审计理论与实务试题与答案Word格式.docx
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3.审计人员对审计事项涉及所有凭证、账册和报表等资料进行逐个审查审计办法称为:
A.所有审计
B.局部审计
C.详细审计
D.抽样审计
4.在现行国家审计管理体制下,国内最高审计机关从属于:
A.全国人民代表大会
B.中央纪律检查委员会
C.国务院
D.最高人民法院
5.《中华人民共和国审计法》中所规定审计法律责任是指:
A.国家审计法律责任
B.国家审计和社会审计法律责任
C.国家审计和内部审计法律责任
D.国家审计、内部审计和社会审计法律责任
6.下列关于审计重要性和审计证据之间关系说法中,对的是:
A.筹划拟定重要性水平越高,需要收集审计证据越少
B.筹划拟定重要性水平越高,需要收集审计证据越多
C.两者不有关
D.两者有时成反向关系,有时成正向关系
7.下列状况中,审计人员应当将控制风险拟定为高风险是:
A.被审计单位内部控制健全有效
B.审计人员无法对内部控制有效性作出评价
C.审计人员进行符合性测试成本不高
D.被审计单位固有风险很高
8.按照国内《国家审计基本准则》规定,审计机关向被审计单位送达审计告知书时间应当是:
A.实行审计5日前
B.实行审计3日前
C.召开进点会之后
D.开始实行审计时
9.社会审计审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类,下列属于管理类工作底稿是:
A.账户审查记录
B.应收账款函证回函
C.详细审计筹划
D.账项调节表
10.下列关于逆查法描述中,对的是:
A.逆查法是指审计取证顺序与反映经济业务会计资料形成过程相一致办法
B.逆查法长处是审计过程全面,普通不易漏掉事项,审计质量较高
C.逆查法是指审计取证顺序与反映经济业务会计资料形成过程相反办法
D.逆查法重要合用于业务规模较小,会计资料较少,存在问题较多被审计单位
11.公司内部审计人员素质属于下列内部控制要素中:
A.控制活动
B.信息与沟通
C.风险评估
D.控制环境
12.在国内,社会审计审计报告订立人必要是:
A.注册会计师
B.
C.审计组组长
D.会计师
13.审计文献资料在项目完毕后,应当按审计项目立卷。
下列文献材料中,不需归入项目审计档案是:
A.审计实行方案
B.审计报告
C.审计决定
D.关于法律法规复印件
14.在审查被审计单位应收账款真实性时,下列审计办法中最有效是:
A.函证
B.监盘
C.观测
D.分析性复核
15.由验收部门填制关于收到商品名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料凭证是:
A.验收单
B.订购单
C.订货合同
D.借项告知单
16.公司在账簿中登记销货业务所根据基本凭证是:
A.销货合同
B.发运单
C.销货发票
D.客户订货单
17.为证明被审计单位库存钞票与否真实存在,审计人员应采用审计程序是:
A.对库存钞票实行监盘
B.审查大额钞票收付原始凭证
C.审视钞票日记账摘要栏
D.核对收付款凭证与银行对账单与否相符
18.审查被审计单位工资总额真实性要点是:
A.比较本年度各个月份工资变动状况
B.审查工资总额各构成项目真实性
C.审查代扣代缴款项对的性
D.核对工资分派与否对的
19.将固定资产采购与验收职责互相分离所要达到目是:
A.保证设备购买符合采购合同
B.防止篡改会计记录
C.防止不合理采购申请
D.防止使用部门低价变卖
20.审计人员通过执行必要审计程序来拟定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额状况,重要是为了证明:
