税法2题目Word格式.docx

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7、某公司2017年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2017年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。

A、0 

B、7.75 

C、5 

D、35.50 

8、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（　）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、2.5% 

B、2% 

C、14% 

D、8% 

9、某饮料生产企业2017年取得全年产品销售收入16700万元，出租机器设备取得不含税租金收入330万元，接受一辆小汽车捐赠，不含税市价20万元，从联营企业分回投资收益300万元；

当年实际发生业务招待费100万元。

该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是（　）万元。

A、85 

B、100 

C、60 

D、40 

10、2017年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。

已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。

甲企业在计算2017年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（　）万元。

A、340 

B、510 

C、450 

D、460 

11、下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（　）。

A、相当于初始投资的部分应确认为股息所得 

B、取得的全部资产应确认为股息所得 

C、超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得 

D、相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得 

12、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（　）年。

A、3 

B、5 

C、7 

D、10 

13、下列不属于存货成本计算方法可以使用的是（　）。

A、先进先出法 

B、加权平均法 

C、个别计价法 

D、实地盘点法 

14、实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（　）年。

A、5 

B、2 

C、3 

D、7 

15、下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是（　）。

A、逾期3年的20万元应收账款损失 

B、相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失 

C、逾期2年的10万元应收账款损失 

D、逾期1年的10万元应收账款损失 

16、下列选项中，不属于非货币资产的是（　）。

A、甲公司生产用的机器设备两台 

B、乙公司年底产生的应收款项120万元 

C、丙公司仓库存放的代销产品50吨 

D、丁公司新研发的的专利权 

17、下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（　）。

A、股权投资计税基础证明材料 

B、被投资企业破产公告、破产清偿文件 

C、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件 

D、政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件 

18、下列关于计税成本核算方法的表述，不正确的是（　）。

A、可否销售原则属于计税成本对象的确定原则之一 

B、土地征用费及拆迁补偿费属于开发产品的计税成本支出 

C、企业开发、建造的开发产品应按建筑面积法进行计量与核算 

D、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配 

19、下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（　）。

A、分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用 

B、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用 

C、其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用 

D、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30％预提费用 

20、下列选项中，不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　）。

A、航空企业实际发生的飞行员养成费 

B、企业依照规定提取的用于环境保护方面的专项资金 

C、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出 

D、企业发生的所有劳动保护支出 

21、下列关于企业所得税税收优惠的表述，不正确的是（　）。

A、坚果的种植享受免征企业所得税的优惠 

B、农产品初加工享受免征企业所得税的优惠 

C、海水养殖享受免征企业所得税的优惠 

D、花卉的种植享受减半征收企业所得税的优惠 

22、企业享受节能项目的优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（　）日内向主管税务机关书面报告。

A、10 

B、15 

C、25 

D、20 

23、经认定的转制文化企业，欲享受相应的税收优惠政策，向主管税务机关备案不包括的材料是（　）。

A、转制方案申请书 

B、企业工商营业执照 

C、同在职职工签订劳动合同的相关证明 

D、按企业办法参加社会保险制度的相关证明 

24、下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，不正确的是（　）。

A、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征企业所得税 

B、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税 

C、内地居民企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，其连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税 

D、内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免 

25、下列关于小型微利企业税收优惠的表述，不正确的是（　）。

A、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 

B、某工业企业属于小型微利企业，则其资产总额没有超过3000万元 

C、符合小型微利企业条件的从业人数，包含与企业建立劳动关系的职工人数，但不包含企业接受的劳务派遣用工人数 

D、自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 

26、下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是（　）。

A、金融机构从保险公司取得的贷款利息收入 

B、金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入 

C、金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入 

D、企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入 

27、某居民企业2017年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出30万元，假设当年无其他纳税调整项目，2017年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

