现金流量表的计算例题Word文档下载推荐.docx
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800
351
201
建设投资
流动资金投资
经营成本
100
140
销售税金及附加
51
61
所得税前净现金流量(1-2)
-800
-200
149
399
639
调整所得税
所得税后净现金流量(3-4)
折现系数(i=10%)
折现净现金流量
8
累计折现净现金流量
其中:
一、总本钱=经营本钱+折旧+贷款利息+维简费+摊销费
折旧
(说明:
建设期贷款利息应计入固定资产,也要折旧)
二、利润=销售收入-销售税金及附加-总本钱费用
3、所得税=利润×
所得税税率
∴3-7年每一年总本钱别离为:
3-7年每一年利润别离为:
3-7年每一年所得税别离为:
3-7年每一年净利润别离为:
136
4、计算各年偿债备付率=(折旧+摊销+利息+税后利润)/应付本息
∴第3年偿债备付率=(+40++)/+=
第4年偿债备付率=(+40++)/+=
第5年偿债备付率=(+40++)/+=
附1:
等额本金偿还的还本付息表
借款还本付息表单位:
年份
年初累计借款
-
=
本年新增借款
300
本年应计利息
×
%
本年应还本金
÷
本年应还利息
附2:
项目总本钱费用估算表
折旧费
摊销费
利息支出
建设投资贷款利息
流动资金贷款利息
总成本费用
附3:
项目利润及利润分派表
项目利润及利润分派表单位:
利润总额
(1)-
(2)-(3)
所得税(4)×
25%
税后利润(4)-(5)
盈余公积金(6)×
10%
应付利润
9
未分配利润(6)-(7)-(8)
例2已知如表所示某方案的有关数据,其建设期为2年,生产期为8年,而且各年的收益不同,已知基准回收期为8年,试用投资回收期指标评价方案。
某方案有关数据表
年份
项目
10
3800
4320
5400
930
620
净现金流量
-930
累计现金流量
-1550
解:
静态投资回收期
动态投资回收期
第四章书作业5:
借款还本付息表(等额本息还款)单位:
本年应还本息
其中:
一、利息计算:
其中第1年应计利息=300×
50%×
%=万元;
第2年应计利息=(300++200×
50%)×
∴投产3年内应还本息=(300++200+)=万元;
∴投产3年内每一年等额偿还本息为A=(A/P,%,3)=万元;
二、计算折旧与摊销:
3-7年每一年折旧额=(800++-40)/5=万元;
3-7年每一年摊销额=200/5=40万元;
16
流动资金贷款利息=200×
8%=16万元;
全数投资现金流量表单位:
所得税后净现金流量(3-4)
∵项目投资财务净现值NPV=万元(所得税后)∴项目盈利能力好
计算各年偿债备付率DSCR=(折旧+摊销+利息+税后利润)/应付本息
∴第3年偿债备付率=(+40++)/=
第4年偿债备付率=(+40++)/=
第5年偿债备付率=(+40++)/=
∴由于DSCR>1,∴说明项目清偿能力较强。
例3某产品有16个零件组成,具体数据如表,在价值分析中应选择哪些零件作为分析对象?
例:
ABC分析表
零件
名称
件数
累计
成本/元
类别
占零件总数/%
金额/元
占总成本%
60
30
A
50
130
65
22
152
76
11
160
80
B
12
24
166
83
14
28
171
85.5
C
17
34
173
87
-----
例4某项分部工程由8个分项工程组成,在价值分析中应选择哪些分项工程作为分
析对象?
一、先计算各分项工程的功能评价系数
表10-1打分法功能评价系数计算表
分项工程
D
E
F
G
H
得分累计
修正得分
功能评价系数
总计
●为避免不重要的功能取得零分,可将各功能累计得分加1分进行修正。
●对功能进行打分时应有十人左右参加,这样可减少个体误差,使评出的结果加倍符合实际情况。
二、求出各分项工程的本钱系数;
表2
3、求出各分项工程的价值系数
成本(元)
(1)
成本系数
(2)=
(1)/成本合计
(3)
价值系数
(4)=(3)/
(2)
1818
3000
285
284
612
407
82
720
合计
7208
---
4、按照价值系数进行分析
由上计算可以看出,B、E两个分项工程的价值系数最低,特别是分项工程B本钱占总本钱的%,而它的功能评价值仅为,显然应作为价值分析的主要对象。
分项工程D的功能评价系数为,而本钱仅系数仅为,意味着本钱分派额太低,可以考虑适应提高,以便和分项工程的重要性相符。
分项工程G的功能评价系数为0,说明和其他分项工程相较较,它的重要性最差,但并非等于这个分项工程没有效,至于可否取消这一分项工程,或它的功能可否由其它分项工程来承担,则应通过功能分析来进行具体的研究和处置。
例5某产品的实际本钱是2000元,目标本钱是1800元,其各个部件的功能重要性系数(功能指数)和本钱指数如表所示,试求部件A、B、C的本钱改良期望值。
功能指数、本钱指数
部件
功能指数
实际成本
成本指数
740
560
700
FI
目前成本
功能评价值(目标成本)F
成本改期望值
△C=C-F
1800×
=540
740-540=200
20
=720
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