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已知购入甲材料时取得得增值税专用发票已经通过税务机关认证,并在购入当月作为进项税额抵扣。
税务机关要求该企业本月调账并于10月31日前补交税款入库。
假设不考虑滞纳金与罚款,下列关于企业调账得会计处理正确得就是()。
管理费用850
应交税费——增值税检查调整850
应交税费一一增值税检查调整850
应交税费——应交增值税(进项税额转出)850
D借:
应交税费——未交增值税850
6、某生产企业为增值税一般纳税人,2016年12月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款10000元、增值税税额1700元。
则该企业此项业务得正确会计处理为()。
固定资产10000
应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷:
银行存款11700
应交税费一一应交增值税(减免税款)11700
管理费用11700
C借:
固定资产11700
借:
应交税费——未交增值税11700
营业外收入11700
D借:
应交税费——应交增值税(减免税款)11700
营业外收入10000
7、企业本年度发生得调整以前年度损益得事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,
经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入()科目。
A、本年利润
B营业外支出
C递延所得税负债
D利润分配一一未分配利润
8、某企业为增值税一般纳税人,12月接受其她企业(增值税一般纳税人)捐赠得材料一批,取得得捐赠方开具得增值税专用发票上注明:
价款运输公司将材料运回企业,支付含税运费20000元,关于此项业务,下列账务处理中,正确得就是(
原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)贷:
本年利润
银行存款
营业外收入
180000元、税额30600元;
企业委托某
取得普通发票。
已知企业本月尚未结账。
)。
200000
30600
210600
20000
198600
32000
198018、02
32581、98
9、甲家电生产企业(增值税一般纳税人)向乙商场销售一批家电,货物发出时由甲企业代
乙商场向承运企业丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费11100元,丙公司开具得增值税专用发票抬头为乙商场,甲企业将此发票转交给了乙商场。
下列关于甲家电企业支付代垫运费得账务处理,正确得就是()。
应收账款一一乙商场11100
其她业务收入10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1100
其她应收款一一乙商场10000
应交税费——应交增值税(进项税额)1100
银行存款11100
其她应收款一一乙商场11100
银行存款1000010、某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。
下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税得涉税账务处理得表述中,正确得就是()。
A借:
库存商品
61、81万元
B、
税金及附加
C、
65、23万元
D、
11、2016年7月某企业将上月外购得钢材用于建造厂房,该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元,固定资产原值1000万元,则该企业2016年7月得会计处理正确得就是()。
应交税费——待抵扣进项税额102万元
应交税费——应交增值税(进项税额转出)102万元
应交税费一一待抵扣进项税额61、2万元
应交税费——应交增值税(进项税额转出)61、2万元
应交税费一一待抵扣进项税额40、8万元
应交税费——应交增值税(进项税额转出)40、8万元
D本月不需对此业务进行账务处理12、某企业为增值税一般纳税人,11月15日通过银行转账上缴10月应纳得增值税税额3400
元,则正确得会计处理为()。
应交税费一一应交增值税(已交税金)3400
银行存款3400
以前年度损益调整3400
应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)3400
应交税费一一未交增值税3400
13、某企业为增值税一般纳税人,
12月购进货物,发生可抵扣得进项税额100000元,均取
得增值税专用发票,
且发票已经通过税务机关认证;
销售货物发生增值税销项税额
150000
元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出
20000元。
则
12月末企
业应作得会计处理就是()。
应交税费•
—未交增值税
70000
应交税费—
—应交增值税(转出未交增值税)
应交税费一•
90000
应交税费一
14、下列各项中,应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算得就是(
A、税务机关检查发现得应调增得销项税额
B税务机关检查发现得应调增得进项税额
C税务机关检查发现得应调减得进项税转出额
D企业自查发现得应调减得进项税额
15、房地产开发企业转让其开发得商品房应缴纳得土地增值税,应记入()科目得借方。
A、管理费用
B主营业务成本
C税金及附加
D固定资产清理
16、某企业2016年已预缴当年企业所得税190000元,2017年2月进行所得税汇算清缴时,
确认2016年全年应纳税所得额为840000元。
已知,该企业适用得企业所得税税率为25%,
则该企业2017年汇算清缴所得税应作得会计分录为()。
所得税费用20000
应交税费——应交所得税20000
以前年度损益调整20000
所得税费用210000
应交税费——应交所得税210000
17、2016年11月,某企业按照增值税得有关规定,收到先征后返得增值税3000元,则该
笔业务正确得账务处理为()。
应交税费一应交增值税(减免税款)3000
补贴收入3000
银行存款3000
利润分配——未分配利润3000
营业外收入——政府补助3000
以前年度损益调整3000
18、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2016年10月因管理不善丢失一批作为材料管理得
