会计从业资格考试财经法规模拟试题Word下载.docx

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B、代扣代缴

C、委托代征

D、代收代缴

本题考核委托代征。

7、企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。

A、应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损

本题考核企业所得税的应纳所得税额。

8、下列对基本存款账户与临时存款账户在管理上区别的表述中，正确的是（）。

A、基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B、基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

C、基本存款账户没有数量限制而临时存款账户受数量限制

D、基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

D

本题考核基本存款账户与临时存款账户的区别。

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、中奖所得

B、退休工资

C、保险赔偿

D、国债利息

A

本题考核个人所得税的应税项目。

10、银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取（）的手续费。

A、千分之一

B、千分之五

C、万分之一

D、万分之五

本题考核商业汇票的承兑。

银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面全额向出票人收取万分之五的手续费。

11、全国人民代表大会的职权不包括（）。

A、审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告

B、批准中央预算和中央预算执行情况的报告

C、改变或撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

D、监督中央预算和中央预算执行情况的报告

本题考核全国人民代表大会的职权。

12、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。

该种税款征收方式属于（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

本题考核查验征收。

13、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。

A、自动注销税务登记

B、已恢复营业

C、自动延长停业登记

D、自动接受罚款处理

本题考核税收登记中的停业、复业登记。

14、（）是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。

A、中国人民银行

B、银行业监督协会

C、国务院财政部

D、中国银行

本题考核银行结算账户的管理中中国人民银行的管理。

15、根据规定，临时存款账户有效期最长不得超过（）。

A、6个月

B、1年

C、2年

D、3年

本题考核临时存款账户的有效期。

16、我国自（）开始实施国库集中收付制度改革。

A、2000年

B、2001年

C、2002年

D、2006年

本题考核我国国库集中收付制度的实施时间。

17、从事生产、经营的纳税人到外县进行生产经营的，应当向主管部门税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。

纳税人应当在到达经营地（）申请报验登记。

A、进行生产、经营前向经营地税务机关

B、进行生产、经营后向经营地税务机关

C、进行生产、经营前向原税务登记机关

D、进行生产、经营后向原税务登记机关

本题考核税务登记中的外出经营报验登记。

18、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

本题考核企业所得税的纳税申报。

19、外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报（），并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。

A、《外出经营活动税收管理证明》

B、《外出经营活动情况申报表》

C、《纳税人税种登记表》

D、《企业所得税纳税申报表》

20、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A、汽车轮胎

B、网球及球具

C、烟丝

D、实木地板

本题考核消费税税目。

根据《消费税暂行条例》规定，我国消费税税目共有14个，即烟、酒与酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。

题中的网球与球具不属于消费税征税范围。

二、多项选择题（共20题40分）

21、下列属于纳税申报方式的有（）。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、简易申报

ABCD

本题考核纳税申报的方式。

22、我国预算法律制度由（）以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。

A、《财政法》

B、《预算法》

C、《财政法实施条例》

D、《预算法实施条例》

BD

本题考核预算法律制度。

23、国库单一账户体系由（）和特设专户构成。

A、国库单一账户

B、财政部门零余额账户

C、预算单位零余额账户

D、预算外资金财政专户

本题考核国库单一账户体系的构成。

24、以下有关企业所得税纳税地点的说法正确的是（）。

A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B、非居民企业以扣缴义务人所在地为纳税地点

C、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立机构场所，来源于中国境内所得与该机构、场所有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

