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4研发财务管理制度
XXXXXXX有限公司
研发财务管理制度
财务部、技术部
第一章
第二章第三章第四章第五章
总则.
研发投入核算财务管理制度
审批.6
研发人员差旅费规定.7
11
第一章总则
、为了规范公司的财务行为,统一财务会计核算,加强财务监管、
控制管理,本着集中统一、统筹合理调配资源,分散灵活经营的财务指导思想,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《工业企业财务制度》制定此财务管理制度。
二、建立健全财务管理制度,完善内部经济责任制,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映企业财务状况和经营成果,依法计算和缴纳国家税收,并主动接受主管财务机关的检查和监督。
三、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划,控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高企业经济效益。
四、企业应当做好财务管理的基础工作,在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用存活的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的亏损等,都应当做好完整的原始记录,企业各种财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全、计量准确,并及时制定和修改原材料、能源等消耗定额和工时定额,定期和不定期地进行财产清查。
第二章研发投入核算财务管理制度
五、制度的基本内容是指研发部门在研制产品、开发项目过程中发生的费用。
六、立项标准
单位项目费用在50万以下(含50万)的由公司自行组织立项,并由财务部实施经费的控制、评审和经费审核。
单个项目在50万(包括50万)以上或事关公司发展的项目,由公司立项后到区主管部门立项,由公司总经理对经费开支进行逐笔控制、评审和经费审核;
研发费用需财务部门跟踪使用情况并记录结果,研发费用财务核算采用项
七、项目管理制
财务部设置了项目核算财务账套,项目研制经费按项目独立做账、核算。
从以下几个方面进行项目研制经费管理。
1项目前期财务管理
A.前期投标费用管理:
项目前期投标准本产生的相关费用,分清不同投标项目的费用,如果项目投标成功,则进入项目经费设计费,不成功则进入公司管理费用。
B.经费预算管理:
财务部配合完成投标项目经费预算,综合考虑各费用组成的合理性,可行性,争取和项目决算保持一致。
C.合同的管理:
项目立项后合同及时复印一份交财务部管理,以便财务部及时设立项目科目,核算项目费用。
2、项目期间财务管理
A.项目经费科目内容:
序号
费用科目
内容
1
设计费
设计费用包括为项目发生的论证费、调研费和资料购买费、设计用品费(研发部每月办公用品购买计入)、设计评审费、设计跟产费、复印和翻译费。
2
材料费
原材料、辅助材料、外购成品和原器件、新材料应用实验费、燃料动力费。
3
外协费
工艺外协和工件外协费
4
专用费
专用测试设备仪器费、专用工艺装备费、零星技术措施费、样品样机购置费、技术基础费。
5
试验费
试验中所消耗的动力燃料费、陪试品、消耗品、参试人员补助费用。
6
固定资产使
用费
科研用设备仪器*5%科研用房屋建筑物原值*2%。
7
工资费
研制人员工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费。
8
管理费用
项目应分摊管理费用包括:
劳保用品、办公、水、电、会议、差旅、交通、图书资料、科研及办公用品修缮、设备修理、低值耗品、培训、审计、业务招待费,不超过1-6项合计15%
八、项目经费报销
项目经费的报销除按《成都展望能源机械有限公司公司财务管理办法
(试行)》中有关规定进行报销。
项目经费登记单注明产生项目经费原因,能区分项目的必须按项目归集费用,不能区分项目的填项目及应承担金额。
年末财务部配合人力行政部完成项目研制工资费用分摊表、研制项目管理费用分摊表、研制项目规定资产使用费用分摊表。
1、项目进度经费管理
财务部在年末时报项目经费使用决算。
公司相关部门负责人员在年初时根据各项目进度情况,报年度项目经费预算;当年立项项目,按项目执行期间编制项目各年度经费预算并及时报财务部;年末时将各项目运行状态报财务部并配合财务部做项目经费决算。
2、项目结项财务管理
项目结项管理:
项目当年通过结项评审的,公司相关负责人一方面积
极争取结清该项目研制经费,一方面及时告知财务通过评审项目,以便财务部做好该项目结转准备。
第三章审批
研发人员资金使用管理审批一览表
工作事项
一级审核
二级审核
三级审核
财务部
副总经理
公司总经理
固定资产购置(一批量)
10万以下(含10万)
形式审查
内容审查
审批
10万-20万(含20万)
20万以上「
报股东会审批
贷款支付
(一次性)
100万以下(含100万)
形式审查
内容审查
审批后报股东会
100万-300万
300万以上(含300万):
定金付款
按合同不能超过总金额的10%否则由公司总经理审批。
提供担保、贷款
公司财务协调,公司总经理审批。
下属企业借款(一次性)
300万以下(含300万)
形式审查
内容审查
审查并报股东会审批
300万以上
日常办公费(一次性)
2万元(含2万元)
形式审查
内容审查
审批
2-5万元(含5万)
5万元以上
业务费(含交易杂费)
(一次性)
2万元(含2万元)
形式审查
内容审查
审批