以前月份从农民手中购入得免税农产品(已抵扣过进项税额),账面成本为9135元,尚未经
有关部门批准处理。
下列关于该食品加工厂会计处理得表述中,正确得就是(
待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢10500
原材料9135
应交税费——应交增值税(进项税额转出)1365
待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢10687、95
应交税费——应交增值税(进项税额转出)1552、95
待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢9135
待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢7770
原材料7770
19、委托方将收回得委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售得,其被代收代缴
消费税得会计处理应就是()。
委托加工物资
应交税费——应交消费税
应交税费一一应交消费税贷:
税金及附加贷:
20、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2016年10月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。
已知金
银首饰得消费税税率为5%。
下列关于此项业务得会计处理,表述正确得就是()。
营业外收入贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税借:
应交税费——应交消费税B借:
银行存款材料采购贷:
主营业务收入应交税费——应交增值税借:
应交税费——应交消费税C借:
应交税费——应交消费税D借:
150000120000230769、23销项税额)39230、77
11538、46
150000120000248205、13
销项税额)21794、87
6410、266410、26
150000120000230769、23销项税额)39230、77
11538、4611538、46
120000
主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:
248205、13
21794、87
6410、26
6410、26
21、出口企业收到主管税务机关出具得《生产企业进料加工贸易免税证明》料加工贸易免税核销证明》后,理,正确得就是(
A蓝字借记
科目
B红字借记
C蓝字借记
目
D红字借记
主营业务成本”
与《生产企业进
对于证明上注明得“不得免征与抵扣税额抵减额”得会计处
科目,蓝字贷记“应交税费——应交增值税
进项税额转出)”
科目,
应交税费——应交增值税
红字贷记“应交税费——应交增值税
进项税额)
”科目,蓝字贷记
”科目,红字贷记
主营业务成本”科
二、多项选择题
企业在经营活动中发生得下列税金,在“税金及附加”
耕地占用税城市维护建设税房产税消费税城镇土地使用税下列项目中,属于“应交增值税”明细科目得借方专栏得有(进项税额已交税金进项税额转出出口退税转出多交增值税增值税一般纳税人发生得下列业务,需要通过“应交税费——应交增值税出)”科目进行核算得有(
将自产得产品用于股东分配将委托加工收回得货物用于个人消费将外购得货物赠送给其她单位外购货物因管理不善发生霉烂变质损失
将外购得货物用于集体福利税务机关对一般纳税人得增值税纳税情况进行检查时,发现得下列情形中,应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算得有(
企业将自产得产品用于集体福利,未进行账务处理企业将外购得原材料改变用途用于个人消费,未进行账务处理企业将委托加工收回得产品用于连续生产应税货物,未进行账务处理企业销售得货物发生退货,开具了红字专用发票但未进行账务处理企业将外购得货物无偿赠送给其她单位,未进行账务处理企业计算应缴纳得下列税金中,应在“税金及附加”科目借方核算得有(企业生产经营用房应缴纳得房产税
1、
A、
E、
2、
3、
4、
5、
科目中核算得有(
进项税额转
B处置机器设备应缴纳得增值税
C销售应税消费品缴纳得消费税
D开采销售应税矿产品缴纳得资源税
E、房地产企业销售自建商品房缴纳得土地增值税
6、某企业为增值税一般纳税人,以自产产品用作分配利润,产品成本为400000元,不含税
出厂销售价格为670000元。
下列关于该业务得账务处理,正确得有()。
利润分配
468000
400000
应交税费——应交增值税(销项税额)
68000
513900
113900
783900
670000
主营业务成本
7、下列业务中涉及得消费税,应通过“应交税费——应交消费税”科目核算得有()。
A、批发商向零售商批发卷烟
B将自产白酒用于抵偿债务
C外购得高档化妆品用于职工福利
D领用委托加工收回得白酒连续生产白酒
E、进口烟丝用于连续生产卷烟
8、下列关于金银首饰及其包装物应缴纳消费税得账务处理得表述中,正确得有()。
A、随同金银首饰销售不单独计价得包装物,其包装物收入应缴得消费税与金银首饰本身销售应缴纳得消费税应一并记入“税金及附加”科目
B随同金银首饰销售单独计价得包装物,包装物收入应缴纳得消费税应记入“其她业务成本”科目
C随同金银首饰销售单独计价得包装物,包装物收入应缴纳得消费税应记入“税金及附加”
D用于馈赠、赞助得外购金银首饰应缴纳得消费税,应记入“营业外支出”科目
E、用于职工福利得外购金银首饰应缴纳得消费税,应记入“应付职工薪酬”科目
9、下列业务得会计核算中,需要通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目核算得有()。
A、增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利
B增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利
C增值税一般纳税人自产得产品因自然灾害发生损失
D增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品
E、增值税一般纳税人将外购得货物用于对外投资
10、某企业2016年10月份欠缴得增值税60000元一直未缴纳。
当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元,12月份增值税期末留抵税额为80000元,该企业得下列税务处理中,正确得有()。
A、11月份:
应交税费——应交增值税(进项税额)-20000
