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10、收集审计证据的阶段是()。
A、准备阶段B、实施阶段C、终结阶段D、后续审计阶段
11、被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是()
A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险
12、下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()
A、按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B、没有利用其知悉的客户信息,为自己或他人谋取利益
C、除有关法规允许的情形外,没有或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有抵毁同行
13、注册会计师的下列行为中,没有违反职业道德规范的是()
A、承接了主要工作是由专家完成的业务
B、按服务成果的大小进行收费
C、不以个人名义承接一切业务
D、对自己的能力进行广告宣传
14、会计师事务所不能按时完成的鉴证业务,应当采取的措施是()
A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所
C、减少业务收费D、拒绝接受委托
15、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至
可接受水平,会计师事务所应当采取的措施是()
A、以或有收费形式收取审计费用B、出具非标准审计报告
C、将该成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定
16、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系。
下列符合规定的是()
A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B、在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C、将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D、为其审计的房地产公司推销现有商品房,按正常比例收取佣金
17、注册会计师在以下哪种情况属于禁止披露客户的有关信息()
A、出于第三方利益使用客户信息B、取得客户授权
C、为法律诉讼准备文件D、监管机构依法进行的质量检查
18、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供()
A、审计年报和纳税申报B、审计年报和代编财务报表
C、审计年报和IT系统服务D、审计年报和法律服务
19、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或某些特定角色的员工之间是直系亲属或近缘亲属
关系则应当采取防范措施维护独立性。
以下不能维护独立性的是()
A、如果是直系亲属则应将该鉴证人员调离鉴证小组
B、如果是直系亲属的鉴证小组成员不调离鉴证小组则要求会计师事务所撤出该项鉴证业务
C、制定政策和程序,使职员能够向事务所内更高一级职员反映有关他们独立性和客观性
的问题
D、如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担的责任
20、注册会计师实施的下列审计程序中,能够证明固定资产存在认定的审计程序是()
A、结合固定资产清理科目,抽查固定资产账面转销额是否正确
B、实地检查固定资产
C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件,并作相应记录
D、检查借款费用资本化的计算方法和资本金额,以及会计处理是否正确
21、注册会计师对财务报表的责任不包括()
A、相信已获取的审计证据是充分、适当的,为其发表审计意见提供基础
B、评价管理层选用会计政策的恰当性和会计估计的合理性
C、计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证
D、对出具的审计报告负责
22、在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()
A、选择适用的会计准则和相关会计制度
B、选择和运用恰当的会计政策
C、根据企业的具体情部,作出合理的会计估计
D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
23、甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年度的财务报表,则其2006年度财务
报表存在错误的认定是()
A、截止B、准确性C、发生D、完整性
24、注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是()
A、存在B、权利和义务C、分类和可理解性D、计价和分摊
25、被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续,但注册会
计师发现厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费,则固定资产报表项目存在错
误的“认定”是()
A、存在B、完整C、计价和分摊D、分类和可理解性
26、注册会计师某项资产是按历史成本入账还是近公允价值入账,主要是为了证实资产的
()认定
A、存在B、完整性C、计价和分摊D、准确性
27、下列()在审计实施阶段必须运用
A、控制测试B、实质性程序C、分析程序D、重要性
28、审计计划的重要工作内容是()
A、制定审计计划B、签订审计业务约定书
C、确定审计程序D、确定审计方法
29、下列关于财务报表层次重大错报风险说法不正确的是()
A、通常与控制环境有关B、与财务报表整体存在广泛联系
C、可能影响多项认定D、直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