A.投入资本过账精确性
B.投入资本分类合理性
C.投入资本完整性
D.投入资本真实性
多项选取题如下每小题各有五项备选答案,其中至少有两项是对的,所有选对得满分。
多选或错选不得分,也不倒扣分。
在无多选和错选状况下,选对一项得0.5分。
本题共20分,每小题2分。
21.按审计主体,可以将审筹划分为:
A.国家审计
B.内部审计
C.社会审计
D.财政审计
E.财务审计
22.依照《中华人民共和国审计法》规定,审计机关在审计过程中具备监督检查权涉及:
A.规定被审计单位按照审计机关规定期限和规定报送与财政财务收支关于资料
B.就审计事项关于问题向有关单位和个人进行调查取证
C.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支关于资料
D.在被审计单位违规转移、隐匿违法获得资产时自行采用保全办法
E.向社会发布审计成果
23.会计师事务所防范法律责任风险对策涉及:
A.订立审计业务商定书,明确会计人员和审计人员责任
B.加强职业道德教诲
C.提高审计人员专业胜任能力
D.建立有效质量控制体系
E.缩小审计范畴,简化审计程序
24.国内国家审计总目的是监督评价财政财务收支:
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.公允性
E.一贯性
25.审计证据质量特性涉及:
A.重要性
B.有关性
C.客观性
D.一贯性
E.充分性
26.下列关于审计风险说法,对的有:
A.审计风险也许是由审计人员非故意不恰当行为所引起
B.审计风险不可以控制
C.审计风险具备潜在性
D.审计风险是客观存在
E.审计风险是指被审计单位存在舞弊风险
27.审计人员在核对被审计单位年末卖方对账单时,发既有一批货品,供应商已于年终前发出并入账,但被审计单位在年末并未入账,则被审计单位也许存在状况有:
A.未收到货品
B.低估应付账款
C.少计存货
D.高估应收账款
E.高估生产成本
28.下列审计程序中,属于生产和存货循环内部控制测试程序有:
A.抽查出库单有无销售部门主管批准签字
B.核算关于成本账户中各项成本性质和发生日期,以拟定其归属期与否对的
C.询问、实地观测成本归口分级管理制度执行状况
D.抽查存货盘点记录,核算盘点与否由仓库保管员以外人员监督执行
E.观测有无独立人员检查与生产和存货业务有关账簿记录对的性
29.在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时,审计人员可以实行审计程序有:
A.核对银行存款日记账和总账余额与否相符
B.抽查与银行存款关于往来账户,并审查相应业务合法性
C.审视支票收入与送存记录,检查年终前未送存银行支票收入记录日期
D.查阅决算日后银行对账单中第一周银行存款收入,核算银行存款日记账
E.查验决算日签发最后一张支票序号,并检查此序号前支票与否均已寄出并入账
30.在固定资产循环审计中,通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值比例并与上年相比较,无法协助审计人员判断事项有:
A.本年度计提折旧额合理性
B.合计折旧核算对的性
C.资本性支出和收益性支出区别对的性
D.固定资产变动合理性
E.折旧办法恰当性
混合选取题如下每小题各有五项备选答案,其中有一项或一项以上是对的,所有选对得满分。
未将对的答案所有选出或多选、错选均不得分,也不倒扣分。
31.三E审计“3E”指是:
A.经济性
B.恰当性
C.环境性
D.效率性
E.效果性
32.社会审计特点有:
A.独立性
B.强制性
