经济法基础复习题3831Word格式文档下载.docx
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(7)7月1日,上年预收A公司的账款,本期发出商品,价款为80万元,增值税税额为13.6万元,该批货物的成本为60万元,至年末余额尚未收厂收回。
(8)7月1日,公司董事会决定投入研发新产品的专利技术,至8月1日,共投入人工费用30万元,至8月1日开始正式进入开发阶段(符合资本化条件),截止12月31日,实际支付人工费用40万元,该项专利技术尚未开发完成。
(9)对C公司的长期股权投资采用权益法核算,其投资占C公司表决权股份的25%,2011年C公司实现净利润100万元,除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元,分配现金股利50万元,用盈余公积转增资本40万元。
(10)12月31日,计提管理用固定资产折旧200万元,无形资产摊销10万元。
(11)长期摊销费用为经营租入固定资产发生的改良支出,摊销期限为5年,该项经营租入的固定资产为销售部门使用,本期摊销金额10万元。
(12)12月31日计算并确认短期借款利息4万元。
(13)12月31日分配职工薪酬,其中企业行政管理人员工资26万元,在建工程人员工资5万元,该工程本年末尚未完工。
(14)期末计算并确认应交城市维护建设税3万元,教育费附加2万元,应交的房产税3万元,应交所得税50万元。
(15)持有的所有作为交易性金融资产的股票,期末公允价值的合计为150万元。
(16)计提一次还本付息长期借款利息10万元,该项长期借款用于日常经营活动。
要求:
编制甲上市公司2011年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录);
单选题
3、下列房产中,需要征收房产税的是()。
A.个人所有非营业用的房产
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C.售出前房地产开发企业建造的商品房
D.售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房
4、按下列()办理三资企业减免税手续。
A.凡列在《进出口货物征免税证明》上的货物都可以减免税
B.三资企业货物进口时,凭《进出口货物征免税证明》申报和减免税
C.货物进口前,提出减免税申请,并提交《外商投资企业征免税登记手册》及该批进口货物的发票、装箱单等,由海关签发该批货物的《进山口货物征免税证明》
D.三资企业在海关关税管理部门备案登记后,签发《外商投资企业征免税登记手册》,在投资总额内可以免税
5、土地增值税,是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
土地增值税的特点有()。
A.采用扣除法和评估法计算增值额
B.以转让房地产取得的增值额为征税对象
C.实行差别幅度税额
D.实行按次征收
E.实行超率累进税率
6、下列关于土地增值税的表述中,正确的有()。
A.集体土地转让不属于土地增值税的征税范围
B.土地增值税只对转让土地使用权的行为征税,对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税
C.对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税
D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,暂免征收土地增值税
7、对于缴纳及退补税款的凭证,以下表述正确的是()。
A.对于进出口关税和进口环节税,适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”
B.对于退税,适用的缴纳凭证是“收入退还书”
C.对于追补税,适用的缴纳凭证是“海关专用缴款书”
D.对于滞纳金,适用的缴纳凭证是“海关行政事业收费专用票据”
8、下列行政行为中,属于海关行使行政强制权的是()。
A.依法提取变卖处理超期未报货物
B.对超期申报的货物征收滞报金
C.扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物
D.取消有违法情事的报关企业的报关资格
9、下列各项符合房产税规定的有()。
A.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税
B.从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级地方税务机关确定
C.地下建筑物若作工业用途,其房产计税原值为房屋原价的50%~60%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
D.应税房产大修停用三个月以上的,在大修期间可免征房产税
E.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
10、下列关于管理费用的组成说法正确的是()。
A.房屋的租赁费属于管理费用,可以归入营业成本
B.劳动保险费中不包括职工退职金
C.无形资产的摊销计入管理费用
D.城市建设维护税是应计入管理费用的税金
11、对已竣工验收的房地产项目,凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的,应进行土地增值税的清算。
A.55%
B.65%
C.75%
D.85%
12、20年前,任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。
今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了,经常包括当地学校和住房的质量。
假如上面的信息是正确的,下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化()
A.20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现
B.某些地区房地产税和学校税停止增加,允许许多人购买房屋
C.公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润
D.一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员
13、张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2011年取得以下收入:
(1)张先生每月取得工资3500元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得含税全年一次性奖金36000元;
(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入58000元,当初为购买字画支付35000元:
(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋,每月收取租金10000元(仅考虑房产税,不考虑其他税费);
(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;
从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税11000元。
(5)3月份企业实行股票期权计划,3月8日,企业授予张先生股票期权30000股,授予价人民币2.5元/股;
该期权无公开市场价格,并约定2011年11月8日起可以行权,行权前不得转让。
11月8日张先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格人民币4元;
(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励,价值150000元。
