工业会计模拟实验教程答案1Word文档格式.docx

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18．领料

19．借：

管理费用——排污费2500

银行存款——工行2500

20．借：

在建工程—机床安装工程210600

银行存款——工行210600

21．借：

管理费用——报刊费3546

银行存款——工行3546

22．借：

委托代销商品1332980

库存商品——一号手拖机817300

——二号手拖机515680

23．借：

应付账款——桂林立远五金公司156000

银行存款——交行156000

24．借：

银行存款——工行514500

25．借：

管理费用158.8

库存现金158.8

26．借：

应付职工薪酬——职工教育经费900

库存现金900

27．借：

材料采购——外购配件（轮胎）604650

应交税费——应交增值税（进项税额）102350

银行存款——工行707000

28．借：

应收票据339000

主营业务收入300000

应交税费——应交增值税（销项税额）39000

29．借：

应交税费——未交增值税26785

——所得税21400

——城市维护建设税1875

——教育费附加803

银行存款——工行50863

30．借：

销售费用——广告费15000

银行存款——工行15000

31．填领料单

32．借：

长期应收款1000000

银行存款——工行130000

主营业务收入800000

未实现融资收益200000

应交税费——增（销）130000

33．借：

原材料——钢材（钢板）115200

——生铁72000

——外购配件（轮胎）700000

——其他材料（油漆）36000

（油漆底料）32000

材料成本差异——外购配件9650

——其他材料3000

材料采购——钢板114330

——生铁70000

——轮胎709650

——油漆39000

——底料32000

材料成本差异——钢材870

——生铁2000

34．借：

生产成本——铸造车间（料）178176

——机工车间（料）25000

——装配车间（料）268000

制造费用——铸造车间1040

原材料——钢材121000

——外购配件200000

——其他材料79216

实际成本

35．借：

在建工程—机床安装工程2322.44

原材料－钢材－角钢1400（计划成本）

材料成本差异——钢材13.3（节约）

应交税费——增（进项税额转出）235.74

工程物资——水泥700（实际成本）

材料成本差异率＝材料成本差异/材料计划成本

＝（期初差异+收入材料的差异）/（期初的计划成本+本期收入材料的计划成本）

＝上月差异/上月的计划成本＝-827/86940＝

材料成本差异＝计划成本*材料成本差异率＝1400*（-0.95%）

36．借：

银行存款——工行30000（收账通知）

坏账准备11800（备抵法）

应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）

借：

资产减值损失/（旧）管理费用11800

（补充：

计提坏账准备：

2006-12月

借：

资产减值损失/（旧）管理费用2000

坏账准备2000

发生坏账时

2007-12发生

坏账准备11800（备抵法）

应收账款——南宁市沙田农场11800

37．借：

管理费用——差旅费1372

库存现金628

38．

（1）采购HY308轴承

材料采购——外购配件（HY308轴承）65046（63000+2200*（1-7%））

应交税费——应交增值税（进项税额）10864（10710+2200*7%）

银行存款——工行75910

（2）填收料单，该收料单于2007-12-20日第84笔业务进行账务处理。

39．借：

银行存款——交行1000000

短期借款——流动资金借款1000000

40．领料，

41．借：

应付账款——威海机电公司202000

应付票据——威海机电公司202000

42．

（1）运费分配

分配率=4000×

（1-7%）÷

（20+45）=3720÷

65=57.23

生铁应负担的运费=45×

57.23=2575.35

钢板应负担的运费=3720-2575.35=1144.65

（2）借：

材料采购——生铁79075.35（76500+2575.35）

材料采购——钢材（钢板）64144.65（63000+1144.65）

应交税费——应交增值税（进项税额）23995（23715+4000*7%）

应付票据——湘潭钢铁贸易公司167215

43．借：

银行存款——工行3000（填现金支票）

44．借：

其他应收款——吴天明3000

45．

（1）采购齿轮

材料采购——外购配件（CL206齿轮）108000

材料采购——外购配件（CL302齿轮）200000

材料采购——外购配件（CL306齿轮）50000

应交税费——应交增值税（进项税额）60860

应付账款——南宁齿轮厂418860

（2）填收料单（84笔业务才进行处理）

46．借：

其他货币资金1000000

银行存款——交行1000000

47．借：

应收账款——桂阳农机销售公司412800

　　　　贷：

主营业务收入360000（填增值税专用发票，依据为出库单）

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）46800（填增值税专用发票，依据为出库单）

银行存款——工行6000（填转账支票）

48．领料

49．

（1）采购GNC柴油机

材料采购——外购配件（GNC柴油机）474000

应交税费——应交增值税（进项税额）80580

应付账款——广西龙源机电公司554580

（2）填收料单

50．借：

管理费用——修理费5000（附件：

发票单据）

银行存款——工行5000（附件：

开转账支票）

51．借：

管理费用——车船税及保险费4230（附件：

保险业专用发票）

