会计学原理课程实验答案Word文件下载.docx
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12.借:
100
100(现付5号)
13.借:
94770
主营业务收入
81000
应交税费——应交增值税(销项税额)
13770(银收3号)
14.借:
财务费用
60
60(银付5号)
15.借:
300
300(现付6号)
16.借:
159120
136000
23120(银收4号)
17.借:
销售费用
6500
6500(银付6号)
18.借:
200000
短期借款
200000(银收5号)
19.借:
600
600(现付7号)
20.
(1)借:
220
其他应收款——李凯力
220(现收1号)
(2)借:
980
980(转2号)
21.借:
固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
10200
70200(银付7号)
22.借:
生产成本——切管机
29700
——焊机
28600
制造费用
9350
原材料——角钢
26400
41250(转3号)
23.
(1)借:
材料采购——角钢
61600
9520
71120(银付8号)
(2)借:
61600(转4号)
24.借:
120000
120000(银付9号)
25.借:
99500
99500(现付8号)
26.借:
应收账款——金山器械有限公司
105300
27.
借:
28.借:
管理费用贷:
29.借:
30.借:
累计折旧
31.借:
应付利息
32.借:
33.借:
34.借:
制造费用
35.借:
库存商品——切管机
——焊机贷:
生产成本——切管机——焊机
36.借:
主营业务成本贷:
库存商品——切管机——焊机
37.借:
营业税金及附加贷:
应交税费——应交城建税——应交教育费附加
38.借:
主营业务收入贷:
本年利润
39.借:
本年利润贷:
主营业务成本
营业税金及附加销售费用
1037
41460
810
(转15号)
40.
(1)
所得税费用
9510.75
应交税费——应交所得税
(转16
号)
(2)
(转17
41.借:
应交税费——应交增值税
10370.00
——应交城建税
725.90
——应交教育费附加
311.10
——应交所得税
贷
:
20917.75
(银付
12号)
实验3关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”2012年4月3日的余额分别为:
“库存现金日记账”2012年4月3日的余额为:
期初余额
5218.32
1200.00
(6)
800.00
(4)
(20)
220.00
(7)
210.00
(11)
(12)
100.00
(15)
300.00
(19)
600.00
本期发生额
1020.00
4010.00
期末余额
2228.32
银行存款日记账”
2012年4月3
日的余额为:
637538
(1)
(3)
(5)
(8)
(9)
(13)
(14)
(16)
(17)
本期发生额609690
本期发生额330660
期末余额916568
实验4关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月30日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为:
“应收账款”总分类账户:
应收账款
182300
(26)
(27)
260300
27300
通海市中原器械有限公司”明细分类账户:
应收账款——通海市中原器械有限公司
115000
20000
东阳市金山器械有限公司”明细分类账户:
应收账款——东阳市金山器械有限公司
67300
165300
7300
原材料”总分类账户:
原材料
15950
(10)
(23)
143000
(22)
67650
204600
152900
角钢”明细分类账户:
11000
105600
90200
铸铁”明细分类账户:
原材料——铸铁
4950
41250
62700
生产成本”总分类账户:
生产成本
58300
(35)
47700
(32)
62500
(33)
8750
(34)
57030
186580
138880
切管机”明细分类账户:
生产成本—
—切管机
12600
32500
4550
24500
91250
78650
“焊机”明细分类账户:
—焊机
35100
30000
4200
32530
95330
60230
库存商品”总分类账户:
库存商品
251910
(36)
219150
80460
136080
119700
28980
焊机”明细分类账户:
库存商品—
115830
99450
99450
51480
实验5关键性参考答案
万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为:
资产负债表
编制单位:
万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位:
元
资产
行次
年初数
期末数
负债及所有者权益
流动资产:
流动负债:
货币资金
573
612.35
575849.45
250000.00
80000.00
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
46000.00
60000.00
应付票据
53000.00
113000.0
123000.0
应付账款
119000.00
151600.00
预付账款
27800.00
120
530.00
预收账款
40000.00
45000.00
应收利息
29762.83
22339.65
应收股利
应交税费
18482.02
其他应收款
5000.00
4380.00
2100.66
存货
219473.0
4
622626.8
9
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
9105.02
7000.00
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
984885.3
1506
386.34
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
500867.85
406522.33
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
4208
143.28
4007
800.68
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
无形资产
所有者权益:
商誉
实收资本
4500000.
00
4500
000.00
长期待摊费用
资本公积
110000.00
递延所得税资产
盈余公积
43500.00
其他非流动资产
未分配利润
38660.82
454164.69
非流动资产合计
所有者权益合计
4692
160.82
5107
664.69
资产总计
5193
028.67
5514
187.02
负债及所有者权益总
计
利润表
万山市旭东设备制造公司2012年6月单位:
项目
本月数
本年累计数
一、营业收入
744000.00
3982690.56
减:
营业成本
579242.78
3060427.31
营业税金及附加
6477.00
40089.89
20000.00
109800.00
46080.22
256179.07
7180.00
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
8000.00
30500.00
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
99000.00
539514.29
营业外收入
15800.00
81590.87
营业外支出
25800.00
67100.00
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
89000.00
554005.16
22250.00
138501.29
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
66750.00
415503.87
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
实验6关键性参考答案
万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下(以会计分录代替):
1.
150000
(银收
1号)
2.
1420
3.
36000
—西南电机厂
2号)
4.
应付账款——
18000
兰州市钢铁公司
2500
2500(银付3号)
6.
生铁
64000
废钢
17680
121680(
银付4号)
7.
1
800(银付5号)
8.
原材料——生铁
65200
——废钢
40600
材料采购—
—生铁
电机壳
9.
生产成本——
25KW
49640
29340
—废钢
20300
(转2号)
10.
50000
应交税费—
—应交增值税(进项税额)
8500
58500
(银付6号)
11.
—40KW
54530
原材料—
34230
20300(转3号)
12.
——周明池
2000
(银付7号)
13.
80500
80500(
银付8号)
14.
银付职工薪酬
现付1号)
15.
1968
—备品备件
(转4号)
16.
(1)借:
1420
其他应收款——
周明池
(转5号)
580
580(现收1号)
17.
—25KW
1350
1800
—油漆
3150
(转6号)
18.
217.50
(现付2号)
19.
890
492
1382
(银付9号)
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
28.
29.
30.
31.
32.
60000(转7号)
200070
25KW电机壳
40KW电机壳
库存商品——25KW电机壳
——40KW电机壳
—40KW电机壳
库存商品——
应交税费——应交城建税
171000
29070(银收3号)
390
390(转8号)
2300
400
2700(银付10号)
208494
178200
30294(银收4号)
24000
3500
23000
80500(转9号)
3360
4200
490
3220
11270(转10号)
4500(转11号)
562.50
562.50(转12号)
4080
5100
9180(转13号)
82430
95630
95630(转14号)
168497
86067(转15号)
3318.40
2322.88
995.52(转16号)
33.
349200
349590
(转17号)
34.
209515.40
168497.00
2500.00
34637.50
(转18号)
35.
35018.65
(转19号)
(转20号)
36.
33184.00
995.52
银行存款71521.05(银付11号)
万山市沙河铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为:
科目汇总表科汇字第1号
万山市沙河铸造厂2012年6月1日至30日单位:
元
会计科目
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