[要求]根据所给资料,回答下列问题:
张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为()元。
A.43000
B.54000
C.41000
D.58000
14、(共8题。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
计算土地增值税时准予扣除的项目合计是()万元。
A.225.69
B.265.25
C.254.58
D.294.36
15、下列各项中不符合土地增值税规定的是()。
A.超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除
B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C.因转让房地产缴纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除
D.旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
16、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围,其标准包括()。
A.转让的土地的使用权是否为国家所有
B.转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
D.是否取得收入
17、依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。
下列各项符合普通标准住宅标准的是()。
A.住宅小区建筑容积率在0.8以上
B.单套建筑面积在120平方米以下,最高不超过144平方米
C.成本利润率不得超过30%
D.一次性付款不得低于实际交易价格的50%
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
19、下列各项中可以免征土地增值税的有()。
A.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的
B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C.经税务机关申报核准,个人因工作调动而转让原自用6年的住房
D.因改善居住条件而转让原自用2年的住房
20、在计算土地增值税时,房地产开发成本可以据实扣除,以下属于房地产开发成本的有()。
A.公共配套设施费
B.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费
C.超过贷款期限的利息
D.取得土地使用权缴纳的契税
E.支付建筑人员的工资福利费
-----------------------------------------
1-答案:
A,B,C,D
[解析]根据现行规定,关税、进口环节增值税、进口环节消费税、船舶吨税的起征点为人民币50元,低于50元的免征。
故本题A、B、C、D选项是正确选项。
2-答案:
①
暂无解析
3-答案:
D
4-答案:
B,C,D
5-答案:
A,B,D,E
6-答案:
A,C
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
选项B,土地增值税既对转让土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税;
选项D,对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定。
7-答案:
A,B,C
[解析]纳税义务人向海关缴纳及退补税款时,海关向纳税人填发的凭证有:
(1)海关征收进出口关税和进口环节税时,向纳税人填发的“海关专用缴款书”;
(2)海关退还已征收的关税和进口环节税时,向纳税人填发的“收入退还书”;
(3)海关追征或补征进出口货物关税和环节税时,向纳税人填发的“海关专用缴款书”;
(4)海关征收进出口关税、进口环节税的滞纳金时,向纳税人填发的“海关专用缴款书”;
(5)海关征收进口货物滞报金时,向纳税人填发的“海关行政事业收费专用票据”。
8-答案:
[解析]海关行政强制权具体包括:
①扣留权;
②滞报、滞纳金征收权;
③提取货物变卖、先行变卖权;
④强制扣缴和变价抵缴关税权;
⑤税收保全;
⑥抵缴、变价抵缴罚款权;
⑦其他特殊行政强制权。
进口货物超过3个月未向海关申报,海关可以提取依法变卖处理。
海关对超期申报货物征收滞报金;
对于逾期缴纳进出口税费的,征收滞纳金。
进出口货物的纳税义务人、担保人超过规定期限未缴纳税款的,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可以扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产,以变卖所得抵缴税款。
取消有违法情事的报关企业的报关资格属于海关的行政处罚权。
因此正确答案为A、B、C。
9-答案:
A,C,E
[解析]房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定;
应税房产大修停用半年以上的,在大修期间可免征房产税;
10-答案:
C
[解析]A项错,管理费用不可归入营业成本;
B项错,劳动保险费包括职工退职金;
D项错,管理费用中的税包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税,不包括城市建设维护税;
故只有C项正确。
11-答案:
12-答案:
[解析]题目观点为:
目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。
显然这是一个过去和现在差别的问题,选择一个体现这种区别的选项。
A虽然涉及过去现在,但这是相同点,而不是区别;
B为无关选项;
C无法说明利润与“关心”之间的关系;
D中“近来”体现区别,说明过去和现在不一样了,因为人员缺乏使公司考虑用尽可能多的方法吸引新雇员,所以关心的面更广了,不仅仅是土地的成本,还包括当地学校和住房的质量。
所以,D正确。
13-答案:
[解析]企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
14-答案:
B
[解析]①取得土地使用权支付的地价款=60(万元)②建造房地产的开发成本=150(万元)③建造房地产的开发费用=27.5(万元)④与转让项目有关的税金=27.75(万元)⑤扣除项目金额合计(4项)=60+150+27.5+27.75=265.25(万元)
15-答案:
[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
16-答案:
A,C,D
农村集体所有的土地不能自行转让,只有根据有关法律规定,由国家征用以后变为国家所有时,才能进行转让。
17-答案:
[解析]普通标准住宅标准必须同时满足:
住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下;
实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下;
允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
18-答案:
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案:
[解析]本题旨在考查土地增值税的减免税规定。
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,居住未满3年的,按规定计算征收土地增值税。
故此选A、B、C。
20-答案:
[解析]选项C属于房地产开发费用。
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- 经济法 基础 复习题 3831