第三单元 第八课 第二课时.docx
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第三单元第八课第二课时
第二课时 征税和纳税
学考目标
解读导航
1.税收的基本特征(a)
2.增值税和个人所得税(b)
3.依法纳税是公民的基本义务(c)
4.违反税法的行为及应承担的法律责任(a)
1.以选择、判断的形式考查税收的基本特征。
2.以生活实例考查对增值税、个人所得税的理解。
3.运用依法纳税是公民的基本义务知识分析解决问题。
4.以选择、判断的形式考查违反税法的行为及应承担的法律责任。
一、税收及其种类
1.税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。
2.税收的基本特征(a)
(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。
强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3.我国税收的种类(b)
(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)影响最大的两个税种:
增值税和个人所得税。
①增值税可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
选一选
下列对税收的认识,正确的有①②④
①征税必须由一定的国家机关执行
②税收对于征税者和纳税者都具有强制性
③税率一经确定不再变动
④税收靠税法等加以保障
二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性(c)
(1)在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
2.违反税法的行为及应承担的法律责任(a)
在现实生活中,存在着偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3.树立纳税人意识(c)
(1)自觉诚信纳税,反对任何违反税法的行为。
(2)增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
想一想 每一个公民都应该具有“纳税人”意识,是否意味着每一个公民都应纳税?
提示:
①每一个公民都应该具有“纳税人”意识,并不意味着每一个公民都应纳税。
②公民是否纳税是由其经济地位和有关法律决定的,应该纳税的是纳税人,并非每个公民都得纳税。
[知识归纳]
一、我国的主要税种
[探究导引]
情景
“营改增”利国利民
李克强总理在2019年的政府工作报告中提出:
五年来,我们分步骤全面推开“营改增”,结束了66年的营业税征收历史,累计减税超过2万亿元。
2019年11月22日,浙江省国家××局统计显示,“营改增”实施近五年,共为浙江纳税人减税1383.79亿元。
思考:
什么是增值税,它有什么作用?
提示:
增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税只对增值额征税。
有利于避免重复征税,防止企业的偷漏税行为,与营业税相比,有利于减轻企业税负。
[要点阐释]
增值税与个人所得税的比较
增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
国家对个人所得征收的一种税
征税对象
增值额
个人所得
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得所得
在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得所得
基本税率
17%
实行超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源,是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
[应用体验]
作为“营改增”的试点单位,3年来浙江横店影视产业实验区累计减免6.26亿元税款,营业收入翻了近两番,入驻的企业从273户增至1053户。
这充分说明( )
A.“营改增”加重了企业的负担
B.适宜的财政政策助推经济发展
C.“营改增”导致国家收入减少
D.多变的税收政策提升经济活力
解析 “营改增”减轻了企业的负担,A错误。
“营改增”从长期来看,有助于促进经济发展,增加国家财政收入,C错误。
税收具有固定性的特点,税收政策不是多变的,D错误。
“营改增”使浙江横店影视产业实验区累计减免6.26亿元税款,营业收入翻了近两番,入驻的企业从273户增至1053户。
说明适宜的财政政策助推经济发展。
答案为B。
答案 B
二、依法纳税是公民的基本义务
[探究导引]
情景 我国宪法规定:
“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”为了让《税收征管法》更加深入民心,扬州晚报联合扬州××局共同开设税法宣传漫画专栏,将《税收征管法》中的有关内容与漫画人物结合,演绎一系列有关税法宣传方面的故事。
思考:
作为一名普通公民,我们应该如何为国家的税收作出自己的贡献?
