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评价:
此事项形成虚开增值税专用发票、虚列收入的事实,汲及金额较大,性质较严重。
建议贵公司管理当局应在筹划上市与企业近期经营利益间权衡利弊,确定此类情况再次发生的处理方式。
2、201X年度梁壮(贵公司关联方)以个人名义向资产管理公司购买了贵公司债务本息合计414万元,成为贵公司此项债务的债权人,随后贵公司按自行计算欠款本息全额向新债权人(梁壮)偿还全部债务。
此项关联交易会成为IPO审计的重点,可能涉及的审核条款《首次公开发行股票并上市管理办法》“第三十二条发行人应完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易。
关联交易价格公允,不存在通过关联交易操纵利润的情形。
”
我们暂时未获取与此项关联交易相关的法律文书,无法判断此项关联交易的合规性、公允性。
仅根据所了解情况建议贵公司管理当局对此交易给予关注,重新审视法律程序、文件的健全性、合理性,避免成为筹划上市的瓶颈。
二、【财产管理制度】
贵公司截止201X年5月31日简要财务状况如下:
简要资产负债表单位:
万元
项目应收账款其他应收款固定资产原值累计折旧固定资产净值资产合计
金额9,281.972,929.383,809.062,553.071,255.9818,799.81
比例49%16%7%
项目应付账款其中:
暂估短期借款其他应付款
金额5,622.543,695.181,400.00195.794,857.8418,799.81
比例30%20%7%1%
未分配利润
负债及权益合计
通过以上简表可以看出贵公司存在一定资产质量问题。
(一)应收账款、其他应收款余额占资产总额65%
1、目前上市公司常用会计政策一般按以下比例采用账龄分析法计提坏账
准备:
账龄1年以内1-2年2-3年3年以上
计提比例5%20%50%100%
根据当前贵公司的应收款项账龄情况,如按以上会计政策计提坏账准备至
少需补提坏账准备2200万元,对贵公司财务状况将有很大影响。
2、从内部控制的角度,应收款较多反映公司销售与收款业务循环内部控制制度设计或执行方面存在不足,同时会造成发审委以下不合理预计:
(1)销售政策不合理,为实现收入盲目赊销;
(2)公司对应收账款管理滞后,造成回款不及时,形成资产损失;
(3)回款未及时入账,形成体外循环;
(4)是否存在1999年股份公司成立时出资不足值情况(以坏账出资)。
3、建议贵公司组织相关部门对应收账款、其他应收款进行清理,查找长期挂账原因,对可收回款项及时催收,对不能收回款项尽快获取证据做为财产损失申报进行税前扣除,避免纳税风险。
财务部门按上市公司要求修订会计政策补提坏账准备,使财务报表能公允的反映企业财务状况、经营成果,使管理当局在阅读会计报表时能进行切合实际的判断。
4、以下应收款项明细余额均为201X年期初至201X年5月31日止未变化,望引起贵公司管理当局关注并及时清理:
5、截止201X年5月31日余额排前五位的其他应收款明细余额如下:
篇二:
管理建议书模板
XX有限责任公司管理当局:
我们接受委托,对贵公司201X年的年度会计报表进行审计。
我们的责任是根据我们的审计,对会计报表发表审计意见。
我们提供的这份管理建议书,不在审计业务约定书约定项目之内,而是我们基于为贵公司服务的目的,根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。
因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计,所实施的审计范围是有限的,不可能全面了解贵公司所有的内部控制,所以,管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的,不应被视为对内部控制发表的鉴证意见,所提建议不具有强制性和公正性。
在审计过程中,我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况,并作了分析研究。
我们认为,贵公司现有的内部控制总体上还有较好的,但有的方面还存在一些较薄弱之处。
现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们,希望引起你们的注意,以便完善内部控制。
一、财务管理方面
(一)资金管理方面
1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样。
例如:
(1)公司个别银行存款账户账面余额为负数,原因不明;
财务人员
账务处理不及时,没有编制银行存款余额调节表,造成银行未达账项时间较长,以前年度形成的部分未达账项246,137.50元,现已调入其他应收款挂账至今无法处理。
(2)公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。
(3)部分子公司未能做到定期与银行对账。
(4)公司银行日记账会计记录不清,未分账户登记,财务无法提供每个账户的期初、期末余额。
针对上述情况,我们建议:
财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。
对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查,核对未达账项,查明未达账的产生原因,及时进行清理;
对控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。
2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象。
(1)下属公司由于债务纠纷,银行账户被当地法院查封,现将货币资金以个人名义存入银行,现金坐收坐支,部分资金账外循环。
(2)公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。
截至201X年12月31日,该账户中的存款余额为30.16元。
(3)****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。
(4)下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。
贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定,建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限。
3、除上所述,贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象。
