企业所得税年报报表与填表说明版Word下载.docx

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A100000

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（

A类）

A101010

一般企业收入明细表

A101020

金融企业收入明细表

A102010

一般企业成本支出明细表

A102020

金融企业支出明细表

A103000

事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表

A104000

期间费用明细表

A105000

纳税调整项目明细表

A105010

视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

A105020

未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

A105030

投资收益纳税调整明细表

A105040

专项用途财政性资金纳税调整明细表

A105050

职工薪酬支出及纳税调整明细表

A105060

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

A105070

捐赠支出及纳税调整明细表

A105080

资产折旧、摊销及纳税调整明细表

A105090

资产损失税前扣除及纳税调整明细表

A105100

企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表

A105110

政策性搬迁纳税调整明细表

A105120

特殊行业准备金及纳税调整明细表

A106000

企业所得税弥补亏损明细表

A107010

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

A107011

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表

A107012

研发费用加计扣除优惠明细表

A107020

所得减免优惠明细表

A107030

抵扣应纳税所得额明细表

A107040

减免所得税优惠明细表

A107041

高新技术企业优惠情况及明细表

A107042

软件、集成电路企业优惠情况及明细表

A107050

税额抵免优惠明细表

A108000

境外所得税收抵免明细表

A108010

境外所得纳税调整后所得明细表

A108020

境外分支机构弥补亏损明细表

A108030

跨年度结转抵免境外所得税明细表

A109000

跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表

A109010

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

说明：

企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。

选择填报情况

填报

不填报

√

×

□

A000000企业基础信息表

100基本信息

□总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》

□总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》

101

汇总纳税

□总机构（省内）

企业

□分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例

=%

□分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）

□否

102

所属行业明细代码

103

资产总额（万元）

104

从业人数

105

国家限制或禁止行业

□是

106

非营利组织

107

存在境外关联交易

108

上市公司

是（□境内

□境外）□否

109

从事股权投资业务

企业会计准则（□一般企业

□银行

□证券□保险

□担保）

□小企业会计准则

□企业会计制度

110适用的会

事业单位会计准则（□事业单位会计制度

□科学事业单位会计制度

□医院会计制度

计准则或会计

□高等学校会计制度

□中小学校会计制度

□彩票机构会计制度）

制度

□民间非营利组织会计制度

□村集体经济组织会计制度

□农民专业合作社财务会计制度（试行）

□其他

200企业重组及递延纳税事项

201

发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项

202

发生非货币性资产投资递延纳税事项

203

发生技术入股递延纳税事项

204发生企业重组事项

是（□一般性税务处理

□特殊性税务处理）□否

204-1

重组开始时间

年

月

日

204-2重组完成时间

204-3

重组交易类型

□法律形式改变

□债务重组

□股权收购

□资产收购

□合并

□分立

□债务人

□收购方

□合并企业

□分立企业

204-4

企业在重组业

*

□债权人

□转让方

□被合并企业

□被分立企业

务中所属当事方类型

□被收购企

业

股东

300企业主要股东及分红情况

股东名称

证件种类

证件号码

当年（决议日）分配的股息、

国籍（注册

投资比例

地址）

红利等权益性投资收益金额

其余股东合计——————

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

行次

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

类别

利润

总额

计算

应纳

税所

得额

税额

项

目

金

额

一、营业收入（填写A101010\101020\103000）

减：

营业成本（填写A102010\102020\103000）

税金及附加

销售费用（填写A104000）

管理费用（填写A104000）

财务费用（填写A104000）

资产减值损失

加：

公允价值变动收益

投资收益

二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）

营业外收入

（填写A101010\101020\103000）

营业外支出

（填写A102010\102020\103000）

三、利润总额（10+11-12

）

境外所得（填写

A108010）

纳税调整增加额（填写

A105000）

纳税调整减少额（填写

免税、减计收入及加计扣除（填写

A107010）

境外应税所得抵减境内亏损（填写

A108000）

四、纳税调整后所得（

13-14+15-16-17+18）

所得减免（填写

A107020）

弥补以前年度亏损（填写

A106000）

抵扣应纳税所得额（填写

A107030）

五、应纳税所得额（19-20-21-22

税率（25%）

六、应纳所得税额（

23×

24）

减免所得税额（填写

A107040）

抵免所得税额（填写

A107050）

七、应纳税额（25-26-27

境外所得应纳所得税额（填写

境外所得抵免所得税额（填写

八、实际应纳所得税额（

28+29-30）

本年累计实际已缴纳的所得税额

九、本年应补（退）所得税额（

31-32）

其中：

总机构分摊本年应补（退）所得税额

（填写A109000）

财政集中分配本年应补（退）所得税额

总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额

-5-

A101010一般企业收入明细表

行次项目金额

1一、营业收入（2+9）

2

（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）

1.

销售商品收入

非货币性资产交换收入

2.

提供劳务收入

3.

建造合同收入

4.

让渡资产使用权收入

5.