提示:
①积极宣传税法,培养纳税人意识。
②依法自觉纳税,以为国纳税而自豪。
③增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
④同一切违反税法的行为作斗争。
[要点阐释]
全面理解“依法纳税是公民的基本义务”
(1)履行义务自觉纳税,这是由社会主义国家的性质决定的。
税收同国家富强、人民幸福联系在一起,因此公民应当自觉纳税。
自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。
(2)社会主义国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
在社会生活中,每个公民都享受着国家提供的各种社会服务,享受服务就必须承担义务。
(3)税收具有强制性的特征,但这并不等于纳税人要在国家税务机关的催促下、逼迫下纳税。
任何偷税、欠税、骗税、抗税的行为都是违法的。
(4)在依法纳税的同时,还应懂得依法维护自己的合法权益,行使纳税人的权利。
每个公民都应该以纳税人的高度责任感,积极关注国家对税收的征管和使用,监督税务机关的执法行为。
(5)每个公民不管是不是直接的纳税人,都应该具有纳税人意识。
[应用体验]
依法自觉诚信纳税是现代文明的标志,无论是富豪还是工薪者,都应当把纳税作为自己应尽的义务。
下列对依法诚信纳税认识正确的是( )
①这是公民的合法权利和公民爱国的具体表现 ②税收是国家实现其职能的物质基础 ③这是国家向公民提供服务的前提和保证 ④这是提高人民生活水平的保证
A.①②B.①③C.②③D.③④
解析 在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税,故②③符合题意;①说法错误,依法诚信纳税是公民的义务,排除;④说法错误,依法诚信纳税不是提高人民生活水平的保证,排除。
答案 C
1.国家税务总局要求各级税务部门坚决不收“过头税”,严守依法征税底线,对于违规收“过头税”的行为,要严肃追究责任人员和相关领导的责任,绝不姑息。
这体现税收的特征有( )
①无偿性 ②固定性 ③强制性 ④普惠性
A.①③B.①④C.②③D.②④
解析 本题主要考查的是税收的基本特征的知识。
“依法征税”体现了强制性,“坚决不收‘过头税’”体现了固定性,故②③正确。
①与题意无关,故排除。
普惠性不是税收的特征,故排除。
故本题答案选C。
答案 C
2.2019年10月30日,国务院常务会议通过了《关于废止中华人民共和国营业税暂行条例》,标志着实施60多年的营业税正式退出历史舞台。
废止营业税旨在( )
①避免重复征税,优化财政收支结构 ②通过税制改革以推动经济结构转型升级 ③最大程度激发大众创业、万众创新的活力 ④能够更好地引导人们的行为方向
A.①③B.①④C.②③D.②④
解析 废止营业税旨在通过税制改革减轻实体经济负担,以推动经济结构转型升级,有利于最大程度激发大众创业、万众创新的活力,②③符合题意;废止营业税与优化财政收支结构之间没有直接关系,①说法错误;④与题意无关;正确选项为C。
答案 C
3.2019年我国个人所得税改革有望将首套房贷款利率、赡养老人、抚养二孩等家庭支出纳入抵扣,减少个税税负。
这体现了个人所得税是( )
A.增加财政收入的主要措施
B.实现社会公平的有效手段
C.消除收入差距的重要途径
D.促进生产发展的重要因素
解析 2019年我国个人所得税改革有望将首套房贷款利率、赡养老人、抚养二孩等家庭支出纳入抵扣,减少个税税负。
这体现了个人所得税是实现社会公平的有效手段,B项符合题意;个税改革会减少个税税负,不利于增加财政收入,A项与题意不符;减少个税税负有利于调节个人收入分配,但不是消除收入差距的重要途径,C项说法错误;材料主要体现了个人所得税可以调节个人收入,实现社会公平,D项与题意不符;正确选项为B。
答案 B
4.2019年4月是第26个全国税收宣传月,各地继续以“税收·发展·民生”作为宣传主题,因为“国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光。
你添饭来我加桩,国富民强世代昌。
”这启示我们( )
A.税收“取之于民、用之于民”
B.税收是财政收入的基本形式
C.税收具有强制性的基本特征
D.依法纳税是公民的基本义务
解析 本题为启示类选择题,主体为我们即公民。
材料强调税收对国家的重要性,D项符合题意;A、B、C三项正确但与题意不符。
答案 D
5.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节,逐步虚增二极管等商品的价格,并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品,虚报出口价格。
从税法的角度来讲,该公司的这种行为属于( )
A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税
解析 本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为,属于骗税,故C项符合题意;A、B、D三项在材料中未体现出来,故不能入选。
答案 C
一、判断题(判断下列说法是否正确,正确者在相应的括号内写上“T”,错误者写上“F”)
1.立法提高个税起征点体现税收的固定性。
(T)
2.在我国,每个公民都是直接的纳税人,都应该具有纳税人意识。
(F)
提示:
每个公民都是负税人,但不一定都是纳税人。
3.国家取得的税收收入,既不需要返还给纳税人,也不要对纳税人付出任何代价。
(T)
4.个人所得税是调节个人收入分配的有效手段。
(T)
5.(2019·2月温州选考模拟)某企业用欺骗、隐瞒等方式不交应纳税款是骗税行为。
(F)
提示:
纳税人用欺骗的方式不交或者少交应纳税款的行为属于偷税行为。
二、选择题(在每小题列出的四个备选项中,只有一个是符合题目要求的,不选、多选、错选均不正确。
)
6.税收关系国家“钱袋子”,更牵动每个纳税人的“钱包”。
进入2019年,为推动经济高质量发展,税制改革无疑将加快步伐,更多相关部署将落地生效。
下列关于我国税收说法正确的是( )
①是国家财政收入的唯一来源 ②取之于民,用之于民 ③具有强制性、无偿性等特征 ④税收具有绝对固定性
A.①②B.①④C.②③D.③④
解析 本题考查税收的基本特征和性质。
税收是国家财政收入的主要来源,①错误;税收的特点是强制性、无偿性、固定性,税收的性质是取之于民,用之于民,②③符合题意;税收具有固定性,不
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