(1)下属四级公司货币资金账实不符,个人借款和还款没有任何原始凭证,支票存根未签署金额。
(2)公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象,其中公司本部银行账户多达35个。
(3)公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。
(4)公司下属各科室在201X年以前实行独立核算,其中出口科和公路科都有自己的银行账户,随着出口科和公路科解散,相应的银行账户并没有及时销户。
(1)贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,超过库存现金限额的部分应当及时交存银行,并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业务;
(2)加强银行账户的管理,清理不需用的银行账户,明确各岗位职责的分工,保证内部控制的有效运行。
4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度。
一方面公司持有的银行承兑汇票金额大,资金被客户大量占用,影响了公司的支付能力;
另一方面资金支付能力较差,公司为****投资计划所需资金可能会出
现支付困难。
(1)与金额机构合作,以公司持有的银行承兑汇票作为质押,开具小额银行承兑汇票,支付货款;
(2)公司应建立销售与收款协调安排的制度,缩短收款时间,解决资金被客户大量占用的问题。
(二)债权、债务管理方面
贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长,与债权债务方对账不及时、往来款清收不力,往来款性质不分、串户核算等现象,例如:
1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大,其中三年以上应收账款2,578,475.90元,占应收账款总额的34%;
三年以上其他应收款12,973,949.03元,占其他应收款总额的38%;
公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大,但差异笔数较多的情况,且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原因。
2、公司其他应收账款期末余额17,917,535.69元,其中挂账2-3年的款项1,288,348.04元,占该公司本期其他业务利润的61.07%。
3、公司往来中存在货贷往来与贸易往来串户核算的现象,往来账中调账金额较大;
并存在大量长期挂账的往来款,该公司未及时对这部
分往来进行清理结算,且未及时与对方进行对账。
4、公司往来账科目中,有相当部分科目以往来单位的简称列示,造成无法进行正常的往来对账工作。
5、集团有限公司与子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细账,未按真实应付客户记录,致使资产方、负债方同时挂相同客户的款项;
6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况,例如其他应付款中应付********有限公司与对方差额361,463.71元。
7、****公司将收回的债权全部转入****公司,且部分回收资金不经过****公司直接转入****公司。
8、公司业务人员不能及时到财务报账,拖延时间长。
9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握,财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款情况,未能参与应收账款的信用政策的制定,从而无法对信用政策的执行情况进行监督、分析和考核。
针对上述情况,我们建议:
1、落实总公司应收账款管理暂行规定;
建立客户信誉评分制度;
对于大额款项垫支的业务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度,严格各级领导的经济责任及审批权限;
2、加强有关业务及财务人员的离职交接手续,对往来科目的核算应充分利用财务电算化,对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理;
3、未按客户核算情况的往来款,由财务部门和业务部门核实客户名
篇三:
管理建议书范本
关于对公司内部管理建议书
关于对公司内部管理的建议书
尊敬的×
×
总:
您好!
在进入公司工作的这段时间里,非常感谢您和同事对我的关心与帮助。
在回顾自己工作历程的同时,也进行了一次自我总结。
我先后在不同的几个岗位从事工作,这也使我对公司有了更全面的了解,因此我觉得规范公司的管理制度,明确工作标准,优化工作流程,再辅以贴心的企业文化凝聚人心,打造高效率的团队。
执行并持续改善公司的内部管理,应该是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相结合,约束和激励双管齐下,解决人心的问题。
有鉴于此,提出我个人认为公司目前存在的问题,
一、沟通不畅,执行力不足。
部门沟通不畅、脱节以及工作和布置的任务偏差、不能按时完成、工作效率不高,在于执行力不强,究其原因在于标准、监督以及责任心的问题;
工作中的积极性与责任心在于企业凝聚力的打造,即人心的凝聚问题。
如果各个部门主管以及公司管理层都无法凝聚成一支有战斗力的队伍,那么整个公司的执行力就只能是空谈。
二、整顿各部门的工作范围、工作制度以及各部门之间的工作流程。
对主管责任、权利清晰定义,对各岗位工作职责明确定位,对各部门之间的分工协作清晰界定。
如果工作流程及规章制度不清晰流畅、不严谨,便会出现各自推诿责任的弊病,任务布置下去没有效果,还是不可能有执行力和凝聚力。
三、建立有效的绩效考核制度及薪酬制度。
要由过去的“用人管人”向“用制度管人”进行转变;
从“以人为本”向以“执行为本”转变,两者兼容。
实行统一的制度和纪律来约束全体成员的行为,才能形成客观公正的管理机制和良好的组织秩序。
四、进一步加强企业文化建设。
它的管理作用主要是通过精神引导弥补管理制度的不足,是一种柔性的因素。
培养企业的共同价值观,逐渐通过价值观形成对员工的行为规范,形成企业较强的凝聚力,最终对企业绩效发挥作用,并成为企业可持续发展的源动力。
内部管理改进方案和措施建议
现在房地产市场的竞争越来越激烈,公司要想在残酷的市场竞争中占有一席之地,需要改变原有的管理模式,具体内容如下:
一、强化办公室工作职责。
一是强化员工责任意识。
牢固树立“办公室工作无小事”的思想,对待工作认真负责,细而又慎,以小促大,推动全局工作;
追求工作效率.