30、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()
A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据
C、为了识别和评估财务报表重大错报风险
D、控制检查风险
31、在确定审计证据相关性时,下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是()
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关
B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠
D、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
32、下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中,不正确的是()
A、审计工作底稿通常不涉及鉴定文件记录的真伪,注册会计师也不是鉴定文件记录真
伪的专家,但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性,并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B、如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息,注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,表明某项审计证据不可靠,注册会计师应当追加必要的审计程序
D、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系,因此
可以减少某些不可替代的审计程序。
33、下列有关审计程序的说法中,不正确的是()
A、检查有形资产可以提供权利和义务的全部审计证据
B、观察提供的审计证据仅限于观察发生的地点
C、对于询问的答复,注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D、分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
34、审计工作底稿的存在形式()
A、只能以纸质形式存在B、只以以纸质或电子形式存在
C、可以以纸质、电子或其他介质形式存在
D、一份工作底稿,只能以同一种形式存在
35、在获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是()
A、甲公司连续编号的采购订单B、甲公司编制的成本分配计算表
C、甲公司提供的银行对账单D、甲公司管理层提供的声明书
36、下列与审计证据相关的表述中,正确的是()
A、如果审计证据数据足够,就可以弥补审计证据质量缺陷
B、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录,只需考虑相关
内部控制的有效性
C、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见
的基础
37、下列有关审计工作底稿归档期限的表述中,正确的是()
A、如果完成审计业务,归档期为审计报告日后六十天内
B、如果完成审计业务,归档期为审计报告日后三十天内
C、如果未能完成审计业务,归档期为外勤审计工作中止日后三十天内
D、如果未能完成审计业务,归档期为审计业务中止日后三十天内
38.审计产生于()的需要。
A、查错防弊B、提供审计信息C、公证D、经济监督
39.审计的主体是指()。
A、被审计单位B、被审计单位的经济活动
C、专职审汁机构或人员D、有关的法规和审计标准
40.审计的客体是指()。
A、被审计单位B、专职审计机构或人员
C、被审计单位的经济活动D、有关的法规和审计标准
二、多项选择题
1、注册会计师审计方法的发展经历了以下哪几个阶段()
A、以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计
B、以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计
C、以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计
D、以重在错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计
2、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容是()
A、财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定
B、财务报表是否符合企业会计准则和国家其他有关法规的规定
C、财务报表是否在所有方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D、财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
3、下列有关注册会计师审计的说法中正确的有()
A、注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见
B、注册会计师审计体现为双向独立
C、注册会计师审计是一种有偿服务
D、注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果
4、政府审计与注册会计师审计工作的下列表述中,不正确的有()
A、二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关明证材料
B、二者都是外部审计,都是双向独立
C、二者的对象、方式基本一致
D、二者在审计中对同一事项作出的结论相同
5、关于审计的分类可以从不同角度加以考察,下列对审计的分类恰当的有()
A、审计按主体不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计
