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高级审计师告诉这位新审计师不必在意,因为他听说发生过一次未授权的停工,也许差异是由此造成的。
下列哪项叙述是最合理的?
D
A.该高级审计师使用合理的判断削减了一个浪费的调查。
B.该新审计师应该已经完整地调查了这件事,不去打扰高级审计师。
C.该高级审计师应该停止审计直到变化被完全解释。
D.该高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划,收集合适的证据。
6舞弊热线应该:
A.保证机密性和匿名。
B.采用自动消息服务以增加机密性,并且降低成本。
C.与报告舞弊的其它方法配合,比如邮件。
D.在初步调查之后就回应热线报告。
7据称,为员工编制可选择的工作时间表增加了作业效率,下列理论的潜在意义与之相一致的是:
A
A.激励-保健理论 B.X理论
C.公平理论 D.认知评价理论
8与组织适当的领域有效地沟通风险和控制信息是下列哪项的合适职能?
A.风险管理 B.控制C.冶理 D.以上所有项。
9在初步讨论之后,内部审计部门和业务客户决定,审计目标之一是描绘各个客户服务中心使用的客户服务程序,确定实施中的差异,提出改进方法。
为此,最有用的收集信息的工具是:
B
A.一份部署流程图。
B.内部控制调查问卷。
C.程序的叙述性描述。
D.小组专访。
10组织在很大程度上依赖环境,下列哪项最好地描述了组织环境、组织面对的不确定性的程度和组织结构之间的关系?
环境越多变、复杂:
A.组织要面临越大的不确定性、结构应该越僵化。
B.组织要面临越小的不确定性、结构应该越专制。
C.组织要面临越大的不确定性、结构应该适应性越强且越灵活。
D.组织要面临越小的不确定性、结构应该适应性越强且越灵活。
11一项系统漏洞使电脑黑客获得安全服务器的管理权限。
未授权的电脑连接到网络上。
客户数据受到损害。
下列哪项最好地描述了对内部审计活动来说该事项的性质?
I、风险管理。
II、内部控制。
III、冶理。
A.只有I B.只有II
C.II和III D.I、II和III
12内部审计部门正在计划对某大型工程公司的运输部门进行鉴证审计。
该公司拥有和运营各种型号的卡车和汽车。
审计目标之一是评价该部门的车辆维护程序,该程序用于控制维护不足或过度而造成经济损失。
下列哪些测试适用于该目标?
I、与服务技师面谈,收集部门维护程序的信息。
II、将选定程序的部门成本与行业标准相比较。
III、将生产商维护指南与部门程序对比。
IV、分析除碰撞之外的车辆损失事件。
A.I和II B.I、II和III
C.只有IV D.II、III和IV
13某审计师采用和查阅系统流程图来理解现金收款业务的信息流。
下列哪项关于这种流程图使用的说法是正确的?
该系统流程图:
A
A.对发现潜在的职责分离是个好的向导。
B.标明使用的特定控制程序,比如,编辑测试和批量控制核对。
C.仅标明计算机处理过程,没有人工处理过程。
D.通常在系统更新时也同步更新。
14如果内部审计执行官在审核风险管理时发现与环境健康和安全(EH&
S)有关的风险由环境审计部门独立处理,首席审计执行官应该采取下列哪种行动?
A.只要EH&
S部门接受环境保护机构合理的定期检查,那么就认为它受到了合理的审计。
B.向高级管理层和审计委员会报告这个情况,并通告他们《内部审计准则》要求EH&
S接受合格的内部审计人员审计。
C.由于技术和法律原因,只要EH&
S部门向董事会和高级管理层报告,那么认为该职能最好在内部审计活动之外处理。
D.审查EH&
S部门的风险暴露,与其它风险相权衡,决定是否修改审计计划以包括EH&
S业务。
15某内部审计师正在准备对专为个体业主提供小额贷款的非赢利贷款组织的分部进行鉴证审计。
高级管理层认为由于该业务的性质,不可能发生严重的舞弊情况。
该分部的新增偿还贷款比例与其它分部相同,呆账核销水平也与其他分部水平相当。
贷款金额较小,并且当面贷给银行人员熟悉的人士。
高级管理层不希望由于将舞弊控制包括在即将进行的内部审计当中,而冒险冒犯分部经理和员工。
内部审计部门应该如何合理应对?
A.从审计范围中忽略舞弊是高级管理层的特权。
B.在审计小组到位以后,才评价分部员工的道德环境。
C.通过研究可能的舞弊情形准备审计工作,并且将潜在舞弊风险和控制手段的评估作为一个审计目标。
D.在确定审计范围之前获取当地经理的意见。
16撰写审计计划发生在审计程序的哪个阶段?