C.有偿性
D.权威性
E.内向性
33.依照《审计署关于内部审计工作规定》,下列各项中属于内部审计机构权限有:
A.召集有关人员召开与审计事项关于会议
B.提出纠正、解决违法违规行为意见
C.检查与审计事项有关计算机系统及其电子数据和资料
D.经本单位重要负责人或最高决策机构批准,暂时封存也许被转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料
E.对违法违规和导致损失挥霍人员进行惩罚,并对社会发布审计成果
34.通过对库存钞票进行监盘获得证据是:
A.实物证据
B.视听证据
C.言词证据
D.鉴定证据
E.环境证据
35.下列内部控制活动属于职责分工控制有:
A.业务批准与执行相分离
B.各种会计责任之间相分离
C.定期财产清查盘点制度
D.资产保管与会计记录相分离
E.负责电子数据解决部门内部职责分离
36.审计人员在对某公司应交税金进行审计时发现该公司有如下行为,其中对的有:
A.用于在建工程购进货品增值税未计入进项税额
B.以存货捐赠她人视作销售解决,并以产品成本为计税根据计算销项税额
C.印花税未通过“应交税金”核算
D.将自产货品用于集体福利未作为销售解决,未计销项税额
E.外购原材料所支付运费未获得增值税专用发票,按运费7%计算进项税额
37.下列审计程序中,属于应付票据实质性审查程序有:
A.详细审视大额应付票据
B.编制或获得应付票据明细表,并与应付票据备查簿核对
C.理解应付票据总账与明细账定期核对状况
D.函证应付票据
E.复算带息票据
38.下列文献中,属于在生产和存货循环审计中应当审查文献有:
A.钞票日记账
B.银行对账单
C.生产告知单
D.成本计算单
E.存货明细账
39.库存钞票盘点表应反映事项涉及:
A.实际库存钞票盘点数
B.盘点日钞票日记账结余数
C.库存钞票账实与否相符
D.盘点日银行存款日记账结余数
E.盘点日已开具但未入账钞票支票
40.实地观测固定资产可以达到审计目的有:
A.证明固定资产存在性
B.证明固定资产完整性
C.证明固定资产交易事项合法性
D.拟定固定资产所有权
E.证明固定资产分类合理性
判断题答对一题得1分;
答错一题倒扣1分,本题总分扣完为止;
不答题不得分,也不倒扣分。
本题共10分,每小题1分。
41.审计人员在运用函证办法时,只可以采用积极式函证方式。
对
错
42.国内国家审计机关是依照1982年通过《中华人民共和国宪法》设立。
43.不同审计主体,其审计报告性质、内容和法律效力等都是相似。
44.国内《国家审计基本准则》具备行政规章法律效力,全国各级审计机关及其审计人员开展审计工作时必要遵循执行。
45.继续审计是指审计机关对被审计单位执行审计决定状况所进行追踪审计。
46.库存应收票据清点工作与库存钞票清点工作基本相似,应同步进行。
47.由于函证不能完全查明未入账应付账款,因而,函证办法不合用于应付账款审计。
48.由于工业产品构造普通比较复杂,在产品种类较多,对在产品结存量进行全面审查工作量很大,因此对于工业公司在产品普通采用抽查法进行审查。
49.在对银行存款余额进行审计时,如果被审计单位内部控制可以信赖,则审计人员只需复核出纳人员编制银行存款余额调节表。
50.在对筹资和投资循环进行审计时,由于实收资本账户业务量不大,因此可以不予审查。
案例分析题本题涉及3个案例,每个案例10分,共30分。
每个案例涉及3道或3道以上小题。
每道小题有一项或一项以上对的答案,所有选对,每项对的答案1分。
多选、错选不得分,也不倒扣分。
一项以上对的答案小题,在无多选和错选状况下,选对一项得0?
5分。
本题在专用答题卡上需填涂题号范畴是51至68。
案例.