ACD

本题考核企业所得税的纳税地点。

25、下列关于汇兑的撤销和退汇的表述，正确的有（）。

A、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销

B、汇出银行查明未汇出款项的，收回原信、电信回单方可办理撤销

C、汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇

D、转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇

本题考核汇兑的撤销和退汇。

26、我国的国家预算主要构成包括（）。

A、中央预算

B、地方预算

C、各级总预算

D、部门单位预算

本题考核国家预算的构成。

我国的国家预算，根据国家政权结构和行政区划的不同，可以分为中央预算、地方预算、各级总预算和部门预算、单位预算。

27、根据税收法律制度规定，属于税务代理的法定业务范围的是（）。

A、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B、办理缴纳税款和申请退税

C、制作涉税文书，审查纳税情况

D、建账建制，办理账务

本题考核税务代理的法定业务范围。

28、政府采购是指各级（），使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

A、国家机关

B、事业单位

C、国有企业

D、团体组织

ABD

本题考核政府采购。

29、下列属于普通发票的有（）。

A、增值税专用发票

B、商业零售统一发票

C、商品房销售发票

D、邮票

BC

本题考核普通发票。

普通发票由行业发票和专用发票组成。

增值税专用发票和邮票都不是普通发票。

30、根据规定，政府采购监督检查的主要内容包括（）。

A、有关政府采购的法律、行政法规的执行情况

B、采购范围、采购方式和采购程序的执行情况

C、政府采购人员的职业素质和专业技能

D、审计机关、监察机关、社会公众等应当在政府采购的监督中发挥应有作用，集中采购机构、采购人等也应当建立健全内部监督机制

本题考核政府采购监督检查的内容。

31、税务代理作为一种社会中介服务，必须按照（）原则进行。

A、依法代理

B、自愿有偿

C、客观公正

D、严格管理

本题考核税务代理的公正性。

32、根据规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有（）。

A、收款人名称

B、汇款人名称

C、汇入地点、汇入行名称

D、汇出地点、汇出行名称

本题考核办理汇兑的程序。

签发汇兑凭证必须记载下列事项：

表明“信汇”或“电汇”的字样；

无条件支付的委托；

确定的金额；

收款人名称；

汇款人名称；

汇入地点、汇入行名称；

汇出地点、汇出行名称；

委托日期；

汇款人签章。

33、我国的专业发票主要包括（）。

A、事业单位的收费凭证

B、国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证、保险凭证

C、国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据

D、国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票

BCD

本题本题考核专业发票。

专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；

国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电话收据；

国有铁路、航空和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

34、根据规定，下列关于信用卡的分类，表述正确的有（）。

A、按使用对象不同，可分为单位卡和个人卡

B、按信誉等级不同，可分为白金卡、金卡和普通卡

C、按币种不同，可分为人民币卡和外币卡

D、按信息载体不同，可分为磁条卡和芯片卡

本题考核信用卡的分类。

按照比众不同，可分为人民币卡、双币种卡等。

35、对个人所得征收个人所得税时，不得扣减费用而以每次收入额为应纳税所得额的有（）。

A、偶然所得

B、稿酬所得

C、利息、股息、红利所得

D、劳务报酬

AC

本题考核个人所得税应纳所得税税额。

36、下列关于个人所得税税率表述正确的有（）。

A、工资、薪金所得，适用5%至45%的超额累进税率

B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累计税率

C、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%

D、特许权使用费所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，一般为20%

本题考核个人所得税税率。

37、预算组织程序包括预算的（）。

A、编制

B、审批

C、执行

D、调整

本题考核预算组织程序。

38、劳务报酬所得应纳税额的计算公式为（）。

A、每次收入不足4000元，应纳税额=（每次收入-800）×

20%

B、每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入额×

（1-20%）×

C、每次应纳税所得额超过20000元，应纳税额=每次收入额×

30%-速算扣除数

D、每次应纳税所得额超过50000元，应纳税额=每次收入额×

40%-速算扣除数

本题考核个人所得税应纳税所得额。

39、个人所得税的纳税义务人包括（）。

A、中国公民

B、个体工商户

C、外籍个人

D、个人独资企业和合伙企业投资者

本题考核个人所得税的纳税义务人。

40、下列关于税收保全措施，表述正确的有（）。

A、个人及所扶养的家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围内

B、应经县以上税务局（分局）局长批准

C、冻结的存款数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限，而不是全部存款

D、纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴了税款，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税票后24小时内解除税收保全

本题考核税收保全措施。

三、判断题（共20题20分）

41、国家预算是指经法定程序批准、国家在一定期间内预定的财政支出计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。

