初级会计职称《经济法基础》考前测试题及答案Word文档下载推荐.docx
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初级会计职称《经济法基础》考前测试题及答案Word文档下载推荐.docx
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(1+3%)×
3%-12000-1700=9521.58(元)
『正确答案』B
『答案解析』本题考核增值税的计算。
货运收入属于交通运输服务,税率9%,装卸收入属于现代服务业收入,税率6%。
注意需换算为不含税收入再来计算增值税销项税额。
注意,装卸服务属于“现代服务”税目,税率为6%。
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为116万元。
已知增值税税率为13%;
关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.116×
(1+10%)÷
(1+13%)×
13%=14.68(万元)
B.116÷
13%=13.35(万元)
C.116×
(1+10%)×
13%=16.59(万元)
D.116×
13%=15.08(万元)
『正确答案』C
『答案解析』本题考核进口货物应纳税额的计算。
进口环节应纳增值税税额=关税完税价格×
(1+关税税率)×
增值税税率
【单选题】甲公司为一般纳税人,当期取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价2200元,民航发展基金50元,燃油附加费120元。
下列选项中,关于甲公司购进旅客运输服务的进项税额计算,正确的是( )。
A.(2200+120)÷
9%=191.56(元)
B.(2200+50)÷
9%=185.78(元)
C.(2200+50+120)÷
9%=195.69(元)
D.2200÷
9%=181.65(元)
『正确答案』A
『答案解析』航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷
9%=(2200+120)÷
9%=191.56(元)。
【单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人,2019年第四季度零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。
已知增值税征收率为3%。
计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.[103000+721÷
(1+3%)]×
3%=3111(元)
B.(103000+721)×
3%=3111.63(元)
C.[103000÷
(1+3%)+721]×
3%=3021.63(元)
D.(103000+721)÷
3%=3021(元)
『正确答案』D
『答案解析』本题考核小规模纳税人增值税的计算。
捐赠应视同销售,小规模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格,因此一并换算为不含税金额再乘以征收率。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税应税销售额确定的表述中,不正确的是( )。
A.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
B.纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额,不得扣除任何费用
C.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
『答案解析』本题考核增值税应税销售额的综合确定。
选项B,旅游服务试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的是( )。
A.超市销售保健品
B.外贸公司进口供残疾人专用的物品
C.商场销售儿童玩具
D.外国政府无偿援助的进口物资
『答案解析』外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,免税;
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,免税。
外贸企业进口残疾人专用物品不免税。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。
A.委托他人代销货物的,为货物发出的当天
B.从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
C.采用预收货款方式销售货物,货物生产工期不超过12个月的,为收到预收款的当天
D.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
『答案解析』本题考核增值税的纳税义务发生时间。
选项A,委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;
选项C,采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
选项D,纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;
先开具发票的,为开具发票的当天。
【单选题】李某户籍所在地在Q市,居住地在L市,工作单位在M市。
2018年9月李某将位于N市的住房出售,则出售该住房增值税的纳税地点是( )。
A.Q市税务机关
B.L市税务机关
C.M市税务机关
D.N市税务机关
『答案解析』本题考核增值税纳税地点。
根据规定,“其他个人”提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。
A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务
B.生产企业向一般纳税人销售货物
C.商业企业向消费者个人零售食品
D.书店向消费者个人销售图书
『答案解析』向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的,不得开具增值税专用发票。
【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税纳税人的是( )。
A.白酒批发商
B.卷烟生产商
C.钻石进口商
D.高档化妆品零售商
『答案解析』本题考核消费税的征税范围。
高档豪华小汽车在消费环节加征一道消费税。
【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列商品中,不属于消费税征税范围的是( )。
A.金银首饰
B.调味料酒
C.汽油
D.烟丝
『答案解析』本题考核消费税的税目。
调味料酒不征消费税。
【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳消费税的是( )。
A.卷烟厂销售自产的卷烟
B.汽车厂销售自产的载货汽车
C.外贸公司进口高档电器产品
D.银行销售金银纪念币
『答案解析』本题考核消费税税目与征税范围的结合。
目前征收消费税的应税消费品有:
烟、酒、高档化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料,所以选项A正确。
【单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-建筑服务”税目计算增值税的是( )。
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
『答案解析』本题考核增值税征税范围。
选项B出售住宅属于销售不动产。
选项C,属于现代服务中的租赁服务。
选项D,转让土地使用权属于无形资产。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列服务中,应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是( )。
A.资金结算
B.金融商品转让
C.信用卡透支利息收入
D.货币兑换
『答案解析』本题考核“增值税征税范围”的知识点。
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。
选项AD,属于金融服务——直接收费金融服务;
选项B,属于金融服务——金融商品转让。
【单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是( )。
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
(1)选项A,按照“销售服务—文化创意服务”税目计缴增值税;
(2)选项B,按照“销售服务—租赁服务”税目计缴增值税;
(3)选项C,按照“销售服务—广播影视服务”税目计缴增值税。
【单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。
A.被保险人获得的保险赔付
B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C.个人在银行的存款利息
D.母公司向子公司出售不动产
(1)选项A:
被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;
(2)选项B:
据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务,不征收增值税;
(3)选项C:
存款利息,不征收增值税;
(4)选项D:
照章缴纳增值税。
【单选题】下列选项中,不属于增值税征税范围中销售无形资产的是( )。
A.转让专利权
B.转让建筑物不动产的使用权
C.转让网络虚拟道具
D.转让采矿权
选项B属于租赁服务中的不动产租赁。
【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元,另收取包装物租金1.13万元,包装物押金3.39万元,已知增值税适用税率为13%,计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(226+1.13)÷
13%=26.13(万元)
B.226÷
13%=26(万元)
C.226×
13%=29.38(万元)
D.(226+1.13+3.39)÷
13%=26.52(万元)
『答案解析』本题考核增值税价外费用的计算。
包装物租金属于价外费用,需要计入销售额计算增值税;
啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税,逾期时计算缴纳增值税。
【单选题】根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物行为的是( )。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将委托加工的货物分配给股东
D.将自产的货物用于个人消费
『答案解析』选项B,应作进项税额转出,而非视同销售。
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