B、审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计
C、审计按内容不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计
D、审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计
6、按审计主体分类,可分为()
A、国家审计
B、民间审计
C、内部审计
D、全部审计
7、鉴证业务的目标可分为()
A、合理保证B、绝对保证C、消极保证D、有限保证
8、下列方法中审查书面资料的方法是()
A、详查法B、审阅法
C、调节法D、分析法
9、核对法包括()
A、证证核对B、账证核对
C、账表核对D、表表核对
E、账账核对
10、职业怀疑态度有助于降低注册会计师在执业过程中可能碰到的()风险
A、忽略了可疑的情况
B、在决定证据收集程序的性质、时间和范围时使用了不恰当的假设
C、业务范围的限制D、对证据进行了不恰当的评价
11、()一般采用突击性盘点。
A、现金
B、固定资产
C、黄金
D、产成品
12、审计风险包括()
A、固有风险B、控制风险
C、检查风险D、内部风险
E、财务风险
13、C公司拟聘A会计师事务所审计其2010年度财务报表,B会计师事务所审计了C公司2009年度财务报表,出具了保留意见的审计报告。
以下涉及与B会计师事务所沟通相关的事项中,正确的有()
A、在与B会计师事务所沟通前,应事先征得C公司管理当局的书面同意
B、如果C公司不允许与B会计师事务所沟通,应询问其原因,并考虑是否接受委托
C、如果C公司允许与B会计师事务所沟通,应提请B会计师事务所提供与2010年度
财务报表审计有关的重要审计工作底稿
D、如果B会计师事务所未予答复,应考虑是否接受委托
14、A会计师事务所接受C公司委托,审计其2010年度财务报表。
B会计师事务所审计了
C公司2009年度财务报表,出具了标准无保留意见的审计报告。
在实施必要的审计程序
后,A会计师事务所发现C公司2009年度财务报表可能存在重在错报。
以下各项措施中,
A会计师事务所应当采取的有()
A、提请C公司管理当局告知B会计师事务所
B、在C公司管理当局拒绝告知B会计师事务所时,直接告知B会计师事务所
C、在审计报告中指明,期初余额可能存在重大错报,由于不专门对期初余额发表意见,
相关责任由B会计师事务所负责
D、在C公司管理当局拒绝告知B会计师事务所时,考虑对审计工报告的影响或解除业
务约定
15、注册会计师为了实现其执业目标,必须遵守以下基本原则()
A、独立、客观、公正B、严格收费标准
C、保密D、技术标准
16、以下关于独立、客观、公正表达正确的是()
A、注册会计师与客户之间应保持独立,否则很难取信于社会公众
B、注册会计师应当力求公平,不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性
C、注册会计量接受审计客户贵重的礼品或超出正常礼仪的款待,可能导致外界压力
D、注册会计师应维护其专业服务的公正性,否则丧失其基本原则
17、以下行为中,损害了注册会计师职业声誉的行为()
A、注册会计师把尽可能招揽更多的业务作为事务所第一目标
B、注册会计师按照服务成果大小决定收费标准
C、会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
D、会计师事务所向他人支付佣金但没有收取他人佣金
18、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户鉴证业务,则应当采取以下
防范措施维护独立性()
A、轮换鉴证小组的高级职员
B、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复述该高级职员所做的工作
C、进行独立的内部质量复核
D、立即撤出该项鉴证业务
19、如果收费报价明显低于前任注册会计师或其他会计师事务所的相应报价,会计师事务所
应当确保()
A、在提供专业服务时,工作质量不会受到威胁,并保持应有的职业谨慎,遵守执业准则
和质量控制程序
B、与其审计委员会讨论独立性问题
C、让客户了解专业服务的范围和收费基础
D、必须撤出该项委托
20、注册会计师执行以下业务时,应当保持独立性的有()
A、审计年度财务报表B、验资
C、预测性财务信息审核D、执行商定程序
21、A会计师事务所正在审计ABC上市公司2007年度的财务报表,A会计师事务所应当
采取下列哪些措施维护其独立性()
A、安排审计小组以外的注册会计师进行复核
B、与ABC公司的监事会讨论独立性
C、向ABC公司的监事会告知服务质量和收费情况
D、将审计小组成员小李调离,因为小李的父亲是ABC公司的仓库保管员
22、下列情况中,注册会计师为确保其独立性而应回避的有()
A、八年前在委托单位任财务总监
B、拥有委托单位股份1000股,每股成本价3.68元买入
C、为委托单位代编财务报表
D、与委托单位的总裁有近缘关系
23、下列实质性程序中,能够证明长期投资的“计价和分摊”认定的审计程序是()
A、获取或编制长期投资明细表,复核加计,并与总账数和明细账合计数核对
B、对于长期投资分类发生变化的,检查其核算是否正确
C、结合银行借款等的检查,了解长期投资是否存在质押、担保情况
D、结合长期投资减值准备科目,将其与报表数核对是否相符
24、注册会计师对财务报表审计是对财务报表的下列内容发表意见()
A、财务报表是否不存在重大错报
B、财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
C、财务报表是否反映了管理层的判断和决策
D、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
25、注册会计师对上市公司进行审计时,将“完整性”作为重点证明认定的有()
A、预付账款B、短期借款C、应付账款D、应收账款
26、与期末账户余额相关的认定包括()
A、存在B、权利和义务C、完整性D、计价和分摊E、截止
27、审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。
下列各项中,
符合三级复核制度要求是有()