A.在计划阶段。
B.当审计活动进行时。
C.在测试内部控制之后以确定是否依赖这些控制或者对它们的审计。
D.在每个审计活动的结尾,标准的审计计划应该为下一小审计活动修改以保证关注的问题领域的范围。
17内部审计师正在向确认业务客户解释风险/控制矩阵的用处。
该客户怀疑矩阵的价值并认为它会花费大量时间完成。
以下哪项是对这个反对意见最有效的回应?
B
I、风险/控制矩阵会帮助衡量你面临的风险的准确成本。
II、通过完成矩阵,我们确信考虑了所有在你们领域里的商业目标,与每个目标联系的所有风险,减轻风险的所有控制。
III、关于矩阵的信息将帮助我们关注给你们的目标带来最大风险的情况。
IV、完成矩阵要求很少的时间,但是将说明你们的风险控制理念的承诺。
A.I和II B.II和IIIC.I、II和III D.II、III和IV
18烤蛋糕需要350度的烤箱。
对一个常规烤箱而言,设定在350度的温度转盘对应控制回路的哪个因素?
A.目标 B.发现C.标准 D.纠正行动
19一个城市的首席审计执行官刚完成与审计协会的季度会议。
委员会成员提出了两个重要关注,他们希望审计部门在下一年中把这两个关注作为经营审计的一部分。
B
1、城市正在进行的"
缩减规模"
正在导致城市合理的人员规模吗?
审计委员会表示对某些领域的审查可能是合适的,并可能提供一些初步的证据处理委员会的关注。
2、城市正在做次最优的长期决定以努力提高短期现金流吗?
特别是,审计委员会建议内部审计部门对负责城市公交线路运行的物流部门进行经营宙计。
尽管有两个争议,首席审计执行官决定对两个领域进行初步调查来解决审计委员会的第一个关注。
以下哪个程序对进行初步调查是不合适的?
A.采访执行管理层确定决定部门合理规模的标准是否存在
B.使用风险分析并选择两个账户余额的潜在错误陈述有最大风险的部门。
C.制作可以用来收集关于雇员士气的客观信息的调查问卷。
D.采访部门经理确定他们通过裁员操纵预算的方法。
20外勤工作可定义为“客观地搜集某实体的运营证据、评价证据,并确定这些运营是否满足可接受标准的系统过程。
”下列哪项不属于外勤工作的组成内容?
A.制定书面的审计方案 B.建立工作底稿来记录这次审计
C.应用审计方案来实现审计目标 D.如果需要,追加或改变审计程序
21某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。
根据《专业实务框架》,以下关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门?
I、没有角色
II、负责审计该流程。
III、参与审计委员会以监督该流程。
IV、管理该流程。
C.II和III D.I、II、III、IV。
22要从时间序列中消除季节变化的影响,原始数据应该是:
A.加上季节指数。
B.减去季节指数。
C.乘以季节指数。
D.除以季节指数。
23为发现不符合规格的产品而发生的质量成本称为:
A.预防成本;
B.鉴定成本(评估成本);
C.内部失败成本(返工成本、重新加工成本);
D.损失成本(失败成本)。
24公司如果有较高的固定资产周转率,那么财务分析师可以得出什么结论?
A.公司可能是资本投资规模过大。
B.公司员工不能很好地把存货转换成商品。
C.公司可能是资本投资规模过小。
D.公司有较好地盈利能力。
25审计委员会已被确认为是提高内部和外部审计师独立性的主要因素。
以下哪项内容构成了对审计委员会工作有效性的最严重限制?
A.审计委员会可以包括独立的董事,但是,这些董事有可能与管理层有亲密的私人或业务上的朋友关系;
B.审计委员会从所在公司得到补助,因而支持股东的观点
C.审计委员会将他们大部分精力用于外部设计所关注的问题,不太在意内部审计和总体控制环境
D.审计委员会委员一般没有会计和审计领域的文凭
26如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和船运等的连接,减少原材料和产成品库存,那么,发生那类舞弊的风险会降低A
A.偷盗原材料库存。
B.对虚假发票付款。
C.从相关利益方购货。
D.绕过授权控制。
27在与最高管理层讨论之后,内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。
下列不属于这种战略性问题的是:
A.将实行一项月度预算程序。
B.为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。
C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
28内部审计师对所需收集信息的种类和数量进行判断,这种判断的主要目的是:
A.消除得出不正确结论的风险。
B.将审计成本减少到最低限度。
C.遵守标准。
D.为审计结果和审计建议提供合理依据。
29为了有效处理审计小组成员之间的矛盾,审计组长:
A.在亲自确定确实存在问题之前避免处理矛盾。
B.自信果断,使得小组成员集中注意力,寻求解决方案。
C.要求其中一位小组成员增加调停余地,以解决矛盾。
D.将其中一位小组成员调往其它审计业务小组。
30某内部审计师正在审计针对采购和库存的内部控制。
以下哪项内容属于内部控制严重薄弱环节,需要内部审计师向管理层提出政策修改建议?
