精典经济法基础试题2446文档格式.docx

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单选题

4、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（）。

A．出典的房产

B．产权所有人不在房产当地的

C．企业的房产

D．国有的房产

5、业务4闲置房产应缴纳房产税（）万元。

A．0.38

B．0.63

C．0.78

D．1.05

6、按照《建筑安装工程费用项目组成》（建标[2003]206号），税金是指企业按规定缴纳的（）等。

A．印花税

B．土地使用税

C．城市维护建设税

D．房产税

E．教育费附加

7、某企业有一处房产原值1000万元，2009年6月底用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2009年应缴纳房产税（）。

A．6.0万元

B．9.6万元

C．10.8万元

D．15.6万元

8、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

9、下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是（）。

A．经有关部门鉴定后，损坏不堪使用的房屋和危险房屋

B．对企业因停产、撤销而闲置不用的房产

C．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

D．房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下：

（1）每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；

（2）当年装修房屋提取公积金45000元；

（3）7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元；

（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

（5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；

（6）5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；

（7）在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。

（注：

城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种）

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.计算1～12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税；

12、某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；

一栋作为学校使用，原值为600万元；

另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。

根据上述资料，回答下列问题：

全年缴纳房产税（）万元。

A．7.68

B．72

C．14.88

D．16.64

13、下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（　）。

A．土地增值税

C．消费税

D．烟叶税

14、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（）。

A．纳税人购置新建商品房

B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房

C．纳税人购置存量房

D．纳税人委托施工企业建设的房屋

E．将原有房产用于生产经营的

15、在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的成本、费用

C．新建房及配套设施的成本、费用

D．与转让房地产有关的税金

16、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。

该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。

该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．197.41

B．137.75

C．83.75

D．247.25

17、顺达股份有限公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，有关资料如下：

该公司2009年12月发生如下经济业务：

（1）购进原材料一批，价款100000元（不含增值税），款项以银行存款支付，材料已验收入库（原材料按实际成本计价核算）；

（2）销售给B公司甲产品一批，增值税专用发票上的售价为300000元，收到B公司交来面值为351000元的银行承兑汇票一张，销售成本为200000元；

（3）报废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕；

（4）B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票，款项已经支付；

（5）2009年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2009年12月31日已发生成本220000元（假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付），已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。

年未经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；

（6）用银行存款支付本月管理费用18430元；

（7）转让一项交易性金融资产，成本为100000元，无公允价值变动，售价为101000元，收到款项存入银行。

（8）12月31日，购入C公司有表决权的股票100万股。

占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。

该股票每股买入价为8元；

其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元；

另外，顺达股份有限公司在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付（假定C公司2009年12月31日可辨认净资产的公允价值为3200万元）。

（9）假定顺达股份有限公司12月份的应纳税所得额为100000元，所得税税率为25%。

（1）编制上述

（1）～（9）有关经济业务的会计分录；

（2）计算2009年12月份顺达公司利润表中以下项目的金额（要求列出计算过程）；

①营业利润；

②利润总额；

③净利润。

18、下列（）是国家限制进出口货物采取的主要手段。

A．进口关税配额管理

B．出口配额限制管理

C．进出口许可证管理

D．自由进出口管理

19、某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是（）。

A．该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税

B．该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税

C．该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D．该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率

20、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税（）万元。

A．62.4

B．69.12

C．70.18

D．70.92

-----------------------------------------

1-答案：

A,C

[解析]房屋出租的，由出租人纳税；

房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

2-答案：

B,C,D,E

[解析]企业管理费中的税金不同于建筑安装工程费构成中的税金，其所含税金是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

3-答案：

（1）个人出租住房应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税，免征签订租房合同的印花税、免征城镇土地使用税。

暂无解析

4-答案：

B

[解析]产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。

5-答案：

[解析]该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。

甲公司1月～6月应纳房产税=150×

（1-30%）×

1.2%×

6÷

12=0.63（万元）。

6-答案：

A,B,E

7-答案：

C

[解析]以房产投资联营取得固定收入的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

该企业1至6月从价计税，7至12月从租计税。

应纳房产税=1000×

（1-20%）×

6/12+50×

12%=4.8+6=10.8（万元）。

8-答案：

甲企业应纳的各种税计算如下：

[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。

9-答案：

D

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

7月、9～12月租金共应纳税

12-答案：

[解析]60×

12%+7.68=14.88（万元）。

13-答案：

【解析】消费税属于我国国税系统主要负责征收和管理的税目。

14-答案：

A,B

[解析]纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；

将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

15-答案：

A,B,C,D

[解析]本题考核土地增值税的扣除项目。

在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

16-答案：

17-答案：

（1）会计分录

18-答案：

A,B,C

[解析]国家对进口货物的限制实行许可证件管理和关税配额管理，出口货物限制实行配额管理和非配额管理。

出口非配额管理的实质内容也是许可证件管理，即关税配额、配额管理和许可证件管理。

19-答案：

B,D

[解析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；

自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税；

自身经营用房适用1.2%的税率；

出租住房适用4%的税率。

20-答案：

[解析]企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。

应纳房产税=（8000-350-100-240）×

1.2%=70.18（万元）