（）

错误

本题考核国家预算的定义。

国家预算是指经法定程序批准的，国家在一定期间内预订的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。

42、个人不得使用商业汇票，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。

正确

本题考核商业汇票的法定要求。

43、电汇是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行。

本题考核电汇的概念。

电汇是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行。

44、持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或付款人仍应当继续对持票人承担付款责任，通过委托收款或票据交换系统向付款人付款的，视同持票人提示付款。

本题考核商业汇票的付款提示。

45、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。

本题考核纳税申报的对象。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。

46、出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。

出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。

47、汇兑根据支付方式不同，分为信汇和电汇两种。

本题考核汇兑的分类。

48、单位和个人未发生经营业务，一律不得开具发票。

49、公开招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投票的采购方式。

本题考核公开招标。

公开招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式。

50、营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当月。

本题考核营业税的纳税义务发生时间。

营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

51、付款人承兑商业汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

本题考核商业汇票的承兑不得附有条件。

52、预算执行是指经法定程序批准的预算进入具体实施阶段，各级政府、各部门、各预算单位在组织实施上级权力机关批准的本级预算中筹措预算收入、拨付预算支出等的活动。

本题考核预算执行。

预算执行是指经法定程序批准的预算进入具体实施阶段，各级政府、各部门、各预算单位在组织实施本级权力机关批准的本级预算中筹措预算收入、拨付预算支出等的活动。

53、对国家税务总局做出的具体行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼；

也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。

本题考核税务行政复议。

54、查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的纳税人。

本题考核查账征收。

55、《预算法实施条例》于1995年11月22日由财政部颁布。

《预算法实施条例》于1995年11月22日由国务院颁布，而不是财政部。

56、个人所得税实行超额累计税率或比例税率的税率体系。

本题考核个人所得税的税率。

个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的体系。

57、加工和修理修配劳务属于增值税征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。

本题考核营业税的征税范围。

58、现行法律规定，企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

本题考核企业所得税的税率。

59、税收保全措施，是指纳税人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关告诫和限期缴纳无效的情形下，采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。

税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

60、我国预算年度是农历1月1日起至12月31日止。

本题考核预算年度。

我国的预算年度是公历1月1日起至12月31日止。

四、案例分析题（共2题20分）

61、王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：

（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。

（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。

按协议约定，出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。

（3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。

王教授2010年的收入总额为20万元；

2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。

工资、薪金所得税税率简表

全月应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

超过2000元至5000元的部分

15

125

超过5000元至20000元的部分

20

375

超过20000元至40000元的部分

25

1375

要求：

根据上述资料，回答下列各题。

（1）、据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（）。

A、个体工商户的生产、经营所得

B、保险赔款所得

C、股息、红利所得

D、特许权使用所得

本题考核个人所得税的征税项目。

（2）、关于2010年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是（）。

A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元

B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元

C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳

D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴

AD

本题考核个人所得税的计算。

王教授12月取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税额为（3400+3000-2000）×

15%-125=535（元），应缴纳的个人所得税是由本单位代扣代缴。

（3）、关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（）。

A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴

C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴

D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳

ABC

本题考核个人所得税的征收管理。

代扣代缴的范围包括：

工资、薪金所得；

对企事业单位的经营、承租经营所得；

劳务报酬所得；

稿酬所得、特许权使用费所得；

利息、股息、红利所得；

财产租赁所得；

财产转让所得；

偶然所等。

（4）、关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（）。

A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元

B、讲课报酬应缴纳个人所得税780元

C、稿酬所得应缴纳个人所得税3040元

D、讲课报酬应缴纳个人所得税620元

稿酬所得应缴纳个人所得税=19000×

20%×

（1-30%）=2128（元）；

讲课报酬应缴纳个人所得税=（3900-800）×

20%=620（元）。

（5）、关于税款缴纳，以下说法中正确的是（）。

A、王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报

B、王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报

C、王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款

D、科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款

本题考核个人所得税的缴纳。

62、伟达公司2010年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：

合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定）。

（企业所得税税率为25%）

根