A.在总帐列支的发票费用由会计部门而非采购部门编制批准;
B.公司缺乏与采购高额物品相关的已批准供应商清单;
C.公司应用永久性而非阶段性的存货系统;
D.对凭证的付款由财务部门控制。
31根据《萨班斯一奥克斯利法案》,谁应当负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作?
A.审计委员会 B.管理层C.董事会 D.股东
32以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的?
A.内部审计的独立性仅仅是指审计人员能够公正地、不偏不倚地进行调查。
B.独立性可分为实质上独立性与形式上的独立。
C.内部审计强调实质上的独立,不存在形式上独立的问题。
D.内部审计机构属于组织内部的一个部门,因此没有独立性。
33内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪些文件中加以规定?
A.审计委员会使命声明;
B.内部审计部门规章;
C.每次审计任务下达之前的业务备忘录;
D.在审计报告中特别声明。
34在风险评估过程中,以下哪项属于恰当的内部审计行为?
Ⅰ、低风险区域委托给外部审计师负责,而高风险区域则由内部审计师来负责。
Ⅱ、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
Ⅲ、风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用,因而只能每年开展一次。
A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ
C.只有Ⅲ D.Ⅰ和Ⅲ
35绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益,其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是:
A.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效;
B.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施;
C.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平;
D.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
36某内部审计师受命执行有关组织财务部局域网(LAN)安全性的审计任务。
投资决策,包括套利政策及金融衍生工具等,利用了运行在局域网上的数据及财务模型。
LAN也用于从中心计算机取得数据来辅助决策。
在确定审计范围时,以下哪一项应被排除在安全性审计范围之外?
A.对接触LAN各部分的物理安全的调查。
B.LAN应用在字段或记录级别标识数据并在该级别实施用户访问的能力。
C.询问使用者,以确定他们对系统的安全级别和簿弱环节的评价。
D.公司内部其他同样使用敏感数据的LAN的安全级别。
37许多人认为,冲突本身会对公司造成损害。
但是,理论研究和实际案例都表明,有些冲突对于公司的繁荣是有好处的。
可供管理层使用,刺激冲突产生的技术是?
A.权威性命令。
B.重新建构组织。
C.扩展资源。
D.创建高级目标。
38在制定年度审计计划时,除审计资源外,还应该着重考虑的两个因素是什么?
A.组织风险和内部审计人员的数量。
B.组织风险和管理需要。
C.管理需要和内部审计人员数量。
D.内部审计人员数量和经验、结构。
39某审计经理必须设计一项目以助下级了解组织所实施的新型内控,并考虑同时采用课堂授课及全面在职(经验法)培训两种方式。
与经验法相比,传统的课堂授课法的缺陷是:
A.更为昂贵;
B.时间更长;
C.很难深入一个既定主题;
D.学员不容易记住他们在课堂里学的知识。
40在传统的ERP系统中,客户订单的接收可能导致:
C
I.客户跟踪订单进程。
II.供应商自动补充存货。
Ⅲ.雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ.产量计划的自动调节。
A.只I和II。
B.只I和III。
C.只III和IV。
D.I、II、III和IV。
41使用嵌入审计模块的目的是A
A.能够对交易处理进行持续的监控。
B.辨认出插入的非法程序代码。
C.证实主文件账户余额的正确性。
D.检查计算机存储器中特定的部分的内容。
42领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。
高层管理者的首要职责是:
AA.建立和保持组织文化 B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性
C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理 D.实施和监督由董事会设计的控制
43管理层担心,虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费,但员工的劳动生产率和士气仍然可能在下降。
就解决此问题而言,以下哪项审计程序效果最差:
A.制定员工工资表,分析加班费的变化情况。
B.按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层,编制过去两年中公司员工的人均生产情况表。
C.选择员工的统计抽样样本,并与其进行面谈,了解面谈对象对于士气、劳动生产率和如何提高效率等问题的看法。
D.从可比行业获取“最佳实务”生产数据,确认差异领域,接着与生产监督人员面谈。
44评价风险因素相对重要性的最佳方法是:
A.将风险因素评级的级数从1-3改为1-5。
B.根据比较影响,为风险因素匹配权数。
C.按优先排序列举风险因素。
D.应用独立来源数据。
45以下哪项内容对于制定年度审计计划最有用?
