财485号中交十二五规划Word下载.docx

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一、中交股份财务管理概况

中交股份主要从事公路、桥梁、港口、码头、航道、铁路、隧道、市政、房地产等施工、设计、投资开发，是中国第一家成功实现境外整体上市的特大型国有基建企业，拥有35家全资、控股子公司，业务足迹遍及世界100多个国家和地区，在册员工人数超过10万。

2010年，公司名列世界500强第224位，2010年末资产总额3110.67亿元，2010年新签合同额4117.38亿元，实现营业收入2735.71亿元、利润总额119.05亿元。

中交股份以资本为纽带的母子公司财务管理体制运转顺畅。

公司总部财务相关主管部门主要有财务部、预算考核部、资金部。

财务主要职能包括会计核算、财务分析、全面预算、资金管理及结算、税务管理、资产管理、成本管理、财务监督管理等。

各子分公司均建立了独立的财务机构，大部分单位配备了总会计师（或财务总监）。

大部分项目经理部建立了独立的财务机构，配备了财务主管人员，部分大型项目配备了总会计师。

近四年来，中交股份财务工作成效显著，在中交股份整体上市、配合国家审计署审计、应对金融危机、公司债（票据）发行等公司重大事项中发挥了重要作用。

中交股份各级财务部门和人员，在具体财务管理工作中注重质量、讲究效率、力求实效、大胆创新，取得了一系列丰硕成果。

中交股份财务制度体系已基本完备，财务信息化水平快速提升，预算、资金、成本、资产、风险等管理水平不断提高，财务队伍素质不断提升。

截止到2010年12月底，中交股份拥有各类财会专业人才5969人。

其中研究生及以上学历人员202人，占总人数的3.38%；

本科学历人员3411人，占总人数的57.15%。

高级职称人员340人，占总人数的5.70%；

中级职称1368人，占总人数的22.92%。

具有注册会计师资格人员104人；

入选财政部全国会计领军（后备）人才4名，其中2人已获得财政部会计领军人才证书。

中交股份财务队伍基本情况表

二、中交股份2007～2010年财务规划执行情况

经过中交股份全体财务人员的共同努力，中交股份2007～2010年财务规划的各项任务已全面完成，具体完成情况如下：

（一）财务制度体系基本完备

中交股份2007～2010年财务规划的涵盖财务、预算、资金主要管理内容的财务管理制度、会计核算制度、财务会计监督制度、会计人员管理制度等25项重要制度已全面完成建设，同时根据实际情况的变化和管理需要完成了《中交股份研发费用管理办法》、《中交股份对外捐赠管理办法》、《中交股份铁路项目财务工作暂行规定》、《中交股份海外业务财务管理办法》多项规划外财务制度建设，使中交股份财务制度体系基本完备。

各单位根据中交股份颁布的相关制度及本行业特点不断进行补充、完善，形成了自身的财务制度体系。

财务制度体系的完备，进一步规范了各单位财务管理行为，有效发挥了财务的反映、监督、控制、支持决策等职能，推动了企业管理水平的提升。

（二）预算管理体系运转有效

建立健全预算管理组织体系,各单位基本设立预算管理委员会，并下设预算管理办公室，部分有条件的单位成立了专门的预算管理部门;

完善预算编制内容、方法和流程,使编制的预算更加切合实际;

加强预算执行力度,强化预算执行的刚性，建立较为完整的预算控制体系;

加强预算执行分析工作，建立了年报、季报、月报预算执行分析体系；

加强预算监督与考核，把预算与各单位负责人绩效考核结合起来，提高了预算的刚性；

推进信息化建设，研发了预算管理软件单机版和全面管理管理系统网络版，进一步研究了项目预算管理信息系统建设问题，预算管理工作的效率大大提高。

（三）成本管理体系不断规范

以项目为重点，形成了较为完整和规范的成本管理体系，制定了基建建设、基建设计、疏浚、装备制造、投资等五大板块成本管理办法，基本统一了各板块的成本核算口径，明确了成本管理职责和流程，对各单位成本基础工作、预测、预算、控制、核算、分析、考核与评价等管理工作进行了规范，有效推动了成本管理水平的提升，对公司经济效益的提升产生了重要作用。

