财产传承综合规划Word文件下载.docx

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子女不是不肖就是不孝，难以继承家业；

◆当代化公司产权制度和治理构造还没有完善，还无法使所有权与决策权和经营权之间相对分离；

◆家族公司如何实现永续经营和可持续发展已经成为民营公司家遗留下来最大苦恼和心病。

◆元月4日，芜湖市第八中学退休教师李某去世。

其终身未婚，唯一哥哥也早已去世，没留下子女。

◆老人留下了一大笔财产：

除了11万余元银行存款外，尚有数张签名郑板桥字画。

没有留下任何遗嘱。

◆李某哥哥堂侄及李某姐夫等共九家人就遗产继承对簿公堂。

◆最后，因她们都不符合法律关于继承人条件，根据国内《继承法》规定，李某财产被收归国有。

◆不但“富翁”身后有产权纠葛，咱们普通百姓身后纠纷也已不乏其例。

◆继承案件不断涌现，违背了被继承人真实意愿，增长了诉讼之累，不但直接影响家庭稳定，并且也不利于增进社会文明进步和稳定，更不利于弘扬社会主义伦理道德。

遗产争夺起冲突5万元葬送50年母女亲情

◆50年前，邛崃市临邛镇杨某为给患病弟弟“冲喜”将两岁女儿“拜继”给她当干女儿。

◆

◆3月，杨某弟弟病发去世，留有５万多元积蓄，杨某欲拿这笔钱，而女儿回绝交出遗产，二人为此大打出手。

◆8月6日，杨某将亲生女告上法庭。

11月２日，邛崃市法院开庭审理此案，母女二人当庭进行人身袭击，母女之情荡然无存

作家去世遗产起纷争

◆12月12日，75岁安徽知名作家白榕因病医治无效去世。

由于没有留下遗嘱，遗产分割成了其年仅34岁遗孀冰云和白榕之子必要面对事实。

◆7月，双方由于在房屋继承权及价格上发生分歧，白榕与前妻所生长子和次子一纸诉状将冰云告上法庭。

◆据记录报告:

全国法院审理婚姻家庭、继承纠纷一审案件1161370件。

◆国内家庭、继承纠纷案件数量占所有民事案件半数以上，其中民间继承纠纷案件还呈现上升趋势。

◆一份不完全登记表白，在全国各级法院审理各类遗产案件中，有50％遗产纠纷是在老年人与年轻一代家庭成员之间发生。

由此引起家庭矛盾甚至治安、刑事案件日渐增多。

遗产纠纷新趋势

◆非婚生子女财产继承纠纷，已经成为当前突出社会问题之一。

◆以老年人房产和其她遗产为标法律纠纷正越来越成为人们关注点。

◆总来看：

没有立遗嘱导致纠纷官司正不断增长。

◆思考：

◆中华人民共和国中产阶级正在增多，私人财产信托、见证、遗嘱保存、财产处分正在成为一种需要。

对于某些成功公司界人士和家产已经几千万、上亿人们，从法律角度解决自己财产以及身后遗产，也已经成为一种需要和也许。

一份信托了却多少遗产麻烦

◆2月新加坡首富邱德拔病逝，个人财富总值近30亿美元，之前她遗产已经以股份重新配备在不同信托中，其家族没有由于她离世而产生继承纠纷。

近来网上吵沸沸扬扬梅艳芳遗产纠纷案，就是以梅艳芳所遗股权所有转入其遗产基金会而告平息。

财产传承

◆财产传承是指以非增值管理为目的财产移转行为。

◆财产传承过程普通是作为财产遗产转移过程。

◆财产传承规划是指当事人在其健在时通过选取遗

产管理工具和制定遗产筹划,将拥有或控制各种资产或负债进行安排,保证在自己去世或丧失行为能力时可以实现一定目的筹划。

财产传承规划环节

、

遗产管理目的

◆1.为受赡（扶）养人留下足够和恰当生活资源。

◆2.减少税收支出。

◆3.为有特殊需要受益人提供遗产保障。

◆4.保护受益人养老金获取资格。

◆5.非遗产性资产继承。

◆6.满足客户其她慈善需要。

财产传承重要工具

（一）遗嘱

遗嘱是指一种人对于她死亡后其财产如何分派布置所做一份书面、有法律效力声明。

（二）信托

信托是指委托人基于对受托人信任，将财产权委托给受托人，由受托人按照委托人意愿以自己名义，为受益人利益或特定目，进行管理或者处分行为。

简朴地说，就是“受人之托，代人理财”。

遗嘱继承

◆遗嘱继承是公民可以立遗嘱将个人财产指定由法定继承人中一人或者数人继承。

◆遗嘱应当对没有生活来源又没有劳动能力继承人保存必要遗产份额，否则，对该必要份额处分无效。

法定继承◆法定继承

是指由法律直接规定继承人范畴、继承顺序、继承人继承遗产份额及遗产分派原则一种继承方式。

◆第一顺序：

配偶子女父母

◆第二顺序：

兄弟姐妹祖父母外祖父母

◆同一顺序继承人继承遗产份额普通应均等。

◆注意胎儿应留份特殊规定。

◆法定继承弊端:

