国开中央电大专科《中级财务会计二》十年期末考试单项业务题题库分学期版文档格式.docx
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未实现融资收益80000贷:
财务费用8000025.借:
所得税费用215000贷:
应交税费210000递延所得税负债500026.借:
营业外支出450000贷:
预计负债45000027.借:
应付职工薪酬230000贷:
银行存款200000应交税费3000028.借:
盈余公积300000贷:
应付股利3000002020年1月试题及答案Z公司12月发生部分经济业务如下:
18.以银行存款支付广告费50000元。
19.对外进行长期股权投资转出产品一批,售价30万元,成本18万元,增值税税率17%。
该项交易具有商业实质。
20.试销新产品一批,售价20万元,增值税34000元,新产品成本为12万元。
合同规定自出售日开始2月内购货方有权退货,目前Z公司尚不能合计估计退货率。
发票已开并发货,货款尚未收到。
21.按照公司的利润分享计划约定,本年应付公司高级管理人员奖金500000元。
代扣个人所得税略。
22.用银行存款支付职工薪酬15万元,同时代扣个人所得税2万元。
23.用银行存款支付诉讼费35000元。
24.委托某证券公司发行普通股股票600000股,按协议证券公司从发行收入中收取2%的手续费。
股票每股面值1元,发行价格为每股2元。
25.因计算错误,去年行政部门使用固定资产多提折旧费2000元,属于非重大差错。
26.结转本年实现的净利润500万元。
销售费用50000贷:
长期股权投资351000贷:
主营业务收入300000应交税费51000同时:
借:
主营业务成本180000贷:
库存商品18000020.①对销项增值税:
借:
应收账款34000贷:
应交税费34000②发出商品按成本:
发出商品120000贷:
库存商品12000021.借:
管理费用500000贷:
应付职工薪酬50000022.借:
应付职工薪酬170000贷:
银行存款150000应交税费2000023.借:
管理费用35000贷:
银行存款3500024.借:
银行存款1176000贷:
股本600000资本公积57600025.借:
累计折旧2000贷:
管理费用200026.借:
利润分配50000000贷:
本年利润500000007月试题及答案Z公司(增值税一般纳税人、经营产品适用17%的增值税)12月发生部分业务如下:
18.交纳上月应交未交的增值税12万元。
19.对外进行长期股权投资转出产品一批,市价30万元、成本16万元。
20.用银行存款交纳上月职工养老保险费95000元。
21.以银行存款支付公司因对污染环境整治不力被判的罚款50000元。
22.分配职工薪酬118000元,其中生产工人薪酬60000元、车间管理人员薪酬28000元,行政管理人员薪酬30000元。
23.按面值2000万元发行债券一批,期限2年、利率5%,款项已收妥并存入银行。
利息按年支付,发行费用略。
24.发现去年行政管理部门使用设备少提折旧20000元,现予更正。
经确认,属于非重大会计差错。
25.销售产品一批,售价20万元、成本10万元,合同规定购货方在明年2月28日之前有权退货。
公司无法估计退货率,已开出销货发票并发出产品,货款尚未收到。
26.将本月应交所得税120000元计提人账,明年初付款。
27.年终结转本年实现的净利润600万元。
应交税费120000贷:
银行存款12000019.借:
主营业务收入300000应交税费同时:
主营业务成本160000贷:
库存商品16000020.借:
应付职工薪酬95000贷:
银行存款9500021.借:
银行存款5000022.借:
生产成本60000制造费用28000管理费用30000贷:
应付职工薪酬11800023.借:
银行存款20000000贷:
应付债券2000000024.借:
管理费用20000贷:
累计折旧2000025.借:
应交税费34000同时:
发出商品100000贷:
库存商品10000026.借:
所得税费用120000贷:
应交税费12000027.借:
本年利润6000000贷:
利润分配60000001月试题及答案万源公司(一般纳税人)12月发生部分业务如下:
18.以银行存款支付公司对污染环境整治不力的罚款35000元。
19.按面值1500万元发行债券一批,期限4年、利率5%,款项存入银行。
发行费用略。
20.发现公司去年8月行政办公大楼保险费少分摊8000元,现予更正。
该笔保险费已于前年一次付款。
21.计提长期借款利息20000元,下月初付款。
该笔借款用于公司日常周转。
22.一张不带息的商业汇票80000元本月到期,公司无力承付。
23.经批准,按每股18元的价格回购本公司发行在外的普通股股票10000股;
24.分期收款销售本期确认已实现融资收益125000元。
25.本月应交所得税280000元,下月初付款。
26.用银行存款支付职工薪酬200000元,同时代扣个人所得税30000元。
27.年终决算,结转本年实现的净利润450万元。
28.提取法定盈余公积430000元。
要求:
对上述业务编制会计分录(每小题3分,不要求写明细账户)。
营业外支出35000贷:
银行存款3500019.借:
银行存款15000000贷:
应付债券1500000020.借:
管理费用8000贷:
长期待摊费用800021.借:
财务费用20000贷:
应付利息2000022.借:
应付票据80000贷:
应付账款8000023.借:
库存股180000贷:
银行存款18000024.借:
未实现融资收益125000贷:
财务费用12500025.借:
所得税费用280000贷:
应交税费28000026.借:
银行存款200000应交税费3000027.借:
本年利润4500000贷:
利润分配450000028.借:
利润分配430000贷:
盈余公积4300007月试题及答案E公司(一般纳税人,经营存货适用17%的增值税)12月发生部分业务如下:
18.计提长期借款利息8万元,明年6月初支付。
该笔借款用于企业的日常经营与周转。
财务费用80000贷:
应付利息8000019.交纳上月未交增值税20万元。
19.借:
应交税费200000贷:
银行存款20000020.销售产品一批,售价25万元、成本10万元,合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货。
E公司无法估计退货率,已开出销货发票并发出产品,货款尚未收到。
20.借:
应收账款42500贷:
应交税费42500同时:
库存商品10000021.经批准,按每股12元的价格回购本公司发行在外的普通股股票10000股。
21.借:
库存股1200000贷:
银行存款120000022.因改制需要辞退一批员工,估计补偿金额30万元。
22.借:
管理费用300000贷:
应付职工薪酬30000023.以银行存款支付公司因对污染环境整治不力被判的罚款50000元。
23.借:
银行存款5000024.发现去年6月初购入并由行政管理部门领用的一台设备,公司一直未计提折旧。
该设备原价50000元,预计使用5年,无残值,直线法折旧。
24.借:
管理费用15000贷:
累计折旧1500025.分期收款销售商品,本期确认融资收益20000元。
25.借:
未实现融资收益20000货:
财务费用2000026.本月应交所得税300000元,同时确认递延所得税资产本年增加42000元。
26.借:
所得税费用258000递延所得税资产42000贷:
应交税费3000027.年终决算,结转本年度发生的亏损80万元。
27.借:
利润分配800000贷:
本年利润80000028.经批准用盈余公积40万元弥补亏损。
28.借:
盈余公积400000贷:
利润分配4000001月试题及答案M公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人,经营产品适用增值税率17%。
12月发生部分业务如下:
18.销售产品一批,价款30万元,增值税51000元。
货款采用商业汇票结算,M公司已收到购货方承兑的等值商业汇票一张。
应收票据351000贷:
主营业务收入300000应交税费5100019.上月23日,企业采用现金折扣方式购入原材料一批,价款40万元、增值税68000元已作为应付账款人账;
本月初用银行存款结清该笔货款,并按规定取得296的现金折扣收入(仅价款享受现金折扣)。
应付账款468000贷:
银行存款460000财务费用800020.根据债务重组协议,M公司用现款35万元支付前欠宏伟公司的货款80万元。