（四）资金管理水平不断提高

各项资金管理制度不断完善，资金管理关系得以理顺；

“企业——结算中心——银行”三者顺畅的资金结算网络基本形成，资金信息化建设得到强化；

组建境外结算中心，初步形成境外资金结算平台；

加强授信管理，完善中间产品管理，建立风险的应对措施和预案，保证企业资金安全，满足企业发展需求；

整合各业务板块的资金,围绕“资金集中”管理主线，加大资金集中的力度，资金集中管理取得可观效益，外部金融机构服务明显改善；

通过发行公司债、中期票据、短期融资券等方式，积极拓宽融资渠道，有效降低融资成本。

（五）财务信息化水平快速提升

根据“统一规划、统一标准、统一实施、统一管理”的原则，基本完成“三个系统、两大体系、一个平台”的建设任务。

其中，三个系统中的会计集中核算系统、财务网络报表系统已全面完成，数据分析决策系统已开始建设；

两大体系所指财务信息化基础体系、财务信息化制度体系已经建立，一个平台所指财务信息化网站平台建设基本完成。

（六）财务风险管理卓有成效

组织开展了基于全面风险管理的中交股份内部控制体系研究，推动了全面风险管理体系的建设；

根据实际情况的变化，修订了中交股份财务风险管理办法，建立了财务风险预警预控机制，有效防范了财务风险，在业界取得较好影响。

各单位积极落实中交股份财务风险管理办法，取得良好成效。

（七）会计报告体系不断优化

根据国家、投资者、内部管理要求，不断对对外披露类报表进行了优化设计，对内部管理报表进行了修改和完善；

形成了年度、半年度、季度、月度比较完善的会计报告体系；

建立健全了中交股份会计报告管理体系。

（八）分析与评价不断深入

建立了一套适合中交股份实际需要的财务分析评价制度体系；

在年度、半年度财务分析基础上，各单位还开展了季度、月度分析，并进行了有关专项分析，财务分析深度和广度均不断拓展，在支持领导决策和为部门提供有用信息等方面发挥了较大作用。

（九）资产管理工作严格有序

制定了中交股份各类资产管理办法，各单位资产管理工作进一步规范；

理顺了内部资产产权管理的程序，严格执行资产评估审批及备案管理，加强对资产产权变动的管理，防止资产流失；

全面参与了并购重组活动，不断提高企业资产运营水平，增强经济效益。

（十）财务队伍素质不断提升

财务人员学历、职称结构得到一定的改善；

100名左右MPAcc会计硕士规划目标已完成，培养工作进展顺利；

形成了总会计师岗位培训、高级会计人员境外培训、业务专题培训班等多层次培训体系；

基本完成二级单位总会计师配备，推动了三级单位及重大项目总会计师配备。

2007～2010年财务工作取得了显著成绩，也依然存在一些不足之处,需要加以改进，主要体现在以下几个方面：

一是部分单位会计基础工作不够扎实，仍需进一步夯实；

二是部分单位预算管理意识不强、组织机构不够健全、执行力度有待加强，预算信息化尚需进一步推进；

三是税务筹划意识不强，缺乏统筹规划；

四是成本快速反应体系不够完善，成本管理相对粗放，成本管控力度仍有待加强；

五是财务制度落实需要进一步加强，财务风险控制能力仍有待提高；

六是财务骨干人员数量满足不了企业快速发展需要，财务队伍建设仍需加强；

七是资金集中管理度仍有进一步提升空间，海外资金管理亟待加强。

三、新形势下面临的问题与挑战

（一）世界经济形势的错综复杂，使企业财务工作面临更大的挑战

由美国次贷危机引发的全球金融危机影响尚未根本消除，全球经济下行风险仍然存在。

主要发达国家投资和消费疲弱，失业率长期居高不下，经济增长乏力；

以中国、印度、巴西为代表的新兴经济体虽然在出口扩大和内需增长的带动下实现了经济强劲复苏，但由于长期以来高度依赖外部市场，近期受发达经济体增长乏力影响，增速明显放缓，同时也带来流动性泛滥，通货膨胀预期强烈等问题。

