费用报销的内审实务文档格式.docx

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新上任的部门领导

新成立的业务部门

5.在实施费用报销内部审计过程中，针对制度层面的审计，通常不会涉及下列哪种审计方法（）。

沟通制度执行情况

制度审阅

账簿记录复核

询问制度建设情况

2.下列不属于内部审计报告风险点阐述的内容的是（）。

虚假舞弊或管理薄弱的环节

重点审计领域

执行层面的效果和效率

制度层面的健全性和合理性

3.某员工出差因出差地酒店临时调节价格导致住宿费超标，此问题审计人员在反馈时应属

于（）。

1

审核薄弱的环节

权力集中的领域

业务集中的领域

执行中体现制度漏洞的领域

4.作为差旅费报销附件，下列单据中属于内部单据的是（）。

出租车发票

火车票

住宿发票出差申请单

5.负责费用报销审核的财务人员每天收到大量报销单据，这体现了费用报销下列哪个特点

（）°

制度和议价相对明确

部门和人员覆盖面广

业务量大—|

单笔金额较小

判断题（共5题）

6.内审人员完成审计程序并得出审计结论后，形成审计报告，可以将报告直接发送被审计部门，并抄送审计委员会。

（）

正确

错误

7.内审人员发现公司销售部门更换部门经理，则应该重点关注人员变更后的部门费用的审批环节。

（）

6.内审部门应持续跟进审计意见的整改情况，必要时，可以再次进行审计。

8.如果分公司财务部门费用报销审核岗位人员变更，则审计人员应对变更后的费用报销进行重点关注。

8.营业部门的营销费用套用出发点可能是招待费预算不足，审计人员确认为重点审计领域的原因是业务部门的需求量大。

9.

内部审计报告的出具是内审工作的最后环节。

10.费用报销业务通常来说单笔金额都较小，且主要集中在某几个部门和人员。

1.下列费用报销环节中，属于业务部门主要负责的事项是（）。

费用报销

账簿记录

管理报表

财务部门

销售部门

采购部门

4.审计人员和培训部门主管就培训费事宜进行沟通交流，下列不应属于沟通交流重点范围的内容是（）。

培训制度

培训预算编制

培训费用管理要求

具体某一个员工培训费执行情况

7•将公司管理层或者部门经理负责的费用作为重点审计领域，是从业务集中度角度考虑确定的。

1.