其他

（二）其他业务收入（

10+12+13+14+15）

销售材料收入

出租固定资产收入

出租无形资产收入

出租包装物和商品收入

16二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

17

（一）非流动资产处置利得

18

（二）非货币性资产交换利得

19（三）债务重组利得

20（四）政府补助利得

21（五）盘盈利得

22（六）捐赠利得

23（七）罚没利得

24（八）确实无法偿付的应付款项

25（九）汇兑收益

26（十）其他

-6-

A101020金融企业收入明细表

1一、营业收入（2+18+27+32+33+34）

2

（一）银行业务收入（3+10）

1.利息收入（4+5+6+7+8+9）

（1）存放同业

（2）存放中央银行

（3）拆出资金

（4）发放贷款及垫资

（5）买入返售金融资产

（6）其他

2.手续费及佣金收入（

11+12+13+14+15+16+17）

（1）结算与清算手续费

（2）代理业务手续费

（3）信用承诺手续费及佣金

（4

）银行卡手续费

（5

）顾问和咨询费

（6

）托管及其他受托业务佣金

（7

）其他

18

（二）证券业务收入（19+26）

1.证券业务手续费及佣金收入（

20+21+22+23+24+25）

（1）证券承销业务

（2）证券经纪业务

（3

）受托客户资产管理业务

）代理兑付证券

）代理保管证券

2.其他证券业务收入

27（三）已赚保费（28-30-31）

保险业务收入

分保费收入

分出保费

提取未到期责任准备金

32（四）其他金融业务收入

33（五）汇兑收益（损失以“-”号填列）

34（六）其他业务收入

35二、营业外收入（36+37+38+39+40+41+42）

36

（一）非流动资产处置利得

37

（二）非货币性资产交换利得

38（三）债务重组利得

39（四）政府补助利得

40（五）盘盈利得

41（六）捐赠利得

42（七）其他

-7-

A102010一般企业成本支出明细表

1一、营业成本（2+9）

2

（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）

31.销售商品成本

其中:

非货币性资产交换成本

提供劳务成本

建造合同成本

让渡资产使用权成本

（二）其他业务成本（

销售材料成本

出租固定资产成本

出租无形资产成本

包装物出租成本

16二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

17

（一）非流动资产处置损失

18

（二）非货币性资产交换损失

19（三）债务重组损失

20（四）非常损失

21（五）捐赠支出

22（六）赞助支出

23（七）罚没支出

24（八）坏账损失

25（九）无法收回的债券股权投资损失

-8-

A102020金融企业支出明细表

1一、营业支出（2+15+25+31+32）

2

（一）银行业务支出（3+11）

1.银行利息支出（

4+5+6+7+8+9+10）

（1）同业存放

（2）向中央银行借款

（3）拆入资金

（4）吸收存款

（5）卖出回购金融资产

（6）发行债券

（7）其他

112.银行手续费及佣金支出（12+13+14）

（1）手续费支出

（2）佣金支出

（3）其他

15

（二）保险业务支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24）

161.退保金

172.赔付支出

摊回赔付支出

提取保险责任准备金

摊回保险责任准备金

保单红利支出

分保费用

摊回分保费用

6.

保险业务手续费及佣金支出

25（三）证券业务支出（26+30）

261.证券业务手续费及佣金支出（27+28+29）

（1）证券经纪业务手续费支出

2.其他证券业务支出

31（四）其他金融业务支出

32（五）其他业务成本

33二、营业外支出（34+35+36+37+38+39）

34

（一）非流动资产处置损失

35

（二）非货币性资产交换损失

36（三）债务重组损失

37（四）捐赠支出

38（五）非常损失

39（六）其他

-9-

A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表

1一、事业单位收入（2+3+4+5+6+7）

2

（一）财政补助收入

3

（二）事业收入

4（三）上级补助收入

5（四）附属单位上缴收入

6（五）经营收入

7（六）其他收入（8+9）

二、民间非营利组织收入（11+12+13+14+15+16+17）

11

（一）接受捐赠收入

12

（二）会费收入

13（三）提供劳务收入

14（四）商品销售收入

15（五）政府补助收入

16（六）投资收益

17（七）其他收入

18三、事业单位支出（19+20+21+22+23）

19

（一）事业支出

20

（二）上缴上级支出

21（三）对附属单位补助支出

22（四）经营支出

23（五）其他支出

24四、民间非营利组织支出（25+26+27+28）

25

（一）业务活动成本

26

（二）管理费用

27（三）筹资费用

28（四）其他费用

-10-

行

销售费用

管理费用

财务费用

境外支付

次

一、职工薪酬

二、劳务费

三、咨询顾问费

四、业务招待费

五、广告费和业务宣传费

6六、佣金和手续费

七、资产折旧摊销费

八、财产损耗、盘亏及毁损损失

九、办公费

十、董事会费

十一、租赁费

十二、诉讼费

十三、差旅费

十四、保险费

十五、运输、仓储费

十六、修理费

十七、包装费

十八、技术转让费

十九、研究费用

二十、各项税费

二十一、利息收支

二十二、汇兑差额

二十三、现金折扣

二十四、党组织工作经费

25二十五、其他

26合计（1+2+3+⋯25）

A105000纳税调整项目明细表

账载金额

税收金额

调增金额

调减金额

一、收入类调整项目（2+3+⋯8+10+11）

（一）视同销售收入（填写

A105010）

（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写

A105020）

（三）投资收益（填写

A105030）

（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确

认收益

（五）交易性金融资产初始投资调整

（六）公允价值变动净损益

（七）不征税收入

专项用途财政性资金（填写

A105040）

10（八）销售折扣、折让和退回

11（九）其他

二、扣除类调整项目（13+14+⋯24+26+27+28+29+30）

（一）视同销售成本（填写

14

（二）职工薪酬（填写A105050）

（三）业务招待费支出

（四）广告费和业务宣传费支出（填写

A105060）

17（五）捐赠支出（填写A105070）

18（六）利息支出

（七）罚金、