银行存款——工行4230（附件：

52．借：

应付职工薪酬——工资260787

银行存款——工行253831

其他应收款——水电3161

其他应付款——房租1245

应交税费——个人所得税2550

53．借：

生产成本—基本—铸造—宏远1号—工资费6202.12

—基本—铸造—宏远2号—工资费13821.88

—基本—加工—宏远1号—工资费15067.50

—基本—加工—宏远2号—工资费27982.50

—基本—装配—宏远1号—工资费36282.14

—基本—装配—宏远2号—工资费86632.86

生产成本—辅助生产成本—机修—直接人工12935

—辅助生产成本—机修—制造费用3976

制造费用—铸造—工资费3962

—加工—工资费5480

—装配—工资费6900

管理费用—工资费41545

应付职工薪酬—工资260787

54．借：

生产成本——基本——铸造8510.2

——基本——加工18296.25

——基本——装配52238.88

生产成本——辅助生产成本（机修）7187.18

制造费用——铸造1683.85

——加工2329

——装配2932.5

管理费用17656.62

应付职工薪酬——养老保险52157.4

——医疗保险15647.22

——失业保险5215.74

——工伤保险2607.87

——住房公积金26078.7

——职工教育经费3911.81

——工会经费5215.74

55．借：

——工伤保险2607.87

银行存款——工行75628.23

应付职工薪酬——住房公积金26078.7

银行存款26078.7

应付职工薪酬——工会经费5215.74

银行存款——工行5215.74

（2）种方法

——住房公积金26078.7

——工会经费5215.74

银行存款26078.7

银行存款——工行5215.74

56.借：

固定资产清理5900

累计折旧17600

固定资产—机器设备23500

57．借：

银行存款——交行485600

应收账款——广西钦州物资公司485600

58．借：

材料采购——外购配件（GNA柴油机）814940

应交税费——应交增值税（进项税额）137835

其他货币资金——银行汇票952775（见46题）

59．借：

应付票据——汉江有色金属公司450000

银行存款——交行450000

60．

（1）支付清理费

固定资产清理280（附件：

60-2）

库存现金280

（2）收到YS机床残值变价收入

银行存款——工行3000（附件：

60-1、60-3）

固定资产清理3000

（3）结转YS机床报废净损失

营业外支出3180（附件：

56题的报废单、60-1、60-2、60-3）

固定资产清理3180

61．借：

管理费用——养路费2400

银行存款——工行2400

62．领料

63．领料

64．收料单，见42题的采购业务

65．领料

66．借：

银行存款——交行500000

应收账款——广西翔云农机公司500000

67．借：

短期借款——500000

财务费用18750

银行存款——交行518750

68．借：

应收账款621500

主营业务收入——550000

应交税费——应交增值税（销项税额）71500

69．借：

应付账款－湖南乐山钢铁厂300000

银行存款——工行300000

70．借：

在建工程—机床安装工程1900

库存现金1900

固定资产184222.44

在建工程184222.44

70题的业务说明

买价

增值税

安装费

含税价

不含税价

180000

30600

2322.44

1900

214822.44

184222.44

20题，增值税已作进项税抵扣了，不能再作为机床成本

35题

70题

70题完工成本

本题以此数据作为完工成本

71．借：

银行存款——交行47225（业务46题申请汇票100万元，业务58题采购）

其他货币资金47225

72．借：

73．借：

应付账款——湖北湖州机电公司238000

银行存款——工行238000

74．借：

材料采购——外购配件（GNC柴油机）128000

应交税费——应交增值税（进项税额）21760

营业外支出——债务重组损失6240

应收账款——广西桂中农机公司156000

（2）填收料单

第二种方法：

假设法（帮助理解的）

（1）收到货款

银行存款156000

（2）再以这笔货款购柴油机

材料采购——外购配件（GNC柴油机）128000（市场价：

公允价值）

银行存款156760

75．借：

银行存款——工行666700

主营业务收入——宏2590000（填增值专用发票）0

应交税费——应交增值税（销项税额）76700

76．领料

77．领料

78．领料

79．借：

管理费用——差旅费2727

库存现金273

80．领料

81题：

钢板计划成本＝1.5×

3200=4800（填领料单）

（1）月初钢板的材料成本差异率＝

＝-0.95%

钢板实际成本＝4800+（4800×

（-0.95%））＝4800+（-45.6）＝4754.4

81．借：

委托加工物资——钢圈4754.40（加开账页）

材料成本差异——钢材45.60

原材料——钢材——钢板4800（填领料单，并附在凭证后面）

82．借：

管理费用/待摊费用——保险费6000（附件：

发票）

银行存款——工行6000（附件：

填转账支票）

83.2007年12月18日

固定资产—融资租入固定资产501000

未确认融资费用100100

长期应付款—应付融资租赁款600100

库存现金1000

2007-12-31，计算利息

财务费用35000

未确认融资费用35000）

84．借：

原材料——钢材—钢板64000

——生铁81000

——外购配件（具体明细见附件）1829500

材料成本差异——钢材144.65

——外购配件10486

材料采购——钢材—钢板64144.65

——生铁79075.35

——外购配件（具体明细见附件）1839986