应付账款800000贷:
银行存款350000营业外收入45000021.发行债券一批,面值5000万元,发行价5600万元,期限3年、票面利率3%。
发行款已存人M公司银行,发行费用略。
银行存款56000000贷:
应付债券5600000022.回购本公司发行在外的普通股股票4万股,每股回购价12元。
库存股480000贷:
银行存款48000023.在建工程领用外购原材料一批,成本20000元,市价24000元,原购进时支付进项增值税3400元。
在建工程23400贷:
原材料20000应交税费340024.计提分期付息债券利息50000元,该笔债券筹资用于公司日常经营周转。
财务费用50000贷:
应付利息5000025.发现去年三季度公司行政办公大楼折旧费少计20万元,经确认属于非重大会计差错。
管理费用200000贷:
累计折旧20000026.本月应交城建税5000元,下月初付款。
营业税金及附加5000贷:
应交税费500027.将本年度亏损90万元结转至“利润分配”账户。
利润分配900000贷:
本年利润90000028.经批准用盈余公积40万元弥补前年亏损。
利润分配4000006月试题及答案Q公司(一般纳税人,经营货物适用17%的增值税)12月发生部分业务如下:
18.在建工程领用自产产品一批,成本50000元,售价80000元。
在建工程93600贷:
主营业务收入80000应交税费一应交增值税(销项税额)13600同时:
主营业务成本50000贷:
库存商品5000019.可供出售金融资产全部出售,结转持有期内确认的公允价值变动净收益180000元。
其他综合收益180000贷:
投资收益18000020.根据债务重组协议,以现款50万元偿付前欠L公司货款80万元。
银行存款500000营业外收入30000021.销售商品一批,价款400000元,增值税68000元;
全部货款已于前期预收。
预收账款468000贷:
主营业务收入400000应交税费一应交增值税(销项税额)6800022.计提本月应付债券利息80000元,协议规定债券利息于初债券到期时同本金一起支付。
财务费用(或在建工程等合理科目)80000贷:
应付债券一应计利息8000023.支付合同违约金50000元。
银行存款5000024.已贴现的商业承兑汇票下月20日到期,面值60万元,不带息。
现得知付款企业因违法经营被查处,全部存款被冻结。
应收账款600000贷:
预计负债60000025.将本月来交增值税300000元结转至“未交增值税”明细账户。
应交税费一应交增值税(转出未交增值税)300000贷:
应交税费一未交增值税30000026.计提本月所得税费用120000元,明年初支付。
应交税费一应交所得税12000027.将本年实现的净利润600万元结转至“未分配利润”明细账户。
利润分配600000028.提取法定盈余公积60万元,同时根据董事会决议向投资人分配现金股利18万元,4月18日支付。
利润分配780000贷:
盈余公积600000应付股利1800001月试题及答案N公司(一般纳税人,经营货物适用17%的增值税)12月发生部分业务如下:
(1)确认辞退补偿20万元。
(2)试销新产品一批,售价20万元,成本17万元。
合同规定自出售日开始2月内,购货方有权退货,目前企业尚不能合理估计退货率。
(3)交纳上月应交的所得税15万元。
(4)月初销售的一批产品因质量不合格被全部退回。
该批产品销售时,售价12万元以及相应增值税己收妥并确认入账,成本10万元尚未结转。
退货款尚未结算。
(5)计提分期付息债券利息5万元,该笔债券筹资用于公司日常经营周转。
(6)经批准回购本公司发行在外的普通股股票10万股,回购价每股15元。
(7)本月职工薪酬22万元,其中生产工人薪酬12万元,车间管理人员薪酬3万元,管理人员薪酬7万元。
(8)以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款3万元。
(9)年终决算时发现本年一季度公司行政办公大楼折旧费少计10万元,经查系记账凭证金额错误。
(10)提取盈余公积35万元。
(11)年末按每10股送3股的比例派发股票股利,总金额为300万元,股权登记与相关增资手续已办理完毕。
要求对上述业务编制会计分录(每小题3分,不要求写明细账户)。
18.
