是一台具有独立处理能力和存储功能的计算机,也成为个人计算机,微型计算机主要分为台式机和笔记本两类。
服务器用来帮助大量用户访问同一数据或资源,通常使用的客户机/服务器系统中的服务器具有许多用途。
大致可以划分为:
文件服务器、打印服务器、数据库服务器和应用服务器。
终端计算机与微型计算机的根本区别是没有自己的中央处理单元和内在存。
6.计算机的性能指标是徇计算机系统功能强弱的指标,主要有:
计算机速度,字长和存储容量。
计算机速度也称为主频或时钟频率,时钟频率越高,计算机的运算速度越快。
字长是计算机信息处理中能同时处理的二进制数据的长度,将计算机在同一时间内处理的一组二进制数称为一个“字”,而这组二进制的位数就是字长。
字长标志计算机的精度和处理信息的能力。
字长越大计算机处理数据的速度就越快。
目前流行的CPU多是64位的微处理器。
存储容量是指计算机存储器所能存储的二进制信息的容量,它反应了计算机处理信息时容量数据量数据量的能力。
存储容量以字世为单位,一个字节(Byte,简写为B)由八个二进制数位构成。
7.一个完整的计算机系统由硬件系统和软件系统两大部分组成。
8.键盘是微型计算机中不可缺少的输入设备,键盘分4个键区:
主键盘区、功能键区、光标控制键区和数字键区。
如Ctrl+Alt+Del组合键在owsXP中表示打开“任务管理器”。
9.目前使用的鼠标主要分为两类:
机械式和光电式。
按照接口类型,鼠标也可以分为无线与有线两种。
10.最常见的输出设备有显示器、打印机、绘图仪和盘等到。
计算机的显示器和显示适配器(显卡)两部分组成。
显示器的种类很多,常用的主要由CRT(阴极射线管)显示器和液晶显示器两种。
打印机按工作方式文化娱乐活动为击打式打印和非击找式打印机。
击打式打印机主要是针式打印机,非击打式打印机主要是喷墨打印机和激光打印机。
11.人们通常把运算器、控制集成在一个大规模电路板上,成为中央处理器,又称CPU,是计算机的核心部分。
12.存储器分类内存储器和外存储器。
内存储器又称为主存储器,外存储器也称为辅助存储器。
主存储器就是我们日常所说的“内存”。
内存的实质是一组或多组具有数据输入输出和数据存储功能的集成电路。
在内存中,分为随机存储器(RAM)和只读存储器(ROM)两大类。
RAM和ROM共同分享主存储器的地址空间。
CPU在工作时直接从RAM中读取数据。
RAM的特点主要有两个:
一是存储器中的数据可以反复使用,向存储器写入新数据时存储器中的内容才被更新;
二是RAM中的信息随着计算机的断电自动消失。
只读存储器ROM,使用时只能读只能读出其中的信息,而不能再向里面写入任何新的信息。
ROM中的信息一直保持不变,而不管是否停电。
13.硬盘存储容量大,价格低、存取速度较慢。
14.现在常用软盘的直径大小为3.5英寸,容量为1.44MB。
新买来的软盘一般需要经过格式化才能使用,格式化手的盘叫空盘。
15.一张CD光盘斩数据容量通常为650~700MB,一张单层的DVD光盘可以提供4.7GB的数据存储空间。
DVD光盘最多可以支持双层双面,总容量高达17GB。
16.计算机软件按用途可分为系统软件和应用软件。
17.系统软件是计算机系统必备的软件。
系统软件主要包括操作系统、语言处理程序、支持服务程序、数据库管理系统。
如目前许多会计电算化软件采用的Windows操作系统即属于系统软件。
18.常用的微型计算机操作系统有:
Dos\Windows\Macos\Novell\UBIX.等。
目前微机中使用最多的就是微软公司的WindowsXP系统。
19.语言处理系统中翻译的方法有两种:
解释方式和编译方式。
20.数据库管理系统可分为三种类型:
层次型、网状型和关系型。
21.文字处理软件是大家最熟悉的应用软件之一。
如WPS、MicrosortWord\Wordstar等。
22.常用的电子表格软件有:
Excel\MultiPlan\SuperCalc等。
23.程序设计语言人,用二进制代码表示,是计算机唯一能直接识别和直接执行的语言。
其特点是运算速度很快。
汇编语言是一种符号化的机器语言。
高级语言,如C语言。
24.计算机网络的功能:
资源共享(计算机网络最主要的功能就是实现了资源共享);
信息传送;
分布处理。
25.计算机网络通常可划分为局域网和广域网。
因特网(Internet)可以视为目前世界上最大的局域网。
26.网络协议中的协议是指通信双方必须共同遵守的约定和通信规则。
27.计算机网络软件可分为网络系统软件和网络应用软件两条类型。
网络协议软件(如:
TCP0、IP协议软件)。
28.我们把在计算机网络中用于规定信息的格式以及如何发送和接受信息的一套规则称为网络协议。
29.电子邮件又叫电子信箱,它利用计算机的存储、转发原理,克服时间、地理上的差距,通过计算机终端和通信网络进行各种信息的传送。
通过因特网进行电子邮件的传递,每个用户都必须拥有一个电子信箱地址。
30.IP地址是Internet主机的一种数字型标识,由两部分构成,一部分是网络标识(NetID),另一部分是主机标识(HostID)。
IP地址的长度为32位。
IP地址被分为A、B、C、D、E五类。
应用中只用到A、B、C三类。
31.IP地址是一种数字型网络标识和主机标识。
这种从域名到IP地址的转换,称为域名解析。
域名解析要借助于域名服务器来完成。
32.网络文件地址表示格式如下:
<
协议>
:
//<
服务类型>
、<
域名>
/<
目录>
文件名>
。
33.电子邮件地址的一般格式如下:
用户名>
@<
电子邮件服务器域名>
用户名可以由A——Z的26个英文字母、0——9的数字、上划线组成,长度在4——16个字条,一般不能单独使用数字作为用户名。
34.计算机病毒是一种人为蓄意编制的,具有自我复制能力,并可以制造计算机程序。
35.计算机病毒的特征:
感染性、隐蔽性、潜伏性、破坏性。
36.主流的查毒软件现在都提供了网络的更新服务,可以达到每周甚至每天的更新和升级。
第三章会计电算化基本要求
1.相应的会计软件也被分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。
2.在会计电算化的初级阶段,会计软件的主要目的是解决会计核算问题,亦即使用计算机对会计数据进行处理。
3.所谓会计核算软件,是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件,包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。
大型企业中使用的企业资源计划(EnterpriscResourcesPlanning,ERT)软件中,用于处理会计核算数据部分的功能模块也属于会计核算软件的范畴。
