04税制Word文档格式.docx

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小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为（）B

A.1800元B.1854元

C.8034元D.10506元

7.下列不属于消费税征税范围的是（）D

A.卷烟B.实木地板

C.小汽车D.食用油

8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶（）B

A.生产的单位B.收购的单位

C.加工的单位D.销售的单位

9.房屋产权证的印花税纳税义务人为（）D

A.建房单位B.售房单位

C.发证机关D.持证单位

10.下列企业不属于企业所得税纳税人的是（）B

A.股份制企业B.合伙企业

C.外商投资企业D.国有化工企业

11.下列准予在企业所得税前扣除的项目是（）A

A.财产保险费用B.税收滞纳金

C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

12.下列不属于稿酬所得项目的是（）C

A.摄影作品发表取得的所得B.出版长篇小说取得的所得

C.审稿取得的所得D.出版著作取得的所得

13.某演员参加演出的出场费为20000元，则其应缴纳的个人所得税为（）D

A.1000元B.3200元

C.3840元D.4000元

14.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为（）D

A.开采数量B.实际数量

C.计划产量D.销售数量

15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起（）A

A.30日内B.45日内

C.60日内D.180日内

16.城镇土地使用税的计税依据是（）C

A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际开发的土地面积

17.土地增值税的纳税地点为（）B

A.合同签订地B.房地产所在地

C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地

18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为（）B

A.5.76万元B.9.6万元

C.57.6万元D.72万元

19.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1200万元；

接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；

与另一单位交换房产，支付差价200万元。

当地规定的契税税率为5%。

则该单位应缴纳的契税为（）D

A.60万元B.70万元

C.75万元D.85万元

20．下列车辆中，应缴纳车船税的是（）C

A．军队专用车辆B．捕捞、养殖渔船

C．外商投资企业的小轿车D．人力三轮车

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

21．下列关于税收概念的表述正确的有（）ABCD

A．税收是凭借国家财产权力实现的特殊分配关系

B．税收具有无偿性特征

C．税收对投资产生影响，进而影响资源配置

D．税收交纳的形式是实物或者货币

E．税收是一种自愿交纳

22．下列关于税制要素的表述正确的有（）ABC

A．征税对象是指征税的目的物

B．税目是征税对象的具体内容

C．计税依据是征税对象的计量单位和征收标准

D．自然人不能作为纳税人

E．个人不能作为扣缴义务人

23．我国税收的财政原则包括的内容有（）ABE

A．充裕B．弹性

C．公平D．效率

E．适度

24．增值税的类型有（）ACE

A．生产型增值税B．积累型增值税

C．消费型增值税D．分配型增值税

E．收入型增值税

25．现行的消费税制度规定，消费税的计征方法包括（）AB

A．从价计征B．从量计征

C．全额累进计征D．超额累进计征

E．复合计征

26．下列各项中，属于企业不征税收入的有（）BCE

A．接受捐赠收入B．财政拨款

C．行政事业性收费D．外单位欠款利息收入

E．政府性基金

27．下列各项中，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税的有（）ABCDE

A．转让建筑物B．转让土地使用权

C．转让有价证券D．转让机器设备

E．转让车辆

28．下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）ABD

A．公共绿化用地B．国家机关自用的土地

C．生产企业闲置的土地D．军队与地方联营企业的用地

E．直接用于农、牧、渔业的生产用地

29．下列房产中，需要缴纳房产税的有（）BCE

A．高等院校教育用房B．高等院校出租房屋

C．国有企业经营用房D．区政府办公用房

E．公园管理部门办公用房

30．下列属于车辆购置税的应税行为的有（）ABCDE

A．购买使用行为B．进口使用行为

C．受赠使用行为D．自产自用行为

E．获奖使用行为

三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

31．税收的财政职能有哪些特点？

答：

税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即参与社会产品分配的手段，能将社会差评由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，具有以下几个特点：