(一)资料
依照审计项目筹划安排,4月,某市审计局派出审计组,对该市大型国有公司A公司财务收支实行审计。
审计人员在对销售与收款循环审计中,实行审计程序和有关状况如下:
1.由于是初次审计,审计人员对该公司销售与收款循环内部控制进行了详细调查,调查理解到某些控制如下:
(1)该公司设有专门信用部门负责客户信用调查,并经授权批准与否予以客户赊销及其信用限额。
(2)销售、发货和开票分别由销售部门、仓库和财务部门负责。
(3)销货单、销售发票、发货单等都一式数联,预先持续编号。
(4)由于客户较多,财务部门人员有限,普通只与业务发生频繁少数客户对账。
(5)该公司采用备抵法计提坏账准备,记录应收账款会计人员负责批准并转销坏账。
2.为了证明上述内部控制办法有效性,审计人员进行了内部控制测试。
3.依照内部控制测试成果,审计人员决定将实质性测试重点放在主营业务收入和应收账款真实性上。
其中相应收账款某些测试状况和成果如下:
(1)核相应收账款明细账余额、总账余额和资产负债表中“应收账款”金额三者一致。
(2)通过度析性复核,本期应收账款没有异常变动。
(3)发函询证应收账款。
该公司末应收账款余额为1200万元,客户78个。
审计人员将各客户按照余额大小排列,对前20名客户,欠账金额910万元,进行积极式函证,收到回函14份,其中13份称应收账款余额对的无误,此外一份甲公司回函表白A公司账上反映70万元余额中有50万元货款已于12月27日汇付,因而只欠20万元。
(4)获得应收账款账龄分析表。
(5)审查了坏账准备提取和坏账核销恰当性,成果表白,该公司多计提坏账准备100万元。
(二)规定:
依照上述资料,从下列问题备选答案中选出对的答案。
51.A公司下列销售与收款循环内部控制办法中,存在缺陷有:
A.专门信用部门负责调查信用,经授权批准与否赊销及信用限额
B.销货单、销售发票、发货单等都一式数联,预先持续编号
C.普通只与业务发生频繁少数客户对账
D.记录应收账款会计人员负责批准并转销坏账
52.审计人员相应收账款进行分析性复核时,可以采用对的做法有:
A.将应收账款余额与此前年度比较,求其变动趋势
B.将应收账款余额占销售金额比例与上年比较
C.将应收账款周转率与上年比较
D.将应收账款余额与应付账款余额比值与上年比较
53.对甲公司回函成果,审计人员应当进一步采用审计程序有:
A.规定被审计单位调节应收账款明细账
B.审查有关发货凭证,查明货品与否发出
C.检查银行对账单及收款凭证,查明款项与否收到以及收到日期
D.审查销售发票副本和关于销售合同、合同,查明销货与否真实
54.对未收到函证回函6个欠款户,审计人员一方面应当采用办法是:
A.审查有关销货合同、发票、发货单等,证明应收账款真实性
B.亲自到债务单位调查核算欠款余额
C.直接承认应收账款明细账户余额
D.二次发函
55.关于应收账款账龄分析,下列说法对的是:
A.账龄越长,也许发生坏账比例越小
B.通过账龄分析可以拟定应收账款存在性
C.若审计人员未能获得被审计单位编制账龄分析表,可以自行编制
D.对于账龄超过3年,要及时转坏账解决
56.A公司多计提坏账准备100万元,导致后果有:
A.少计费用100万元
B.多计费用100万元
C.少计资产100万元
D.多计资产100万元
4月,审计组对某股份有限公司财务收支实行审计。
审计人员在对生产与存货循环审计中,实行审计程序和有关状况如下:
1.通过对生产与存货循环内部控制调查理解,发现其职责分工如下:
(1)材料采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。
(2)生产部门制定生产筹划后,由生产部门以外部门或人员审批。
(3)产成品生产和检查由不同部门负责。
(4)由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。
2.依照对有关内部控制调查理解成果,审计人员以为存货项目控制风险较高,因而直接进行实质性测试。
3.审计人员对存货实行实质性测试某些程序和发现状况如下:
(1)运用分析性复核检查存货项目总体合理性。
(2)经抽查原材料明细账和记账凭证,发现7月3日,从普通纳税人某公司购入A材料,含增值税价23400元(合用增值税税率为17%),另支付入库前挑选整顿费1000元,该公司拟定其入账价值为24400元。
(3)监盘存货时,发现B材料,但存货明细账上没有反映。