4.会计核算软件按使用范围划分,可以划分为通用会计核算软件和专用会计核算软件。
通用会计核算软件是指在一定范围内使用的会计核算软件,是由专业软件公司研制,公开在市场上销售的。
其特点是不含或含有较少的会计核算规则。
其有点在于它实质上是一个工具,由用户自己输入会计核算规则。
专用会计核算软件也称为定点开发会计软件,一般是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发,供本单位使用的会计核算软件。
5.会计核算软件按软件提供方式划分,可以划分为商品化会计核算软件和非商品化会计核算。
6.商品化会计核算软件是指经过认可的,用于在市场销售的通用会计软件。
商品化会计核算软件一般具有通用性、合法性和安全性等特点。
7.非商品化会计核算软件往往是业务主管部门投资开发成功后,免费或适当收费而分发给下属企业应用的软件,商品化会计核算软件一定是通用会计核算软件,而通用会计核算软件不一定是商品化会计核算软件,非商品化核算软件也有可能是通用的会计核算软件。
8.会计核算软件按其所采用的应用框架结构划分,可以划分为单机构软件、文件/服务器(F/S)软件、客户/服务器结构(C/S)软件和浏览/服务器结构(B/S)软件。
F/S、C/S结构的会计核算软件实际上属于数据库的不同处理模式的应用,而B/S机构则是Web技术的具体应用。
9.会计核算软件适用的企业规模成层次划分,可划分为部门级会计核算软件、企业级会计核算软件和集团级会计核算软件。
部门核算级软件是指立足于财务部门单方面开发的会计软件,它属于传统会计软件的范畴。
集团级会计核算软件能够对集团内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置,并迅速地对各种财务管理方案作出科学的、符合企业价值最大化目标的决策。
10.会计核算软件的基本条件:
①会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定,保证会计数据合法、真实、准确、完整,有利于提高会计核算工作效率。
②会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间,分期结算账目的编制会计报表。
③会计核算软件中的文字选项卡、屏幕提示和打印输出必须采用中文,也可以同时提供数民族文字或者外国文字对照。
④会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。
⑤会计核算软件应当符合GB/T19581——《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。
⑥会计核算软件在设计性能允许使用范围内,不行出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。
⑦会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下,利用现有数据恢复到最近状态的功能。
⑧单位修改、升级正在使用的会计核算软件,改变会计核算软件运行环境,应当建立相应的审批手续。
⑨会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。
11.会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。
记账凭证的编号可以由手工输入,也可以由会计核算软件自动产生。
12.会计核算软件对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证应提供修改功能。
13.发现已经输入并审批通过或者记账的会计凭证有错误的,应当采用红字凭证冲销法或者补充登记法进行更正,红字可用“——“号表示。
14.会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。
15.计数据输出包括屏幕查询、打印输出、文件输出和利用网络传输输出等几种形式。
其中,文件输出多用于数据的备份或上报数据(尤其是会计报表)的输出。
利用网络传输一般多用于企业分支机构向总公司报账、报表输出。
16.会计核算软件应当具有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。
在计算机中,账簿文件或者数据库可以设置一个或多个。
17.平时查账需求只能通过屏幕查询解决。
因此会计软件必须提出对机内会计数据的查询功能。
18.在保证会计账簿清晰的条件下,计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。
19.替代手工记账是会计电算化工作的目标之一,必须具备如下基本条件:
①配备适当的会计软件,并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上;
②配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端;
③配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员,其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识的操作技能,取得财政部门核发的有关培训合格证书;
④已建立健全的内部管理制度。
20.会计电算化系统运行的硬件可以分为三种情况,单机环境、局域环境和互联网环境。
21.单机环境是会计电算化信息系统运行环境中最为简单的一种形式;
单机环境下的会计电算化系统功能低、规模小、总体效率低,只能完成简单的会计核算任务,数据共享程度低。
单机环境仅仅适用于规模小、数据关系简单的企业、单位使用,它的也仅仅是有关核算方面的任务。
22.局域网环境下的会计电算化系统,可以实现远程数据共享,从而可以把跨地区的不同组织,或同一组织中跨地区的不同部门联系在一起。
23.互联网环境下的会计电算化系统处理的内容不再局限于简单的核算,而是科学、合理、全面的会计核算,是及时的会计信息反映与决策支持,企业内部的信息共享程度将大大提高。
24.会计电算化工作的开展,人才是关键。
25.企业实施会计电算化的根本目的不单是适应企业核算的需要,更主要的目的还在于满足企业的管理需要。
26.实施会计电算化系统的基础数据,也就是对会计软件进行初始化必须提前整理规范的数据,包括编码数据、标准数据、历史数据等。
编码数据是计算机进行数据处
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