A.通用审计软件。
B.投票软件和硬件。
C.绘制流程图和扑捉数据的软件。
D.风险评估软件。
46除了数据保护,公司一般还应用以下哪种控制措施来捍卫其客户的隐私权?
Ⅰ、终端用户计算
Ⅱ、数据加密
Ⅲ、间谍软件
Ⅳ、入侵检测
A.只有Ⅱ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
D.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的。
47内部审计部门与管理层合作,为公司开展年度风险评价。
内部审计部门在风险评价中的作用是:
D
A.一种监督作用;
B.一种指导作用;
C.一种执行作用;
D.一种评价作用。
48某首席审计执行官(CAE)已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时,CAE提出的恰当建议是以下哪些内容?
Ⅰ.把分配给所有审计业务的时间削减10%,从而导致风险范围比以往的审计计划减少10%左右。
Ⅱ.要求内部审计经理统一将审计程序内容减少10%,以实现涵盖以往审计范围之90%的目标。
Ⅲ.重新分析评价风险,并取消涉及风险程度最低的审计业务,以实现10%的削减目标。
Ⅳ.审查年度审计计划,以确定内部审计部门是否应该申请公司给予其例外待遇。
A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅲ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的 D.只有Ⅲ和Ⅳ是对的。
49内部审计师的下列哪项行为将违反IIA的《道德规范》?
A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。
B.从被审计方那里收受飞机票。
C.在审计意见中,披露同审计领域相关的所有重大事实。
D.在获知公司经营处于低迷之前,将股票处理掉。
50与可审计业务相关的风险是根据以下哪项内容进行衡量评估的:
A
A.后果与可能性。
B.以往的审计发现和可能性。
C.后果与资金损失。
D.以往的审计发现和管理失败事例。
51某公司已成立环境审计处,但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分,而且环境审计处直接向审计委员会报告。
董事会已要求审计执行主管就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。
在此种情况下,审计执行主管应该向审计委员会提供哪项建议?
A.内部审计部门应该在所有环境审计报告中审查这些建议。
B.内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。
C.内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量保证检查。
D.内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的检查。
52如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况,那么,内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容?
A.中期结束时应付账款的恰当应计处理;
B.收入确认和存货计价的时间安排;
C.鉴于过去的实际结果,有关会计估算是否合理;
D.会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
53审计师甲、乙、丙三人来自不同的处室,每个人必须而且只能分配到一个地点(地点A,B或C)开展审计。
派一名审计师前往一个地点费用如下表所示。
审计地点
ABC
甲$200$300$400
乙$400$300$600
丙$200$200$500
完成此项任务的最低成本是多少?
A.800美元;
B.900美元;
C.1000美元;
D.1100美元。
54对某大公司进行工薪审计的审计师注意到,人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。
包括:
在薪金系统中添加新雇员;
为雇员输入直接储蓄信息;
批准并输入所有工薪变化;
为系统用户提供培训。
审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论:
主任不擅于处理信息技术问题,因此不得不支持主任助理采取的所有行动。
在这种情况下,审计师应该:
D
A.继续执行审计方案,因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标;
B.审查审计方案,以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄;
C.向首席审计执行官建议开始舞弊调查;
D.测试工薪变化样本,以确保其在处理前得到主任助理的审批。
55一位外部审计师出于无意未能对存在重大误报的财务报表发表保留意见,这是以下哪种风险的范例?
C
A.内在风险;
B.控制风险;
C.审计风险;
D.剩余风险。
56以下内部控制措施的哪一项有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染?
A.确认有害化学物质处理成本的巨额预算差异;
B.限制接触环境部门的文件;
C.由环境工作人员开展正式在职培训项目;
D.每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果。
57某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评,这种控制是:
A.自动控制 B.反馈控制
C.战略控制 D.前馈控制
58内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师:
A.应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告;
B.可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的;
C.可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务;
D.如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议。
59环境审计师在审计以下生产厂家时应采取何种顺序C
因素1厂2厂3厂
危害评级中高低
以往审计结果平均较差优良
厂家人数少中等多
A.顺序是1厂、2厂、3厂。
B.顺序是1厂、3厂、2厂。
C.顺序是2厂、1厂、3厂。
D.顺序是3厂、2厂、1厂。
60控制模型可以为公司带来最大增值,这是因为,控制模型可以C
A.提供指导,帮助每次审计业务发现控制薄弱环节;
B.认识到对硬控制和软控制都进行评估的必要性;
C.协助审计师实现目标;
D.帮助内部审计师和外部审计师验证共同关心的审计问题。
61审计师正在审计向远程电脑处理站输送数据时数据的完整性能否得到保障,为此,审计师应该确定以下哪项内容:
A.是否
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