该公司解释说该笔材料为底采购入库,但未支付货款,也未收到卖方发票,故始终未入账。
(4)检查决算日产成品截止数量。
4.该公司按实际成本对存货进行寻常核算。
57.该公司下列生产与存货循环内部控制办法中,存在缺陷有:
A.材料采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责
B.生产部门制定生产筹划后,由生产部门以外部门或人员审批
C.产成品生产和检查由不同部门负责
D.由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点
58.审计人员运用分析性复核检查存货项目总体合理性时,普通运用指标是:
A.毛利率
B.速动比率
C.存货周转率
D.成本利润率
59.对该公司购入A材料入账价值,审计人员以为对的是:
A.24400元
B.21000元
C.23400元
D.19520元
60.如果经核算,B材料确为底购入但未收到采购发票,那么该公司未入账解决做法是:
A.对的
B.错误,应当将材料此外存储,收到发票后再入库并记账
C.错误,应当设立材料备查簿进行登记
D.错误,应当按照市场同类材料价格暂估入账,下年初再红字冲回
61.审计人员对该公司存货实行监盘时,下列做法对的有:
A.采用突击盘点方式
B.在现场监督盘点工作进行
C.随时抽查盘点记录
D.鉴定存货质量
62.为了检查决算日产成品数量,审计人员可以采用审计程序有:
A.核对产成品总账和明细账余额与否一致
B.核对计入“产成品”借方金额与计入“生产成本”贷方相应金额与否一致
C.抽查决算日先后若干日产成品入库单与验收单
D.抽查决算日先后若干日产成品销售发票副联与提货单
3月,某省审计厅派出审计组对某公司财务收支进行审计,审计关于状况和资料如下:
1.审计人员获取该公司12月31日会计报表关于项目和金额如下:
项目名称金额(单位:
万元)
应收账款1500
其她应收款500
在建工程820
盈余公积380
主营业务收入
1900
主营业务成本1200
管理费用190
应付票据600
2.该公司重要产品是电动机,审计人员在对该公司存货进行监督盘点时发现如下状况:
(1)产成品仓库中,有5台电动机没有计入存货数量,据关于人员解释,这5台电动机是其她单位委托保管产品。
(2)在原材料仓库里发现一堆废旧材料,盘点表上将其列入存货。
据关于人员简介,这些材料属于残次材料,早已不能使用。
3.负责应付账款审计审计人员让该公司财会部门编制了应付账款明细表,由该公司签字盖章后,作为应付账款直接审计证据。
4.12月23日,由于资金紧张,该公司将次年1月23日到期50万元商业承兑汇票到银行贴现,支付贴现息2500元。
该公司进行了如下账务解决:
借:
银行存款
497500
营业外支出
2500
贷:
应收票据
500000
5.审计人员在抽查电动机销售成本结转时,发现财会部门从10月起,擅自将销售成本结转办法由本来加权平均法改为先进先出法。
电动机单位成本近年来呈上升趋势。
63.在审计人员获得关于会计报表项目中,适合采用函证程序有:
A.应收账款
B.其她应收款
C.主营业务收入
D.管理费用
64.对未计入存货数量5台电动机,审计人员应采用办法有:
A.审查委托保管合同或其她关于保管信函等资料
B.向委托单位调查
C.直接认定这5台电动机不属于该公司存货
D.直接认定这5台电动机属于该公司存货
65.对于原材料仓库中废旧材料,审计人员应采用办法是:
A.直接认定其属于原材料存货
B.直接认定其不属于原材料存货
C.进一步核算与否属于不能使用废旧材料
D.检查有关采购合同、验收单等资料
66.审计人员在未经审核状况下将该公司签字盖章后应付账款明细表作为直接审计证据,这种做法:
A.减少了审计效率
B.减小了审计风险
C.增大了审计风险
D.符合《国家审计基本准则》
67.关于该公司票据贴现业务,下列说法中对的有:
A.贴现息不应记入营业外支出,应记入财务费用
B.贴现息不应记入营业外支出,应冲减主营业务收入
C.已贴现应收票据应在资产负债表中单独予以反映
D.已贴现应收票据应在会计报表附注中予以反映
68.该公司变化电动机销售成本结转办法将导致:
A.少计利润
B.多计利润
C.多计存货
D.少计存货
审计专业初级资格考试
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