财务管理制度及报销制度和流程Word格式.docx
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、?
企业会计准那么?
企业财务通那么?
企业会计制度?
的相关规定,特制定本制度。
1.2本制度适用于灵宝市宏轩科技有限责任公司的财务管理,各单位、
各部门都必须认真执行。
1.3本管理制度的根本任务是:
贯彻执行国家有关法律法规和公司相
关制度;
及时筹措资金,保证一线生产资金需求;
加强资金管理,严
格财经纪律;
严格合同管理,保证资金平安;
控制费用支出,降低生
产本钱;
降低资金本钱,提高资金使用效率;
组织会计核算,发挥会
计信息在经营决策中的作用,做好财务分析。
2.1财务报销〔支付〕的原那么
2.1.1单位的所有开支,严格按照审批程序执行,所有开支最终必须经总经理签字认可方可执行,如因特殊原因财务负责可请示总经理后先执行后审批。
2.1.2公司的所有支出应编制资金方案。
资金方案实行月报制,各部
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门应安排专门人员于每月26日上报下月资金使用情况至财务〔各部门的资金方案要有部门负责人及主管领导签字认可〕,财务审核汇总后报副总经理、常务副总、总经理批准后执行。
2.1.3公司各项物资购置〔包括材料物资、办公用低值易耗品、固定
资产、临建设施、烟酒〕及修理支出,相关部门应有购置或维修申请,
经部门负责人签字后报送主管领导审批,财务根据批准的购置申请审
核各部门上报的资金方案。
2.1.4实行周转金制度的,不再另行安排借支,实报实支;
未实行周
转金制的,实行一事一借,一事一报,单笔借款从借款之日起在半月
以内必须报账〔预付款按合同约定取得发票之日起半月内〕,如有违
约,财务将不再为其办理借款,并扣发其工资,直到还清为止;
2.2相关流程
2.2.1日常费用报销流程
经办人按要求整理报销单据〔需办理申请或出入库手续的应附批准后
的申请单或出入库单〕→部门负责签字→财务科复核→副总经理、常
务副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→到出
纳处报销〔根据资金方案安排〕。
2.2.2分包工程验收流程
主管领导组织相关人员进行工程验收〔工队、生产技术部、企管部〕→生产技术部编制验收单并组织参与验收人员签字→主管领导审批工程验收单→交生产技术部进行工程结算2.2.3分包工程结算流程
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生产技术部每月25日提交结算单→部门负责人签字→财务审核→副
总经理、常务副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审
批〕→各工队开具发票后交财务挂账〔或由财务代扣税金〕
2.2.4分包工程款支付流程
各工队开具领款单→部门负责人签字→财务审核→副总经理、常务副
总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→财务根据
审批过的资金方案付款
2.3审批事项其他补充说明
在具体执行过程中,假设遇有关审核、审批人员出差在外,可由其授权
人代核、代批或请示,但事后必须请有关人员追认。
本财务报销〔支付〕流程及规定自2021年9月11日起执行。
此制
度属试行版,在执行中如发现不妥之处,财务可报总经理进行修正。
3.1适用范围
3.1.1出差借款
出差人员凭审批后的?
出差申请表?
按批准额度办理借款,出差返回
15个工作日内办理报销还款手续。
试用人员因工作需要确需借支差旅费或业务费,借支金额一般不得超过按实际考勤计算的工资数。
3.1.2物资购置
包括材料物资、办公用低值易耗品、固定资产、临建设施、烟酒及修
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理支出借款,指在物资购置过程中,需现款交易的,经办人根据审批
过的购置方案填写借款单。
3.1.3其他临时借款
指员工因公务需要、以个人名义向单位借支的款项,主要是指招待费、
协调费、调矿费等其他一些公司业务支出。
3.2借款流程
3.2.1流程说明
借款人按规定填写?
借款单?
,注明借款事由、借款金额〔大小写须
完全一致,不得涂改〕等相关借款单据标明的填写工程。
借款必须专
款专用,不允许多笔借款交叉使用。
3.2.2审批流程
借款人填写借款单→部门负责签字→财务经理审核→副总经理、常务
副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→财务根
据审批过的资金方案付款
4.1适用范围
预付款主要指在物资采购及其他专项业务活动过程中,根据合同约定
需由公司先支付全部或局部款项的经济业务。
4.2管理规定
此款项的支付必须建立在相关合同的根底之上,其经济业务的完成及
报账由业务经办人负责到底,另经办人负责将相关合同报送,财务要
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根据合同内容审核其经济业务,并根据档案管理要求保管合同。
4.3审批流程
4.3.1流程说明
经办人按合同约定填写?