在世界经济形势错综复杂的情况下，一方面，各国的财税、金融等政策不断调整，世界经济、政治形势突变，需要我们密切关注相关政策走向，关注资金供给，注重利率、汇率、政治风险，积极应对原材料等价格变动情况；

另一方面，现行财务会计体系改革进程的不断加速，未来几年财务会计体系将发生重大变化，需要我们提前应对，加强财务人员的培训和引进，不断更新财务人员知识结构。

（二）公司发展过程的激烈竞争，对企业财务工作形成更大的压力

公司虽然发展迅猛，但面临的竞争也更为激烈。

国内几大工程承包企业竞争同质化趋势已比较明显，公司在国际上市场开拓虽取得一些成绩，但国际化程度仍然偏低，竞争更为激烈。

在激烈竞争下，公司融资能力、成本控制能力、风险控制能力等均面临重大考验，财务工作压力将更大。

如何满足不断增长的资金需求，从财务角度如何做好成本的有效控制，如何合理开展税务筹划，如何强化海外财务管理，如何加强财务监督管理、有效防范财务风险等均需认真着手解决。

（三）公司快速发展的良好形势，对企业财务工作提出更高的要求

中交股份近几年新签合同额、营业额等指标快速增长，发展势头迅猛。

“十二五”期间，公司确定的中长期战略目标为成为具有国际竞争力的世界一流企业，总体发展目标为以全面、协调、可持续发展为中心，不断推进科技创新和管理创新，实施业务结构、市场结构、资产结构三个调整，进一步强化人才队伍建设、运营质量改善、信息化应用、企业文化建设。

根据公司“十二五”发展规划确立的宏伟目标，公司仍将保持较快发展速度，也对公司的财务管理提出更高的要求。

公司财务管理水平如何与世界500强地位匹配，如何在快速增长的情况下确保公司财务状况的健康，海外财务管理水平如何适应海外业务在规模上占总体比重达30%以上的状况，财务管理如何在业务结构、市场结构、资产结构调整过程发挥更大作用，如何强化财务队伍建设、项目财务管理、财务信息化、财务风险管理等均需要我们认真加以应对。

第二章规划的指导思想、基本思路、总体目标与主要任务

一、规划的指导思想

以国内外先进企业为标杆，不断采取多种有效措施，强化和完善公司的各项财务管理，防范财务风险，支持公司发展战略，保障公司可持续、稳定、健康发展。

二、规划的基本思路

以会计核算为基础，以信息技术为支撑，以财务管理为核心，巩固国内、强化海外，不断深化预算管理、资金管理、财务监督管理、财务队伍建设，着力构建适应国内外经济环境变化的、先进的、具有中交股份特色的公司财务管理体系。

三、规划的总体目标

以制度建设、预算管理、成本管理、税务筹划、资金管理、财务信息化、财务报告与分析评价、资产管理、财务监督与风险防范、财务队伍建设等十大体系建设为重点，逐步实现中交股份财务管理的规范化、标准化，使公司财务管理居于国内外同行业领先水平。