1、适用范围的广泛性

2、取得财政收入的及时性

3、征收数额上的稳定性

32．简述企业所得税中税额式减免优惠的内容。

税额式减免是指通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征额等，主要包括以下几个方面：

1、国家对重点扶持和鼓励的发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

2、企业下列所得，可以免征、减征企业所得税：

从事农、林、牧、渔业项目的所得；

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

符合条件的技术转让所得。

3、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或免征。

自治州、自治县决定减征或免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

4、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按一定比例实行税额抵免。

33．我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些内容？

增值税中不得抵扣的进项税额包括：

（1）购进固定资产；

（2）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；

（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；

（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（5）非正常损失的购进货物；

（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

34．简述个人所得税费用扣除中附加减除费用适用的范围。

附加减除费用适用的具体范围是：

（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；

（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；

（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；

（4）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

四、计算题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）

35．北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；

另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。

购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；

另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。

要求：

（1）计算5月份的销项税额；

（2）计算5月份的进项税额；

（3）计算5月份应缴纳的增值税税额。

解

（1）销项税额=销售额*税率+运输费*税率=80*17%+5.85*17%=14.6万元

（2）进项税额=10.2+6*17%=10.2+1.02=11.22万元

（3）应缴纳的增值税额=销项税额-进行税额=14.6-11.22=3.38万元

36．位于北京市区的大悦卡拉OK歌舞厅2012年2月取得门票收入160万元，台位费收入130万元，烟酒和饮料费收入120万元，鲜花和小吃收入110万元，假定当地确定的营业税适用税率为20%。

（1）计算应缴纳营业税的营业额；

（2）计算应缴纳的营业税税额；

（3）计算应缴纳的城市维护建设税税额。

解

（1）应缴纳的营业税的营业额=160+130+120+110=520万元

（2）应缴纳的营业税额=620*20%=124万元

（3）城市维护建设税税额=124*7%=8.68万元

37．某工业企业2011年度生产经营情况如下：

（1）销售收入4500万元，销售成本2000万元，缴纳增值税700万元，缴纳营业税金及附加80万元；

（2）销售费用1500万元，其中含广告宣传费820万元；

（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；

（4）财务费用60万元，均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。

（1）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的销售费用；

（2）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用；

（3）计算该企业2011年度应纳税所得额；

（4）计算该企业2011年度应纳企业所得税额。

解

（1）所得税前准予扣除的销售费用=1500-145=1355万元

（2）所得税前准予扣除的管理费用=450+22.5=472.5万元

（3）应纳税所得额=4500-2000-1355-472.5-60-80=632.5万元

（4）企业所得税额=应纳所得税额*25%=632.5*25%=158.125

38．中国作家张某的一篇小说在一家报纸上连载三个月，第一个月报社支付稿酬800元，第二个月报社支付稿酬1000元，第三个月报社支付稿酬1200元；

小说连载后又在某出版社出书取得出版社支付的稿酬8000元。

（1）计算张某小说连载取得稿酬收入应缴纳的个人所得税；

（2）计算张某小说出版取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。

解

（1）小说连载稿酬的个人所得税=（800+1000+1200-800）*20%*（1-30%）=308

（2）小说出版稿酬的个人所得税=8000*（1-20%）*20%*（1-30%）=896

39．某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。

该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。

土地增值税四级超率累进税率表

级数

增值额与扣除项目金额的比率

税率（%）

速算扣除系数（%）

1

不超过50%的部分

30

2

超过50%~100%的部分

40

5

3

超过100%~200%的部分

50

15

4

超过200%的部分

60

35

（1）计算缴纳土地增值税的扣除金额；

（2）计算缴纳土地增值税的增值额和增值率；

（3）计算应缴纳的土地增值税税额。

解

（1）计算缴纳土地增值税的扣除金额=700+70=770万元

（2）增值额=出售收入-扣除金额=1200-770=430万元

（3）土地增值额/扣除项目金额=430/770=0.558

土地增值税额=385*30*+45*40%=115.5+18=133.5万元

五、论述题（本题10分）

40．论我国税收的公平原则。

税收公平原则是近代平等性的政治和宪法原则在税收法律制度中得具体体现，是税法的基本原则之一。

税收公平原则通常是指纳税人的法律地位必须平等，税收负担在纳税人之间公平分配，根据这一原则，国家必须普遍征税、平等征税和量能课税。

我国税收公平原则在实践中也存在很多问题，例如，公民的纳税意识淡薄，虽然现实中公民的收入来源广泛，但是真正能进入税收程序的却很少，很多收入来源被有意识或无意识的越过税收程序。

我国税收的核查制度有待进一步提高，以加强对税收来源的监管。

要想实现税收公平，就必须要为纳税人的竞争创造一个公平的税收环境，使纳税人不会因为地位原因、经济原因、社会原因而在税收上有不公平的对待。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定:

“中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当按其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税。

”各种法律规定都肯定了纳税人在各种方面应该受到同等的对待和毫无差别的待遇，根据纳税人能力的不同而缴纳不同的税收。

即使是国家根据经济、政治发展的需要实施区别对待的产业、地区税收优惠政策，也仅限于特定区域特定行业内执行，超出这个范围纳税人也无法享受。

如企业所得税法就规定，对纳税人投资取得税后利润时，若被投资方税率低于投资方税率，则还应对这部分利润予以补税。