材料成本差异——生铁1924.65

85．借：

生产成本——铸造车间（料）183232（计划成本）（宏1、宏2、

生产成本——装配车间（料）2129680（计划成本）（宏1、宏2）

制造费用——铸造车间640（计划成本）

原材料——钢材71040（计划成本）

——生铁64800（计划成本）

——外购配件（具体明细见统计表）2129680（计划成本）

——其他材料（具体明细见统计表）48032（计划成本）

86．借：

财务费用—利息支出68456.5

银行存款——工行68456.5

87．借：

财务费用—利息支出35604.5

银行存款——交行35604.5

88．借：

银行存款——工行5877.3

——交行2876.35

财务费用—利息收入8753.65

89．借：

应付账款——柳州钢铁公司340000

银行存款——工行340000

填电汇单据。

90．借：

管理费用——办公费10833

银行存款_工行10833

91．借：

银行存款——工行412800

92．借：

材料采购——外购配件——CL30650000

材料采购——外购配件——LT1158400

材料采购——外购配件——HY20611200

应交税费——应交增值税——进项税额11832

银行存款——工行81432

附件：

填收料单、工行转账支票各一张。

收料单30日汇总进行处理。

本题附件2张：

即增值税专用发票0、转账支票。

93．借：

营业外支出10000

银行存款——工行10000

3张，93-1、93-2、93-3

94．领料

95．借：

应付账款——电费20831

应交税费——应交增值税（进项税额）3541.27

其他应收款——水电费2197.60

银行存款——工行26569.87

96．借：

制造费用——铸造车间——水费3288.48

——机工车间——水费2055.3

——装配车间——水费1644.24

生产成本——辅助——机修——制造费用411.06

管理费用822.12

其他应收款——水电费用3864

银行存款——工行12085.2

97．借：

银行存款2000

98．借：

管理费用——办公费235

库存现金235

99．借：

制造费用——装配车间—其他1000

库存现金1000

100．借：

应收账款——柳兴物资公司508500

主营业务收入——二号手拖机450000

应交税费——应交增值税（销项税额）58500

101．借：

材料采购——其他材料（螺丝螺帽）67500

（电焊条）1500

材料采购——外购配件（LT216链条）9000

材料采购——周转材料（明细）18990

应交税费——应交增值税（进项税额）16488.3

银行存款——工行113478.30

102．借：

银行存款258301

应收账款——南宁长远物资公司258301

103．领料

104．借：

银行存款73450

主营业务收入65000

应交税费——应交增值税（销项税额）8450

105．借：

应付账款——南宁易通贸易公司460000

银行存款460000

106．借：

管理费用11556

银行存款11556

107．借：

财务费用352.3

银行存款——工行265.3

——交行87

108．借：

委托加工物资——钢圈1830

应交税费——应交增值税（进项税额）311

银行存款——工行2141

原材料——钢圈6500（1.3×

5000）

材料成本差异——钢材84.40

委托加工物资6584.40

109．借：

银行存款3000

110．领料

111．借：

营业外支出7589.28

原材料——其他材料6360

材料成本差异126.56

应交税费——增（进项税转出）1102.72

（1）仓库转入清理，注销的账面价值.

固定资产清理21400

累计折旧32100

固定资产53500

（2）支付.......

固定资产清理1500

库存现金1500

（3）收到的赔款

借:

银行存款10000

贷:

固定资产清理10000

（4）

营业外支出12900

固定资产清理12900

112．借：

银行存款820800

销售费用38000

主营业务收入——宏远1号机400000

——宏远1号机360000

应交税费——应交增值税（销项税额）98800

113．借：

原材料——其他材料69560

——外购配件75600

周转材料19090

材料成本差异——外购配件3000（超支）

材料采购——其他材料69000

——外购配件78600

——周转材料18990

材料成本差异——其他材料560（节约）

——低值易耗品100

114．借：

生产成本——基本生产成本——装配车间（料）——宏远1号

——宏远2号

生产成本——辅助生产成本——机修5540

原材料——钢材（明细）4180

——外购配件（明细）162560

——其他材料（明细）50048

结转全月材料成本差异

材料成本差异——钢材1037.70

生产成本——基本生产成本——铸造880

——机工132.21

制造费用——铸造3.38

生产成本——辅助生产成本——机修22.11

材料成本差异——生铁3483.05

生产成本——基本生产成本——铸造3483.05

生产成本——基本生产成本——装配-宏远1号13380.32

-宏远2号14567.19

材料成本差异——外购配件27947.51

生产成本——基本生产成本——铸造1087.94

制造费用——铸造车间19.44

——装配2180.97

生产成本——辅助生产成本——机修25.42

材料成本差异——外购配件3313.78

115．一次摊销分录：

制造费用——铸造车间3157.66

——加工车间3092.47

——装配车间1601.24

生产成本——辅助生产成本（机修车间）673.29

管理费用55.00

周转材料——明细8423

材料成本差异——低值易耗品156.66

五五摊销分录：

周转材料——在用低值易耗品18620.00

周转材料——在库低值易耗品18620.00

制造费用——铸造车间3