四、规划的主要任务

（一）制度建设体系规划主要任务

梳理现有财务制度，建立一套科学、规范、高效、适合公司业务特点的财务制度体系，着重强化制度的落实。

1．现有制度体系的修订完善

对已制定的制度进行梳理，结合国家财经、会计政策规定以及公司业务发展的新领域和新特点，修订和完善制度体系；

检查、督促各级单位出台有关财务管理制度的细则。

新制度建设方面，一是根据新业务的管理需要，制定《中交股份房地产业务成本管理办法》；

二是结合财务监督与检查工作的常态化和规范化的需要，制定《中交股份财务管理评估办法》、《中交股份财务监督管理考核办法》；

三是结合保险业务开展需要，制定《中交股份保险业务管理办法》。

2．推进财务制度体系的标准化建设，形成各层级各板块的规范的制度体系

制定中交股份统一的财务制度体系结构框架，推行财务制度体系的标准化；

区分通用性财务制度与各业务板块专用性财务制度，便于各业务板块分类查找；

通用性财务制度进一步区分为规范性制度与指导性制度，对指导性制度要求二级单位结合中交股份制度的内容和各单位实际情况进行细化后制定配套制度，并报中交股份备案。

3．加强制度落实，建立保障制度有效执行的制约机制

加大财务制度执行情况检查评分在二级单位财务考核中所占权重；

定期与不定期检查相结合，加大对各层级单位制度执行情况的检查力度。

（二）预算管理体系规划主要任务

加大现有全面预算管理的力度；

进一步提高预算编制水平，加强预算执行分析工作，充分发挥预算执行控制作用；

强化预算对企业生产经营的引导作用，使预算与绩效考核紧密联系起来；

进一步推进项目预算管理工作，使预算管理向纵深方向发展。

具体包括：

1．加强预算管理组织机构建设

进一步加强预算管理组织机构建设（预算管理办公室和预算责任网络），明确工作机构，落实工作人员。

2．完善预算编制

完善以合同额、营业额、利润额、EVA四大指标为主体的预算指标体系，在预算指标体系的基础上进行全面预算。

突出不同层级的全面预算的个性特点，满足不同层级单位的生产管理经营的需要，特别重视业务预算及项目预算。

把加强项目预算作为公司预算管理的重点工作之一。

3．提高预算执行、控制及考核力度

在整个预算执行过程中，加强预算过程控制。

按照规定的程序和申报权限，做好预算调整、平衡，力求实现全面预算指导企业经营。

同时，健全预算考核奖惩机制，对全面预算执行情况进行评价，实施事后控制。

（三）成本管理体系规划主要任务

1.进一步完善成本管理体系

根据业务拓展情况不断完善成本管理制度体系；

探索以项目为基础的全员、全过程成本管理责任体系；

逐步推进成本快速反应体系建设，结合企业自身情况，建立起一套较完善的适合本企业的成本快速反应体系。

2．加强成本管理的事前控制

加强成本管理的事前控制，以在激烈的市场竞争中获取竞争优势，掌握主动权。

3．探索和推广精细化的成本管理方法应用

以持续成本改善为目标，探索和推广精细化的成本管理方法应用。

4．强化成本监督和成本分析

加强成本财务监督和控制，强化成本分析，以促进成本管理的持续改进。

（四）税务筹划体系规划主要任务

1．推动各单位设置税务筹划机构或岗位，完善机构、岗位职责；

强化税务筹划管理，逐步实现税务工作由事务型向计划型、筹划型转变。

2．成立中交股份税务筹划专家组，充分利用中交股份平台，建立内部税务咨询平台。