付款申请单?
,注明付款事由、付款金额〔大
小写须完全一致,不得涂改〕、收款方信息等相关付款申请单标明的
填写工程。
4.3.2审批流程
经办人填写付款申请单→部门负责签字→财务经理审核→副总经理、
常务副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→财
务根据审批过的资金方案付款
第五章应付帐款管理规定及审批流程
5.1适用范围
应付帐款主要指公司在前期的物资采购及其他专项业务活动过程中,
根据合同约定或资金安排没有及时支付形成挂账的应付工程款、物资
款等欠款。
5.2管理规定
此款项的支付必须建立在相关合同的根底之上〔无合同约定根据审批
过得资金方案〕,有合同详细约定的由经办人员据合同填制付款申请
单,无合同或合同属于长期合同,须由客户开具收据〔或我公司的领
款单〕,客户不方便时,可提供相关单据复印件。
5.3审批流程
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属于填制付款申请单的要求及程序同第四章相关规定,属于出具领款
单的要求如下
5.3.1流程说明
客户按规定填制领款单交由我公司具体业务经办人,注明领款事由、
领款金额〔大小写须完全一致,不得涂改〕、收款方信息等相关领款
申请单标明的填写工程。
5.3.2审批流程
经办人持客户领款单→部门负责签字→财务经理审核→副总经理、常
务副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→财务
根据审批过的资金方案付款
日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品、
业务招待费、汽车费用等。
6.1费用报销的一般规定
6.1.1报销人必须取得相应的合法票据,属办公用品及低值易耗品的,
还要有购货清单。
6.1.2填写报销单应注意:
根据费用类别填写对应单据;
严格按单据要
求工程认真填写,注明附件张数;
金额大小写须完全一致,不得涂改;
简述费用内容或事由。
6.1.3费用报销流程:
经办人整理报销单据并填写对应费用报销单并
签字→部门负责签字确认→财务部门复核→副总经理、常务副总、总
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经理审批〔先由主管领导审批、再到其他处审批〕→财务报账
6.2差旅费相关规定
6.2.1食宿费报销时必须提供食宿发票。
6.2.2员工出差无紧急或特殊情况禁止乘坐豪华汽车、高铁等,确需
乘坐上述车辆的需征得所在部门领导同意。
单位派车随同的,不再报
销交通费用。
6.2.3业务发生及报销流程
出差申请:
拟出差人员首先填写?
,出差申请单
由主管领导审批。
借支旅费:
出差人员将审批过的?
交财务科查
验,按借款管理规定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项。
返回报销:
出差人员应在返回单位后的15个工作日内办理
报销事宜,根据差旅费用标准填写?
差旅费报销单?
,?
附报销单据之后。
6.3费相关规定
6.3.1费按日常费用审批程序审批,包干支付的随工资发放。
6.3.2固定费由综合办公室指定专人按日常费用报销流程办理报
销手续。
6.4低值易耗品相关规定
低值易耗品由综合办公室指定专人负责管理,综合办公室应负责制定
相关管理方法及标准,对购置领用的低值易耗品,相关使用部门和归
口管理部门应建立相关台账,每半年盘存一次,以加强资产的管理。
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6.5职工伙食补助费
职工伙食补助费由综合办公室负责管理,每到月底,办公室要会同企
管部、财务部审核当月员工出勤填制伙食补助表,并注明伙食补助标
准,综合办公室根据三方签字认可的伙食补助表填写报销汇总单并按
程序审批报账。
6.6汽车费用
6.1车辆费用包括油费、保险费、路桥费、停车费及维修保养费等。
此类费用按单位相关规定执行。
6.2车辆加油原那么上在公司指定的加油站,如特殊原因确需在外加油
的,司机要请示部门负责人,每月企管部门要对行车里程、用油量及
单位油耗做好统计分析工作;
6.3汽车保险费按主管领导审核后的标准进行投保。
6.4路桥费、及停车费等其他费用凭正式发票报销。
6.5需要发生的维修保养费用,应由申请人填写申请单,列明需要维
修的内容、价格,由车辆管理人签署意见,主管经理进行审批。
6.6审批:
按日常费用审批程序审批。
第七章工薪福利及相关费用支出制度及流程
7.1相关规定
每月3日前,各部门将考勤表汇总并经部门负责签字后交企管部门审核,企管部审核后交财务造册。
财务部门按照经审核的考勤表记载
的人员出勤工日、岗位工资标准,编制工资表,于每月10日前完成
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编制及审批流程并组织发放。
7.2支付流程:
财务制表人制表→人事部门签字→财务经理审核→副总经理、常务副
7.3特殊说明:
每月部门考核工资由企管部定出考核金额后交由被考核部门分配并
造册报财务发放,其具体程序为
受考核奖励部门根据考核数分配造册→部门负责签字→财务经理审
核→副总经理、常务副总、总经理审批〔先由主管领导审批、再到其
他处审批〕→财务发放
第八章物资购置财务报销制度及流程
8、1购置申请:
由需要使用资产的部门提出申请,填写?