◆法定继承无法体现继承人尽抚养义务限度和生活状态差别。

◆重形式公平，无法实现实质公平。

◆法定继承易在继承人之间产生财产纷争，导致社会不稳定。

◆依一定程序找不到合法继承人，个人遗产会被“逼迫充公”。

◆公民享有遗嘱自由权利，因而遗嘱继承优于法定继承。

◆遗嘱可以直接体现财产所有人意愿，使立遗嘱人依照其家庭成员详细条件来拟定她以为最合理遗产分派方案。

◆遗嘱使财产分派更趋于合理，充分体现了国家对公民个人财产权保护。

◆遗嘱还可以完毕如认领非婚生子女，为未成年子女指定监护人等特殊意愿。

遗嘱局限

◆遗嘱可变化继承人继承比率及遗产分派方式。

◆继承人获得遗产后管理、处分行为，遗嘱无力干预。

◆继承人处分或管理财产不当，使被继承人财产面临短时间内被挥霍殆尽危险。

◆监护人对继承人所得财产管理、处分行为得不到有力约束，如果监护人侵犯继承人利益，被继承人意愿就要落空。

遗嘱执行人

◆自然人

●可以是继承人中一人或数人，也可觉得继承人以外其她人（有授权）；

●具备完全民事行为能力；

●独立管理并按遗嘱执行遗产分派。

◆法人

●有被继承人授权委托书；

●指定1至2人参加遗嘱执行。

遗嘱执行人选取

◆遗嘱执行人应当解决被继承人“身后”所有法律、财务等问题。

◆遗嘱执行人和法律机构、会计师、律师及所有受益人打交道。

◆遗嘱执行人应当负责遗产规划、增值及避税。

◆遗嘱执行筹划要依委托人各别需要而制定，进而达到保存财产、避免挥霍、执行遗嘱、监护子女、照顾遗族等多样化目。

结论

◆遗嘱执行人应当以专业管理，集体运作方式替被继承人作遗产规划。

◆专业理财规划师是最佳遗嘱执行人。

执行人尴尬

◆遗嘱是遗嘱人单方民事法律行为。

◆遗嘱人指定她人为其委托遗嘱执行人，她人如不接受，遗嘱执行将处在停顿或无序状态，从而使遗嘱人遗产不能有效执行。

◆执行人无法完全控制财产，如果继承人有异议，并不能完全保证财产不受侵占。

信托

◆信托是委托人（指自然人）为财产规划目，将其财产权移转与受托人（普通为金融信托公司），使受托人依信托契约本旨为受益人利益或特定目，管理或处分信托财产行为。

◆生前信托

◆遗嘱信托

遗嘱信托

是指委托人预先以立遗嘱方式，将财产规划内容，涉及交付信托后遗产管理、分派、运用及给付等，详订于遗嘱中。

等到遗嘱生效时，再将信托财产转移给受托人，由受托人根据信托内容，也就是委托人遗嘱所交办事项，管理处分信托财产。

◆遗嘱信托是在委托人死亡后契约才生效。

◆中华人民共和国人有句古话：

“富但是三代”。

◆后人由于太容易得到先人财富，不懂得爱惜，挥霍无度，纵使家财万贯，最后落得惨淡收场。

◆因此：

将巨额财富留给后人并不是一件好事

遗嘱信托架构图（台湾案例）

遗嘱信托分类

◆遗嘱执行信托和遗产管理信托。

◆遗嘱执行信托是为了实现遗嘱人意志而进行信托业务，其重要内容有清理遗产、收取债权、清偿债务、税款及其她支付、遗赠物分派、遗产分割等。

◆遗产管理信托是重要以遗产管理为目而进行信托业务。

遗产管理信托内容与遗嘱执行信托内容虽有交叉，但侧重在管理遗产方面。

遗产管理人可由法院指派，也可由遗嘱人和其亲属会议指派。

遗嘱信托功能

◆可以较好地解决财产传承，使家族永保富有和荣耀。

◆可以减少因遗产产生纷争，使遗产清算和分派更公平。

◆可以避免将来巨额遗产税。

遗嘱信托长处

◆1．延伸个人意志，妥善规划财产。

◆2．以专业知识及技术规划遗产配备

◆3．避免继承人争产、兴讼。

◆4．结合信托，避免老式继承事务解决缺陷。

遗嘱信托服务对象

◆欲立遗嘱，但却不知如何规划；

◆遗产庞大而家族状况复杂；

◆紧张所有遗产均给继承人会因挥霍或被骗而败光家产；

◆但愿跨世代传承遗产或限定遗产受益人资格条件；

◆由于各种因素在明确继承人之前需要信托机构代为管理遗产；

◆虽有遗嘱和明确继承人，但继承人尚不能自理遗产时，也可委托信托机构代管遗产。

遗嘱信托设立

◆遗嘱信托为遗嘱与信托结合。

◆可以立遗嘱方式设立，这种状况下，必要遗嘱先有效成立，信托某些才干成立。

◆也可以由委托人在生前订立以死亡为生效要件信托契约而设立。

遗嘱信托设立程序

◆在个人遗嘱中必要体现特定财产及用该财产建立信托意愿；

◆拟定一种值得信赖受托人；

◆与受托人签定信托契约或生前预立遗嘱信托；

◆办理信托财产移送。

遗嘱信托注意事项

◆遗嘱信托最佳由自己亲笔书写或由授权代笔者书写。

◆遗嘱信托中要明确信托财产管理与运用方式及信托终结后信托资产如何解决方式。

◆遗嘱信托中一定要考虑民法上关于特留份额规定。