3．收集整理国内外相关税务法规政策，编制并完善中交股份财务纳税指引。

（五）资金管理体系规划主要任务

进一步贯彻“管理与服务”相结合的资金管理原则，通过加强管理来促进服务质量提高，以服务来推动管理水平的提升；

加强资金总体筹划，增强资金管理的计划性和前瞻性；

引进先进资金管理理念，提升资金调控能力。

1.强化资金集中管理

继续加强结算中心对日常货币资金存量和流量集中管理，实现对资金资源的科学配置，进一步优化存贷结构，提高资金使用的效率。

2.深化与金融机构业务合作

创新探索融资方式和拓宽融资渠道，为企业提供强有力的融资保障；

各种融资方式相结合，优化债务结构；

建立有效沟通机制，不断深化与金融机构的合作关系。

3．提升服务水平增强管理职能

提升结算中心服务水平，整合各项业务流程，实现结算中心业务标准化、一体化，提升全局调控功能。

4．加强境外资金管理

加强境外资金管理，逐步实现境外资金的全面监控、集中存放、盈缺调剂，向境外金融机构申请获取全球授信额度，作为境内授信业务的补充。

5．完善和强化考核机制

根据中交股份绩效考核体系适时调整资金管理考核办法和操作规程，提升考核的激励和约束效果。

6．控制资金管理风险

保障资金供给，防范资金链风险；

加强担保、银行中间产品等风险管理；

严格控制金融衍生品业务;

加强外汇风险的识别，科学管理外汇风险。

7．积极推进财务公司组建

根据公司整体部署，适时筹划、分阶段按计划实施。

（六）财务信息化体系规划主要任务

中交股份财务信息化建设仍将继续坚持“统一规划、统一标准、统一投资、统一管理”的原则，在完善现有财务信息化系统的基础上，启动一个平台、两个中心建设。

1.现有财务信息化系统的完善提升

（1）完善财务核算软件系统

一是要完成新进入中交股份单位财务核算软件的实施；

二是要根据实际情况的变化以及中交股份财务分析与辅助决策支持（BI）系统的部署全面完善和修订现有财务核算软件。

（2）完善财务报表管理系统

一是要完成新进入中交股份单位财务报表管理系统的实施；

二是要推进内部交易对账系统的实施工作；

三是加强海外项目离线应用系统推广，推动集中管理上线率逐步提升。

（3）完善预算管理信息系统

完善预算管理信息系统，实现与现有的财务信息系统对接，及时自动生成预算与实际情况的对比分析，有利于预算分析及监督，加强预算刚性管理，形成较为完整的预算控制体系。

（4）完善资金管理信息系统

全面推进企业现金流预算管理信息化工作，建立标准化的企业资金管理流程；

持续对直连账户的入网以及使用进行完善，对于尚未银企直连的银行，积极推动采取银企直连方式或利用银行网银系统，逐步提高中交股份资金结算效率。

2．一个平台建设

一个平台是指中交股份财务分析与辅助决策支持（BI）系统建设，通过该系统的建设整合其他财务系统，实现数据的贯通和共享。

3．两个中心建设

二个中心是指：

标准编码中心和财务数据中心。

（1）标准编码中心建设

从中交股份总部层面进一步加强和深化各项标准规范建设如会计科目体系、往来单位、项目信息等内容。

（2）财务数据中心建设

在中交股份总部建立财务数据中心，从各个二级单位财务数据中心中提取各种财务及相关业务数据，形成对总部财务分析与辅助决策支持（BI）系统的强力支撑，同时也可以在必要条件下实现对各个二级单位财务数据库的异地备份功能。