二要强化学习意识。
办公室工作人员要把学习作为一种政治责任、一种精神追求、一种生活方式,端正学习态度,以学习开拓视野、提高修养、增长才干、推动工作;
要注意学用结合,努力把学习成果转化为推动工作取得新突破的实际能力。
三是提高综合协调能力。
办公室工作要讲求协调方法和成效,与各有关方面深入对接,保证公司各个环节协调畅通、工作有序推进;
加强沟通联系,通报重要事宜,协调各科室之间关系,突出服务意识,做到多通气、多商量、多换位思考,统筹兼顾,妥善处事,争取科室的理解和支持,使上情下达、下情上传的渠道更加畅通,确保各项工作目标任务圆满完成。
二、强化服务意识。
房地产销售是专业性极强的服务行业,它不仅要求我们的销售人员在面对客户的时候,要做到自信、积极主动、热情大方,还要具备房地产的专业知识。
至少在客户的眼中,我们是房地产销售行业中的专家,既然是专家,就应该解疑答惑,无所不能,并且具有指导意义。
这样,才会让客户有信任感,让他们放心置业。
四、针对于内部企业文化建设,初步构想有如下几点:
1、建立企业战略方针和质量方针。
以企业战略方针作为企业全体的共同意愿,以质量方针作为所有工作的标准,大力宣传,让公司全体人员耳熟能详,融入到工作理念中。
2、设立总经理信箱,目的在于:
广开言路,让员工对公司建设、管理有参与感,有主人翁的感觉。
总经理信箱(或电子邮箱)
可匿名投递,总经理开放日指在每月的指定日期,开设谈心室,公司任何人员可直接与总经理面对面沟通。
对于员工意见,公司一定要及时予以处理,对于好的意见及开创性的建议,给予奖励;
对于投诉和抱怨予以回复,以安抚民心。
否则,此举一旦流于形式,会在员工心目中产生负面影响。
3、培养员工一岗多能,完善晋升和激励机制。
在适当的时机,举办员工动员大会。
也可考虑开设培训课程,对全体员工进行心态和执行力的培训。
当然,在进入公司的这段时间里,我也看到了公司在培养(储备)人才上作出的努力,有针对性的派员参与各种岗位学习,但这只是公司(储备)人才计划的开始。
企业培训是指企业或针对企业开展的一种提高人员素质、能力、工作绩效和对组织的贡献,而实施的有计划、有系统的培养和训练活动。
目标就在于使得员工的知识、技能、工作方法、工作态度以及工作的价值观得到改善和提高,从而发挥出最大的潜力提高个人,实现公司和个人的双重发展。
首先,企业可以通过下发员工培训需求调查表、座谈会等形式,了解员工的学习培训意向和岗位意向、工作技能等,然后针对员工的工作能力、岗位需求等情况来制定学习培训计划。
其次,要加强对员工的形势教育,让员工认识到,学习新技术,“一岗多能”是员工提高综合素质、增强竞争能力的需要,也是现代企业发展的趋势,从而使员工愿学、乐学、刻苦学。
第三,企业鼓励员工“一岗多能”还要建立健全有效的奖励制度和办法,深化薪酬制度改革,建立以岗定薪、按绩取酬、多劳多得、少劳少得的岗位绩效管理考核体系,实行员工薪酬水平与岗位职责和贡献密切挂钩的收入分配机制;
不断加大对学有所成员工或工作能力突出的员工的奖励力度,支持鼓励更多的员工“一岗多能”,为员工施展才华搭建良好的平台,提供制度保障。
避免因人才流动给公司带来影响,构建有层次的人才团队,这样才能使公司更有序、健康、高效地发展。
倡议不是管理,管理的关键是行动,落到实处,并使之行之有效。
所以,改善及管理,应贯彻到每一个岗位,每一个环节,言必行,行必果。
以上只是我个人的看法,希望能为公司的发展尽绵薄之力。
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在审计过程中,我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况,并作了分析研究。
1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样,例如:
财务人员账务处理不及时,没有编
制银行存款余额调节表,造成银行未达账项时间较长,以前年度形成的部分未达账项246,137.50元,现已调入其他应收款挂账至今无法处理。
2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象,例如:
3、除上所述,贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象,例如:
(4)公司下属各科室在201X年以前实行独立核算,其中出口科和公路科都有自己的银行账户,随着出口
科和公路科解散,相应的银行账户并没有及时销户。
4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度,一方面公司持有的银行承兑汇票金额大,资金被客户大量占用,影响了公司的支付能力,另一方面资金支付能力较差,公司为****投资计划所需资金可能会出现支付困难。
公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大,但差异笔数较多的情况,且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原
因。
3、公司往来中存在货代往来与贸易往来串户核算的现象,往来账中调账金额较大;
并存在大量长期挂账的往来款,该公司未及时对这部分往来进行清理结算,且未及时与对方进行对账。
5、集团有限公司之子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细账,未按真实应付客户记录,致使资产方、负债方同时挂相同客户的款项;
3、未按客户核算情况的往来款,由财务部门和业务部门核实客户名称,及时调整至客户明细,以方便与客户对账并保证结算金额的正确性;
4、各级公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对,业务部门与财务部门应制定定期沟通制度,制定业务款回收管理专项
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