(1)借:
应付职工薪酬200000
(2)①对销项增值税:
应交税费34000②对发出商品:
发出商品170000贷:
库存商品170000(3)借:
应交税费150000贷:
银行存款150000(4)借:
主营业务收入120000贷:
应付账款140400应交税费20400(红字)(5)借:
应付利息50000(6)借:
库存股1500000贷:
银行存款1500000(7)借:
生产成本120000制造费用30000管理费用70000贷:
应付职工薪酬220000(8)借:
营业外支出30000贷:
银行存款30000(9)借:
管理费用100000贷:
累计折旧100000(10)借:
利润分配350000贷:
盈余公积350000(11)借:
利润分配3000000贷:
股本30000007月试题及答案L公司为一般纳税人,9月发生部分经济业务如下:
(1)按面值5000万元发行债券一批,期限2年、利率5%,款项已收妥并存入银行。
(2)收入某公司支付的违约金52000元存入银行。
(3)外购一批口罩直接发放给职工,其中生产工人占60%,公司行政管理人员占40%。
口罩成本20000元,增值税3400元,全部用银行存款支付。
(4)分期收款销售本期确认己实现融资收益120000元。
(5)发现公司去年8月行政办公大楼的保险费少分摊45000元,经确认属于非重大会计差错。
(6)计提长期应付债券本月利息60000元,该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转,利息2年后与本金一起支付。
(7)根据债务重组协议,用银行存款30万元偿付重组债务50万元。
(8)试销新产品一批,售价20万元,成本12万元,增值税税率17%。
合同规定自出售日开始2月内,购货方有权退货,L公司无法估计退货率。
(9)已贴现的商业承兑汇票下月20日到期,面值80万元,不带息。
现得知付款企业因违法经营被查处,全部存款被冻结,票据到期时L公司应承担连带付款责任。
(10)本月所得税费用15万元,下月初上交。
银行存款50000000贷:
应付债券50000000
(2)借:
银行存款52000贷:
营业外收入52000(3)借:
生产成本14040管理费用9360贷:
应付职工薪酬23400同时,借:
应付职工薪酬23400贷:
银行存款23400(4)借:
未实现融资收益120000贷:
财务费用120000(5)借:
管理费用45000贷:
长期待摊费用45000(6)借:
应付债券60000(7)借:
应付账款500000贷:
银行存款300000营业外收入200000(8)借:
应交税费34000同时,借:
库存商品120000(9)借:
应收账款800000贷:
预计负债800000(10)借:
所得税费用150000贷:
应交税费1500001月试题及答案Z公司12月发生部分经济业务如下:
(1)以银行存款支付广告费50000元。
(2)对外进行长期股权投资转出产品一批,售价30万元,成本18万元,增值税税率17%。
(3)试销新产品一批,售价20万元,成本12万元。
合同规定自出售日开始2月内购货方有权退货,目前公司尚不能合理估计退货率。
(4)按面值1500万元发行债券一批,期限2年、利率5%,款项已收妥并存人银行。
(5)用银行存款支付职工薪酬15万元,同时代扣个人所得税2万元。
(6)用银行存款支付诉讼费35000元。
(7)委托某证券公司发行普通股股票600000股,按协议证券公司从发行收入中收取2%的手续费。
(8)预提经营业务发生的长期借款利息18万元,明年6月初支付。
(9)结转本年实现的净利润500万元。
(1)借:
银行存款50000
(2)借:
库存商品180000(3)①对销项增值税:
库存商品120000(4)借:
应付债券15000000(5)借:
银行存款150000应交税费20000(6)借:
银行存款35000(7)借:
股本600000资本公积576000(8)借:
财务费用180000贷:
应付利息180000(9)借:
本年利润500000007月试题及答案对T公司6月份发生的下列经济业务编制会计分录:
(1)用银行存款交纳上月应交的所得税20万元。
(2)预收销货款50万元存入银行。
(3)发现去年第三季度公司行政办公大楼折旧费少计8万元,经确认属于非重大会计差错。
(4)以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款5万元。
(5)出售一项专利,收入28万元已存入银行。
该项专利账面价值12万元,未计提减值与摊销;
营业税率5%。
(6)4月贴现的商业承兑汇票下月8日到期,到期值80万元。
现得知付款企业因涉及一宗诉讼,银行存款全部被冻结,估计到时无法偿付本项汇票款。
(7)本月应付职工薪酬150000元,其中销售人员薪酬80000元,公司管理人员薪酬70000元。
(8)销售商品一批,价款50000元、增值税8500元。
已得知购货方资金周转发生困难,难以及时支
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