（七）财务报告与分析评价体系规划主要任务

1．规范报表编制管理

（1）加强会计报表编制的规范化管理。

（2）不断修订和完善报表格式，满足对外披露和内部管理的需要。

2．修订和完善会计核算办法及财务会计报告制度

（1）根据会计准则和公司业务的发展，修订和完善中交股份会计核算办法。

（2）修订和完善中交股份财务会计报告制度。

（3）细化会计核算，制定会计核算标准化手册，规范各单位会计处理。

3．建立和完善内部财务报告体系

4．建立财务分析评价与决策支持体系

通过构建财务分析评价信息化平台，建立月度、季度、半年度、年度为主的常规财务分析评价与决策支持体系，建立专项财务分析评价与决策支持体系，为管理决策提供支持。

（八）资产管理体系规划主要任务

1．完善资产管理制度

不断完善和修订资产管理制度体系。

2．加强产权变动管理

强化资产处置过程审批管理，严格资产评估备案管理。

3．推进存续资产管理

配合有关部门做好对存续资产清理工作，继续督促有关单位做好完善剥离土地、房产产权工作，条件成熟后通过收购等方式纳入中交股份。

4．强化并购重组管理

重点配合相关部门做好有关单位注入中交股份工作，积极参与其他并购重组工作。

5．积极研究金融资产管理

加强金融资产管理的研究，不断提升公司金融资产管理水平。

（九）财务监督与风险防范体系规划主要任务

1．开展财务管理评估，实现财务监督与检查工作的常态化和规范化

（1）定期实施对公司财务运行状况、财务管理环境、财务制度的健全性及其执行有效性的梳理、分析评价和总结。

（2）根据财务管理评估的反馈意见及评价分析结果，实施解决方案。

（3）分析实施方案的有效性，将财务管理成果进行再反馈。

2．完善内部会计控制和财务风险管理

（1）解决各类审计发现问题，加强内部和外部审计监督，完善内部会计控制，以符合企业战略需要、满足监管要求。

（2）全面推进财务风险管理，不断总结、交流管理经验，完善财务风险管理制度、进行财务风险管理标准化建设，形成财务风险管理体系。

（十）财务队伍建设体系规划主要任务

1．财务队伍总量和结构

根据《中交股份“十二五”发展规划》，结合公司财务人员现状以及实际工作需要，财务队伍总量和结构规划如下：

（1）总量目标

“十二五”末，中交股份财务队伍总量将在目前的基础上增长15%左右，净增加900人左右，总人数控制在6900人左右。

（2）结构目标

学历结构

“十二五”末，中交股份财务人员学历结构应力争达到以下水平：

研究生及以上学历人员占7%以上，本科学历人员占63%左右，专科学历人员占25%左右，中专及以下人员控制在5%以内。

职称结构

“十二五”末，中交股份财务人员职称结构力争达到以下水平：

高级职称人员达到7%以上，中级职称人员达到40%以上，初级职称人员控制在38%以内，无职称人员控制在15%以内。

2．财务队伍培养

为提高财务队伍整体素质，“十二五”期间，中交股份将全面加强人才培养，实施“五三一”财务人才梯队培养计划：

（1）五十名核心人才培养

建立中交股份五十名核心财务人才培养机制。

一是要以总部财务相关部门负责人、各二级单位财务负责人以及入选财政部领军会计人才培养计划的有关人员为主，确定五十名左右核心人才队伍名单；

二是有计划地组织核心人才参加有关境内外培训、交流活动；

三是组织核心人才队伍开展财务课题研究。

（2）三百名精英人才培养

建立中交股份三百名精英财务人才培养机制。

一是要以总部财务相关二级部室领导、各二级单位财务部门负责人员以及三级单位总会计师为主，确定三百名精英人才队伍名单；

二是有计划地组织精英人才参加有关培训、交流活动；

三是确保精英人才队伍成员必须参与一项以上的财务课题研究任务。

（3）一千名骨干人才培养

建立中交股份一千名财务骨干人才培养机制。

一是要以项目财务管理人才为主，确定一千名骨干人才队伍名单；

二是有计划地组织骨干人才参加有关项目财务管理的培训、交流活动；

三是组织骨干财务人才，积极探索项目财务管理的新模式、方法，不断提升项目财务管理水平。

（4）职业道德、岗位技能培养

加强财务人员职业道德、岗位技能培养，提升财务人员综合素质。

3．财务管理咨询服务体系

充分利用MPAcc等内外部财务人力资源，建立培养与使用相结合的机制，从内外部遴选专业技术比较突出人员，建立中交股份财务专家人员库，按照财务管理内容及人员专长分为会计准则（核算）、成本管理、税务筹划、资金管理、预算管理、风险管理、项目财务管理等若干咨询组，为各单位提供财务咨询服务。

4．财务队伍管理体制

一是要积极稳妥地推动财务人员交流和轮岗。

二是要全面推进大中型企业财务总监、总会计师配备工作。

三是要推行项目财务负责人委派制，确保所有符合委派总会计师（财务总监）条件的项目委派财务总监，未达到委