A、50.00 

B、51.50 

C、57.50 

D、56.00 

28、下列纳税人适用核定征收企业所得税的是（　）。

A、上市公司 

B、律师事务所 

C、证券公司 

D、化妆品生产企业 

29、某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额120万元能够准确核算。

税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，计算该企业应缴纳的企业所得税额为（　）万元。

A、8 

B、10 

C、7.5 

30、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（　）。

A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 

B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 

C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 

D、租金，以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 

31、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（　）。

A、以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出 

B、代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额 

C、代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出 

D、购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出 

32、根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是（　）。

A、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税 

B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得 

C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费 

D、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税 

33、下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是（　）。

A、对非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人 

B、税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴 

C、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳 

D、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人 

34、非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（　）日。

A、1 

B、3 

35、下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（　）。

A、可比非受控价格法 

B、再销售价格法 

C、交易净利润法 

D、成本加成法 

36、预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。

由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过（　）日。

A、40 

B、20 

C、30 

D、60 

37、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，错误的是（　）。

A、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税 

B、非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 

C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点 

二、多项选择题

1、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　）。

A、企业所得税通常以净所得为征税对象 

B、企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的，可以直接调节纳税人的所得 

C、企业所得税以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 

D、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税 

E、企业所得税通常以应纳税所得额为征税对象 

2、下列属于企业所得税征税范围的有（　）。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得 

B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得 

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 

D、居民企业来源于中国境内的所得 

E、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得 

3、下列取得的所得中，属于特许权使用费收入的有（　）。

A、甲公司提供专利权取得的所得8600万元 

B、乙公司提供著作权取得的所得420万元 

C、丙公司提供商标权取得的所得330万元 

D、丁公司提供非专利技术取得的所得240万元 

E、戊公司提供厂房用于租赁取得的所得50万元 

4、下列选项中属于企业所得税中的其他收入的有（　）。

A、企业资产溢余收入 

B、逾期未退包装物押金收入 

C、已作坏账损失处理后又收回的应收款项 

D、补贴收入 

E、捐赠收入 

5、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有（　）。

A、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 

B、以分期收款方式销售货物的，发出商品时确认收入的实现 

C、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 

D、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 

E、企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 

6、依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（　）。

A、将自产货物用于职工奖励 

B、将自建商品房转为固定资产 

C、将自产货物用于职工宿舍建设 

D、将外购货物用于交际应酬 

E、将自产货物移送到境外分支机构 

7、下列关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理的表述，正确的有（　）。

A、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理 

B、企业接收政府划入资产，如果政府没有确定接收价值的，应按资产的公允价值计算确定应税收入 

C、企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额 

D、企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，不需要缴纳企业所得税 

E、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理 

8、下列选项中，属于企业所得税前扣除项目原则的有（　）。

A、权责发生制原则 

B、配比原则 

C、合理性原则 

D、谨慎性原则 

E、法定主义原则 

9、税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有（　）。

A、企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的 

B、企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平 

C、企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的 

D、有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的 

E、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务 

10、下列关于保险扣除政策的表述中，正确的有（　）。

A、企业职工因公出差发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除 

B、因公出差发生的人身意外保险费支出不准予企业在计算应纳税所得额时扣除 

C、为本企业特种职工支付的人身安全险及相关保险准予在计算应纳税所得额时扣除 

D、“五险一金”准予在计算应纳税所得额时扣除 

E、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 

11、在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的是（　）。

A、企业向银行支付的罚息 

B、企业发生的诉讼费用 

C、企业支付的合同违约金 

D、企业缴纳的企业所得税税款 

E、企业向投资者支付的股息、红利 

12、下列资产的入账计税基础符合税法规定的有（　）。

A、外购的固定资产，以购买价款为计税基础 

B、自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础 

C、融资租入的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础 

D、通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 

E、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 

13、下列关于固定资产的所得税处理相关政策的表述中，正确的有（　）。

A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 

B、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 

C、推倒重置的固定资产，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧 

D、固定资产按照双倍余额递减法计算的折旧，准予扣除 

E、推倒重置的固定资产，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的当月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧 

14、依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（　）。

A、已提足折旧的固定资产的改建支出 

B、未提足折旧的固定资产改建支出 

C、融资租入固定资产的租赁费支出 

D、经营租入固定资产的改建支出 

E、固定资产的大修理支出 

15、下列关于非货币性资产投资的被投资对象的表述中，正确的有（　）。

A、非货币性资产出资设立新的居民企业 

B、非货币性资产注入现存的居民企业 

C、非货币性资产注入现存的非居民企业 

D、非货币性资产出资设立新的非居民企业 

E、非货币性资产出资设立新的合伙企业 

16、下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（　）。

A、企业被盗的固定资产或存货发生的净损失 

B、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 

C、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 

D、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 

E、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失 

17、下列选项中属于可以作为损失在税前申报扣除的有（　）。

A、企业将不同类别的资产捆绑（打包），以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售，其出售价格低于计税成本的差额 

B、企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失，应由企业承担的金额 

C、企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查两年以上仍未追回的金额 

D、企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查一年以上仍未追回的金额 

E、企业将不同类别的资产捆绑（打包），以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售，其出售价格高于计税成本的差额 

18、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（　）。

A、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除 

B、划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定 

C、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除 

D、划入方企业不确认所得 

E、划出方企业不确认所得 

19、下列关于房地产开发经营业务的所得税收入实现确认规定的表述中，正确的有（　）。

A、选择银行按揭方式的，按照销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认 

B、选择包销方式的，包销期满后尚未出售的开发产品，企业应根据包销合同或协议约定的价款和付款方式确认收入实现 

C、选择分期收款方式的，于销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现 

D、选择基价（保底价）并实行超基价双方分成方式的，受托方与购买方直接签订的合同，房地产开发企业按照基价加按规定取得的分成额确认收入额 

E、选择基价（保底价）并实行超基价双方分成方式的，受托方与购买方直接签订的合同，房地产开发企业按照基价确认收入额 

20、下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（　）。

A、企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除 

B、企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理 

C、企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算 

D、企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除 

E、企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本 

21、非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有（　）。

A、境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产 

B、境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内 

C、境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质 

D、境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间 

E、间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况 

22、下列选项中属于同期资料管理类型的有（　）。

A、本地文档 

B、异地文档 

C、主体文档 

D、特别事项文档 

E、电子文档 

23、企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括（　）。

A、不具有合理商业目的和经济实质 

B、自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年 

C、没有遵循成本与收益配比原则 

D、未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料 

E、不符合独立交易原则 

24、下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（　）。

A、企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 

B、自年度终了之日起5个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款 

C、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止 

D、企业在一个纳税年度的中间开业，或