基于费用报销业务量大且单笔金额小的特点，

审计人员应选取大量单据进行复核，因此

主要采取检查和重新计算的审计程序。

2.费用报销业务原始单据相对单一，主要包括原始发票、招投标文件、合同等。

3.日常费用报销财务工作环节，涉及到财务审核和账务处理两项，相比较而言，后者更为重要。

1.负责费用报销审核的财务人员每天收到大量报销单据，这体现了费用报销下列哪个特点（）°

I

部门和人员覆盖面广业务量大~I

2.重点审计领域的确定，主要依赖于下列哪种审计方法（）°

审阅

分析性复核

检查

询问

3.如果审计人员推测某部门某销售人员滥用招待费，可以选取下列哪个指标最为合适（）°

该部门内部人员招待费明细

招待费预算执行分析数据

招待费和销售收入比例

各部门招待费和收入比率比较

4.内审人员采用分析性程序确定重点审计领域，最开始的入手点应该是（）°

财务凭证

费用报销管理规定

企业内部管理报表财务报告

5.费用报销业务申请人可以直接用原始发票等单据进行报销，不需要进行招标或比价环节,

主要原因是（）°

业务量大~|

费用类型比较多判断题（共5题）

6.内审人员审计发现销售部门针对某客户招待费报销量较大，但营销收入较低，这属于费用报销执行的效率问题。

8.费用报销内部审计过程中，对审计人员而言，需要重点确认的是风险较高的审计领域。

9.费用预算编制如果采用增量预算法，需要以上年度预算或实际执行数据为基础，因此,

企业内部费用考核管理报表非常重要。

10.费用预算的编制和下达是费用报销流程的起点，预算编制是财务部门负责的事项，与业

务部门无关。

1.企业费用报销流程起点是（）。

预算下达

申请审批

业务执行

2.内审人员针对业务招待费进行分析性复合程序，下列指标中，指标选取不合理的是（）。

招待费和营业成本比例

3.审计人员和培训部门主管就培训费事宜进行沟通交流，下列不应属于沟通交流重点范围的内容是（）。

具体某一个员工培训费执行情况培训费用管理要求培训预算编制

4.在对差旅费报销尽心内部审计时，下列不属于审阅方法所针对的对象的是（）。

出差住宿费发票费用报销管理规定差旅费管理规定差旅住宿定额标准

5.相比较财务费用报销审核工作，费用报销内审工作应更注重下列哪项技能（）。

单据复核金额比对

沟通交流

准则确认

6.内审人员完成审计程序并得出审计结论后，形成审计报告，可以将报告直接发送被审计

部门，并抄送审计委员会。

错误正确

9.从业务集中度考虑，因为销售部门的招待费集中且业务量大，因此应作为重点审计领域。

10.比较相关销售部门的招待费使用效率，最合理的选取比率是各部门招待费和收入的比率。

1.作为差旅费报销附件，下列单据中属于内部单据的是（）。

3.重点审计领域的确定，主要依赖于下列哪种审计方法（）。

4.从业务集中度考虑，如果对业务招待费进行内部审计，内审人员应确定的重点审计部门是（）。

人力资源部门

5.审计人员对差旅费报销单据进行抽样检查，下列不属于检查文件和记录的范围的是（）。

申请是否得到审批

住宿标准是否符合规定

差旅费管理规定是否建立和遵照

账务处理是否正确

6.内审人员发现公司销售部门更换部门经理，则应该重点关注人员变更后的部门费用的审

批环节

正确错误

°

7.针对费用报销内部审计，制度层面可以从沟通询问入手，执行层面可以从内部管理报告

分析收入。

8.内审人员审计发现销售部门未按照规定报销招待费，这属于费用报销执行效率问题。

9.内,

审人员在审阅制度文件时，应关注相关费用报销业务流程、标准、特殊差异和管理要

求，包错误正确

括具体业务部门的执行情况。

10.费用报销业务原始单据相对单一，主要包括原始发票、招投标文件、合冋等。

（）|

2.下列哪项费用属于机构营业人员可能缺乏并且套用的项目（）。

公杂费

］

权力集中的领域业务集中的领域

4.审计人员和培训部门主管就培训费事宜进行沟通交流，下列不应属于沟通交流重点范围

的内容是（）。

培训制度培训预算编制

5.费用报销业务申请人可以直接用原始发票等单据进行报销，不需要进行招标或比价环节，

主要原因是（）。

业务量大

费用类型比较多

6.营业部门的营销费用套用出发点可能是招待费预算不足，审计人员确认为重点审计领域

的原因是业务部门的需求量大。

7.从业务集中度考虑，因为销售部门的招待费集中且业务量大，因此应作为重点审计领域。

8.针对费用报销内部审计，制度层面可以从沟通询问入手，执行层面可以从内部管理报告分析收入。

9.基于费用报销业务量大且单笔金额小的特点，审计人员应选取大量单据进行复核，因此

（）］

10.如果把费用报销流程定义为加法，那么费用报销的内部审计，可以定义为逆运算，即为

减法。

3.下列不属于审计报告中需要说明的内容的是（）。

审计结果的陈述

如何确定的重点审计领域

使用的审计方法实施的审计程序

5.如果审计人员推测某部门招待费使用效率相对较低，可以选取下列哪个指标最为合适（）。

6.内审部门形成的审计报告，重点应包括审计实施程序和方法、审计结论等内容。

8.针对费用报销内部审计，制度层面可以从沟通询问入手，执行层面可以从内部管理报告

9.相比较于制度审阅，内审人员优先使用沟通交流的方式，会更高效的确定重点审计领域。

10.日常费用报销财务工作环节，涉及到财务审核和账务处理两项，相比较而言，后者更为

重要。