A、项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核
B、部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核
C、合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核
D、如果部门经理作为审计项目的负责人,则其应一并履行一、二级复核职责,确保三级
复核制度得以执行。
28、以下对审计证据的描述正确的有()
A、财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
B、会计记录中含有的信息是基本信息,以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计
意见的基础
C、可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录
以外的信息
D、财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成审计证据,二者缺一不可
29、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量,主要与以下哪些因素有关()
A、样本量有关B、重要错报风险C、具体审计程序D、审计证据的质量
30、注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑()方面
A、对文件记录可靠性的考虑
B、使用被审计单位生成信息时的考虑
C、证据相互矛盾时的考虑
D、获取审计证据时对成本的考虑
31、注册会计师应当及时编制审计工作底稿,其主要目的体现在()
A、提供充分、适当的记录作为审计报告的基础
B、提高审计工作质量
C、提供证据证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作
D、审计结论进行有效复核和评价
32.审计的作用主要有()。
A、防护B、证明C、促进D、管理
33.审计关系人是由()组成。
A、审计人B、被审计人C、审计载体D、审计委托人
34.审计的独立性主要表现在()三个方面。
A、人员独立B、机构独立C、经济独立D、单位独立
35、审计的职能包括()。
A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、经济保障
三、判断题:
1、由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率,因此,注册会计师在对一个单位进
行审计时,必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果()
2、注册会计师是指取得注册师证书并在会计师事务所执业的人员,不能指注册会计师
所在会计师事务所()
3、注册会计师的审计意见旨在提高财务报表可信赖程度,同时也在一定程度上可以合理
保证被审计单位经营效率的实现()
4、审计是一个系统的过程()
5、经营审计在某种程度上更像是管理咨询()
6、会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性,但不需要包括聘用的专家()
7、如果决定接受或保持客户关系和具体业务,会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解,并形成书面业务约定书,不能对业务的性质、范围和局限性产生任何不一致()
8、注册会计师在执业过程中应以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性,并对所有证据持怀疑态度()
9、鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果()
10、在整个审计过程中,职业怀疑态度十分必要()
11、不同注册会计师对同一会计报表的重要性判断是一样的。
()
12、如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中某些条款已经发生变动,则应将其作为重大错报提请客户调整报表()
13、确定重要性水平在审计实施阶段中进行()
14、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
()
15、注册会计师在没有取得客户同意的情况下披露客户的商业秘密就是违背保密原则()
16、注册会计师的责任在于执业时保持专业胜任能力,遵守中国注册会计师执业准则、企业会计准则以及其他法律、法规和规章()
17、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别和评价可能对独立性产生威胁的各种环境
和关系,并采取适当行动消除这些威胁或动用防范措施将其降至可接受水平()
18、会计师事务从银行的审计客户取得贷款,只要贷款是按照正常的程序、条件和要求
进行的,就不会对独立性产生威胁()
19、因为审计小组成员小李的妹妹从银行按揭买房买车,审计小组应将小李调离,否则损
害独立性。
20、如果审计客户委托注册会计师对已审计财务报表进行重新审计,接受委托的注册会计
师应视为前任注册会计师()
21、如果前任注册会计师决定向后任注册会计师提供工作底稿,后任应从被审计单位处获
取一份确认函()
22、如果会计师事务所与客户存在损害独立性的利害关系时,会计师事务所不得承接其委
托的审计业务,如果业务已经承接,则应解除业务约定()
23、会计师事务所不论是向他人支付佣金或是收取他人支付的佣金都会大大降低行业在社
会公众的形象()
24、如果审计小组成员与审计客户存在重大经济利益关系,唯一的防范措施是将该成员
调离小组()
25、管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任,注册会计师对财务报表的编制不
承担责任。
26、注册会计师审计意见的公允性是指被审计单位的财务报表经注册会计师审计后,能真
实准
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