国开山东50045财税法规专题形成性考核二参考资料答案Word格式.docx

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第12题

【判断题】企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。

第13题

【判断题】企业发生年度亏损，可以在以后纳税年度的所得中予以弥补最长不得超过5年（）

第14题

【判断题】某保健品公司2008年销售收入2000万元，发生广告费450万元，计算企业所得税时，允许税前扣除的广告费只有300万元，超过部分今后不得再扣除。

第15题

【判断题】符合条件的小型微利企业，是指符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。

第16题

【判断题】企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

第17题

【判断题】企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；

当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。

第18题

【判断题】企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行选择确定。

纳税人预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照其他方法预缴，都可由纳税人确定。

但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更（）

第19题

【判断题】企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

第20题

【判断题】税法规定，罚款和滞纳金可以税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生差异。

第21题

【单选题】下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

A.出口货物的发货人

B.进口货物的发货人

C.进境物品的所有人

D.进口货物的收货人

正确答案是：

进口货物的发货人

第22题

【单选题】当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。

A.无法比较

B.等于

C.小于

D.大于

大于

第23题

【单选题】

（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

A.优惠关税

B.歧视关税

C.反倾销税

D.报复关税

优惠关税

第24题

（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。

目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

A.反倾销税

B.复合关税

C.滑动关税

D.歧视关税

滑动关税

第25题

（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

A.普遍优惠制关税

B.互惠关税

C.最惠国待遇关税

D.特惠关税

最惠国待遇关税

第26题

【单选题】任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。

A.保障性关税

B.反补贴税

C.报复性关税

D.反倾销税

报复性关税

第27题

【单选题】进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（）及以上的。

A.40%

B.60%

C.50%

D.30%

30%

第28题

【单选题】根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（）。

A.地方

B.省

C.市

D.中央

中央

第29题

【单选题】根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。

A.货价

B.公允价格

C.离岸价格

D.到岸价格

到岸价格

第30题

【单选题】代理出口受托方计缴出口关税的会计分录是（）。

A.借：

应收账款

贷：

应交税金—出口关税

B.借：

应交税金—出口关税

银行存款

C.借：

主营业务税金及附加

D.借：

应交税金—进口关税

借：

第31题

【单选题】企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

B.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

D.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

第32题

【单选题】以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A.实际收到货款

B.预收货款

C.合同约定收款

D.发出商品

合同约定收款

第33题

【单选题】按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（）以上；

（二）修理后固定资产的使用年限延长（）年以上。

A.计税基础20%、使用年限延长2年

B.计税基础50%、使用年限延长2年

C.计税基础20%、使用年限延长1年

D.计税基础50%、使用年限延长1年

计税基础50%、使用年限延长2年

第34题

【单选题】符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；

超过的部分，减半征收企业所得税。

A.30

B.300

C.100

D.500

500

第35题

【单选题】抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；

当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年、50%、1年

B.1年、70%、1年

C.2年、70%、2年

D.2年、50%、2年

2年、70%、2年

第36题

【单选题】企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。

A.“三免、二减半”

B.“二免、二减半”

C.“二免、三减半”

D.“三免、三减半”

“三免、三减半”

第37题

【单选题】减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A.60%

B.90%

C.80%

D.70%

90%

第38题

【单选题】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A.10年

B.2年

C.3年

D.5年

10年

第39题

【单选题】企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.年度利润总额3%

B.年度应纳税所得额3%

C.年度应纳税所得额12%

D.年度利润总额12%

年度利润总额12%

第40题

【单选题】a公司2009年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。

税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。

a公司2009年实现销售收入10000万元。

a公司所得税率为25%。

假定a公司税前会计利润为1000万元。

不考虑其他纳税调整。

2009年确认递延所得税资产的金额为（　）。

A.325

B.0

C.300

D.75

75

第41题

【多选题】根据规定，下列各项中，那些属于关税纳税人（）

A.进口货物的代理人

B.进口货物收货人

C.出口货物发货人

D.携带物品进境的入境人员

进口货物收货人,出口货物发货人,携带物品进境的入境人员

第42题

【多选题】我国特别关税的种类包括（　）。

A.报复性关税

B.反倾销税与反补贴税

C.保障性关税

D.进口附加税

报复性关税,保障性关税,反倾销税与反补贴税

第43题

【多选题】按照关税的计征方式，可以将关税分为（）。

A.混合关税

B.从价关税

C.从量关税

D.滑动关税

从量关税,从价关税,混合关税,滑动关税

第44题

【多选题】

（）是我国关税制度的两个最基本的法规。

A.《进出口关税条例》

B.《进出口关税暂行规定》

C.《进出口关税税则》

D.《进出口关税管理办法》

《进出口关税条例》,《进出口关税税则》

第45题

【多选题】进口货物的下列（）费用应当计入完税价格。

A.由买方负担的购货佣金

B.作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费

C.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用

D.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用,由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用,作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费

第46题

【多选题】纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内向指定银行缴纳税款。

纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.15日

B.7日

C.万分之三

D.万分之五

15日,万分之五

第47题

【多选题】下列（）进出口货物，免征关税。

A.在海关放行前损失的货物

B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资

D.无商业价值的广告品和货样

无商业价值的广告品和货样,外国政府、国际组织无偿赠送的物资,在海关放行前损失的货物,进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

第48题

外贸企业自营进口业务，实际缴纳进口关税的分录（）。

材料采购

应交税金—进口关税

借：

银行存款,借：

第49题

【多选题】工业企业进口货物应缴纳的关税，可能对应的借方科目有（）

A.原材料

B.固定资产

C.低值易耗品

D.材料采购

材料采购,固定资产,原材料,低值易耗品

第50题

【多选题】某公司从美国进口啤酒，进口环节应缴纳的税金及其计税方法（）

A.从价计征的关税

B.从量计征的关税

C.从量计征的消费税

D.从价计征的增值税

从量计征的关税,从量计征的消费税,从价计征的增值税

第51题

【多选题】企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织。

A.国家机关

B.事业单位

C.社会团体

D.企业

企业,事业单位,社会团体

第52题

【多选题】企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（）等实施实质性全面管理和控制的机构。

A.生产经营

B.财产

C.账务

D.人员

生产经营,人员,账务,财产

第53题

【多选题】企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括（）等。

A.现金、存款

B.不准备持有至到期的债券投资

C.应收票据

D.应收账款

现金、存款,应收账款,应收票据

第54题

【多选题】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（）等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

A.捐赠

B.赞助

C.工程

D.偿债

捐赠,偿债,赞助

第55题

【多选题】收入总额中的下列（）收入为不征税收入

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.财政拨款

C.国家税务总局规定的其他不征税收入

D.政府性基金

财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费,政府性基金

第56题

【多选题】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.经核定的准备金支出

C.税收滞纳金

D.企业所得税税款

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,企业所得税税款,税收滞纳金

第57题

【多选题】下列固定资产不得计算折旧扣除（）

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.未投入使用的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

以经营租赁方式租入的固定资产,以融资租赁方式租出的固定资产,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

第58题

【多选题】在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（　）。

A.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

B.本期计提固定资产减值准备

C.本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

D.本期转回存货跌价准备

本期计提固定资产减值准备,本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

第59题

【多选题】企业的下列收入为免税收入（）

A.非营利组织的收入

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

C.国债利息收入

D.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

国债利息收入,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

第60题

【多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

A.农产品初加工

B.花卉、茶的种植

C.林木的培育和种植

D.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植,林木的培育和种植,农产品初加工