申请表?
,经部门负责、主
管经理签署意见后,报总经理审批,交相关部门经办。
金额在10000
元以上的,原那么上应签订购销〔施工、维修〕合同,合同做为支付货
款的重要依据。
8、2结账报销:
业务完成后,经办人根据发票、入库单、购货清单〔如需过磅的要有
磅单;
基建或维修业务,业务经办部门应组织使用部门、企管部门验
收并填写验收单〕报销汇总单。
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8.3报销流程:
经办人整理报销单据并填写对应报销单并签字→部门负责签字确认
→财务部门复核→副总经理、常务副总、总经理审批〔先由主管领导
审批、再到其他处审批〕→财务报账
第九章工程验收、结算及付款流程
9.1验收、结算、付款流程
参照第二章相关流程
9.2相关规定
财务部门在受理工程结算款时,要依据施工通知单、验收单、结算单、
合同进行审核,除合同存档外,其他几项要作为入账依据;
付款时要
根据合同扣除材料款、电费及代扣税金等。
第十章现金管理制度
10.1限额管理:
现金实行库存限额管理,超过库存限额的现金应及时存入银行。
库存
限额按照本单位3~5天日常开支所需现金确定。
不属于现金开支范
围的业务应当通过银行办理转账结算。
10.2使用范围
员工工资、临时工工资及个人劳务报酬;
各种劳保、福利费用以及符
合财务要求的其它支出;
出差人员必须随身携带的差旅费及应报销
的出差补助费用;
结算起点1000元以下的零星开支;
除以上规定外,
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超过使用现金限额的局部,应当以支票或银行转账方式支付;
确需全
额支付现金的,需经主管经理批准。
10.3支出管理
单位现金收入应当及时存入银行,不得坐支。
借出款项必须执行严格
的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。
出纳向银行提取现
金,应当经财务负责人同意。
10.4盘点核对
财务负责人每月月末组织相关人员对现金盘点,确保现金账面余额与
实际库存相符。
发现不符,及时查明原因,作出处理。
出纳员要每天清点库存现金,登记现金日记账,做到日清月结,账账
相符,账实相符。
第十一章银行结算管理制度
11.1会计人员要认真执行?
银行结算方法的暂行规定?
,银行支票等
结算凭证由出纳保管,财务印鉴要由两人分开保管,并建立银行结算
凭证及财务印鉴使用登记制度。
11.2财务人员要严格银行存款收支控制,银行取款必须经主管经理
批准,手续齐备;
不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,
空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支
票不当造成企业损失时,应由当事人承当赔偿责任。
11.3银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额。
出纳应每月核
对银行账户,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行
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对账单调节相符;
如不符,应查明原因,及时处理。
第十二章往来款项管理制度
12.1明细核算:
对于往来款项的会计科目在财务上应设置辅助明细
核算,以及时反映各类款项内容的发生、增减变动、余额等财务信息。
12.2对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,按照
谁经办谁回收的原那么,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的
坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
12.3每年年终时,全面清查各项往来款项,并及时核对清楚,做到
债权明确,账实相符、账账相符。
第十三章资金方案编制制度
12.1各部门根据各自的实际情况合理编制资金使用方案,报部门领
导和主管经理审批后,交财务部门汇总,财务部门根据汇总好的资金
方案于每月25日前报主管领导和总经理审批。
12.2各部门在编制资金方案时要根据其主管的业务内容,按业务类
别,分支付当月数及支付前期欠款数分别填写。
第十四章会计档案管理
13.1财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册,
做好封面整理入档。
13.2财务部门建立会计档案目录,严格档案调阅手续,非经单位领
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导同意,外部人员不得随便调阅。
13.3财务人员调开工作时必须办理会计档案移交手续,造具移交清
单,分清前后责任,确保会计档案的连续完整。
会计档案的保管年限:
会计凭证类15年;
总账15年、明细账
15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年;
月、季度财
务报告3年,年度财务报告〔决算〕永久;
会计移交清册15年、会
计档案保管清册永久。
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