2-5万元(含5万)
5万元以上或超标准
差旅费(一次性)
2万元(含2万元)
形式审查
内容审查
审批
2-5万元(含5万)
5万元以上或超标准
坏呆账核销(一次性)
5万元以下(含5万):
形式审查
内容审查
审批
5万元以上
工资及资金
标准内
形式审查
内容审查
审批
标准外
形式审查
内容审查
审查后报股东会审批
福利工会费用开支
(一次性)
人均50元(含50元)
形式审查
内容审查
审批
人均50-100元(含100
元)
人均100元以上
宣传广告费、对外赞助、对外单位借款
一律由公司总经理审批
因私借款(一次性)
5000元以下(含5000)
形式审查
审批
报备
:
5000元以上
:
形式审查
:
内容审查
审批「
销售合同
销售政策内
审批
报备
销售政策外
内容审查
审批
供应合同
价格上浮5%以下
审批
报备-
:
价格上浮5%以上
:
形式审查
审批
公司日常费用(一次
性)
日常20万以下
形式审查
内容审查
审批
20万以上(含10万)
形式审查
内容审查
审查后报股东会审批
非常费用
报股东会审批
第四章研发人员差旅费规定
九、费用标准
出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费,实行分项计算、限额
控制、节约奖励、超支不补的办法。
住宿费、市内交通费、伙食补助费均按出差的实际天数计算。
工作人员出差的交通费开支标准(见表1)
表1:
乘火车、船、飞机等标准
\项目
\等级职务\标
准\
火车
轮船
飞机
其他交通工具
副总经理级以
上
软席
二等舱
普通舱
暗示报销
其余人员
硬卧
二等舱
普通舱
暗示报销
注:
A.表中所列其他交通工具指:
长途大客车、中巴车。
如需乘坐出租
及三轮车,车票价格需副总经理级以上同意后,方能报销
B.部门以上主管出差人员跨越乘坐飞机,其他人员应严格控制,确因工作需要,经公司主管副总经理以上领导批准后,方可乘坐。
否则,不予报销。
十、住宿费开支标准(见表2)
工作人员出差期间住宿费在控制标准内实行实报实销,为了鼓励节约,将住宿标准分为:
最高限额标准,控制标准。
表2:
住宿费标准
\
项目等级
职务标准
省内
省外
特殊地
区
地、市、州
县(县辖市)
地、市、州
县(县辖市)
副总经理级以上
最咼限额
150
100
170
140
250
控制标准
120
80
150
120
230
其余人
员
最咼限额
80
60
100
70
160
控制标准
60
40
80
50
120
注:
A.实际住宿费超过最高限额标准,其超支部分,各人自理,不予报销。
实际住宿费低于控制标准,其节约部分按50%发给本人。
B.在任务不急的情况下,为鼓励出差人员勤俭节约,出差人员住宿亲友家,五住宿费发生,可按控制标准的50%发给本人。
C.在预支差旅费时,住宿费预算只能按控制标准执行。
十一、交通费开支办法
1、乘坐火车,从晚八时至次日七时之间,在车上过夜六小时以上的,或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。
2、乘坐火车,符合购买卧铺票的规定,而不买卧铺票的,节约的票款按比例发给本人:
A.如乘坐火车慢车,按节约票款的60%发给个人。
B.如乘坐火车直快,按节约票款的50%发给个人。
3、夜间乘坐长途汽车,轮船最低一级舱位(统舱)超过6小时的,每人每夜按第五条的规定标准,另行发个补助费。
4、乘坐火车,,从晚八时至次日七时之,从晚八时至次日七时之间,在车上过夜六小时以上的,或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。
坐火车,在车上过夜六小时以上的,或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。
5、乘坐火车,符合购买卧铺票的规定,而不买卧铺票的,节约的票款按比例发给本人:
A.如乘坐火车慢车,按节约票款的60%发给个人
B.如乘坐火车直快,按节约票款的50%发给个人。
6、夜间乘坐长途汽车,轮船最低一级舱位(统舱)超过6小时的,每人每夜按第五条的规定标准,另行发个补助费。
7、出差期间的市内交通费(包括乘坐出租车费):
不分等级,包干发给(不需凭票)。
出差3天以内含3天,省外一般地区每人每天25元,特殊地区30元,省内20元;出差3天以上,每人每天5元,分别计算。
(多往返两城市每人每天5元)
注:
经批准乘坐附飞机的,乘坐民航往返机场的专线客车票,可在市内交通费之外,凭据报销。
十二、伙食补助费出差人员的伙食补助,不分途中和住勤,每人每天补助标准为;省外一般地区30元,特殊地区50元,省内20元。
注:
出差0-8小时内无补助费,8小时至16小时补助一半,16小时以上补助全额。
起始时间分别以离开成都和到达成都为准。
十三、业务人员出差期间的礼仪费:
1、市场部市场调查,省会城市每人每天50元,地市级城市每人每天30元,县城及县以下城市每人每天20元。
2、市场部市场调查,人员的礼仪费按销售人员的标准减半,其余人员不享受。
注:
享受礼仪费人员若无特殊情况,均不得再报餐费等费用。
(按实际住宿天数计算)
十四、境外出差人员吃、住每人每天30.00美元,如果由旅游团统一食宿只补助每人每天15.00美元。
住宿费凭票报销,但报销费用每人每天不超过50.00美元。
十五、工作人员外出参加会议,会议期间住宿费按实报销,其他费用按出差规定办理。
十六、工作人员趁出差之便,事先经领导批准回家省亲、办事,其绕到车、船费,扣除去目的地直线单程票价后,多开支部分由个人自理。
扣除标准:
客车按快车(包括特快)票价计算,
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