应交税费——未交增值税-20000
B、11月份:
借:
应交税费——未交增值税20000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)20000
C、12月份:
应交税费——应交增值税(进项税额)-40000
应交税费——未交增值税-40000
D、12月份:
应交税费——应交增值税(进项税额)60000
应交税费——未交增值税60000
E、12月份:
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)20000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)80000
11、下列关于增值税小规模纳税人增值税会计处理得表述中,正确得有()。
A、增值税小规模纳税人“应交税费一一应交增值税”科目得借方发生额,反映已缴得增值税额,贷方发生额反映应缴增值税额
B增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备得技术维护费,按实际支付或应付得金额,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”等科目
C增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备得技术维护费,按规定抵减得增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”科目
D增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备,按规定抵减得增值税应纳税额,
借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目
E、增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付得金额,借记“固定资产”科目,贷记“应交税费——应交增值税”科目
12、下列经济业务中涉及得税金,应当在“税金及附加”科目中核算得有()。
A、卷烟生产企业对外销售卷烟应缴纳得消费税
B工业企业出租闲置厂房取得租金收入应缴纳得增值税
C盐场生产海盐对外销售应缴纳得资源税
D生产企业销售货物签订销售合同应缴纳得印花税
E、商业企业购置写字楼缴纳得契税
13、下列涉税会计分录得表述中,正确得有()。
A、企业按规定计算得应代扣代缴得职工工资、薪金所得得个人所得税,应借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
B企业当月缴纳本月增值税额,应借记“应交税费一一应交增值税(已交税金)”科目,贷
记“银行存款”科目
C企业按规定应缴得保险保障基金,应借记“管理费用”科目,贷记“应交税费一一应交保险保障基金”科目
D企业按规定收到增值税出口退税款,应借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入”科
E、企业按照税法规定计算应缴得所得税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费一一应交所得税”科目
14、根据企业涉税会计核算得有关规定,下列关于“递延所得税资产”得涉税处理,表述不正确得有()。
A、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税会计准则应予确认得递延所得税资产,借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其她资本公积”等科目
B资产负债表日,企业根据会计准则应予确认得递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额得,不作会计处理;
小于“递延所得税资产”科目余额得,借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其她资本公积”等科目,贷记“递延所得税资产”科目
C资产负债表日,企业根据所得税会计准则应予确认得递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额得,借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”、
“资本公积——其她资本公积”等科目
D资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够得应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异得,按应减记得金额,借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其她资本公积”科目,贷记“递延所得税资产”科目
E、期末,应将“递延所得税资产”科目得余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额
15、下列项目中,应记入“营业外收入”科目核算得有()。
A、企业实际收到得即征即退得增值税
B企业实际收到得先征后返得增值税
C生产企业实际收到得增值税出口退税款
D企业收到返还得原记入“税金及附加”科目得消费税税款
E、处置固定资产净收益
16、A企业将自产得甲产品用于对B企业投资,该产品成本150万元,同类货物不含税售价
为200万元。
双方约定以产品价税合计金额234万元作为投资价值,A向B开具了增值税专用发票。
已知A企业与B企业均为增值税一般纳税人,则下列账务处理,正确得有()。
AA企业账务处理:
长期股权投资2340000
主营业务收入2000000
应交税费——应交增值税(销项税额)340000
主营业务成本1500000
库存商品——甲产品1500000
BA企业账务处理:
长期股权投资1840000
库存商品1500000
CA企业账务处理:
主营业务收入2340000
D、B企业账务处理:
库存商品2340000
营业外收入2340000
E、B企业账务处理:
应交税费——应交增值税(进项税额)
实收资本
17、某电视机生产企业为增值税一般纳税人,一”福利发放给生产工人,每台不含税价格为
2000000
340000
2340000
2016年10月该企业外购电脑100台作为“十3000元,企业以银行存款支付了购买价款与增值税税款,取得了增
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