设立验资底稿.docx
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设立验资底稿.docx
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设立验资底稿
验资工作底稿索引(目录)
名称有/无
一、综合类
验资报告验资复核工作底稿被审验单位基本情况表(适用于内资公司设立验资)被审验单位基本情况表(适用于内资公司变更验资)被审验单位基本情况表(适用于外商投资企业设立验资)被审验单位基本情况表(适用于外商投资企业变更验资)初步验资风险评估调查表
验资业务约定书(适用于设立验资)验资业务约定书(适用于变更验资)总体验资计划
二、业务类
设立验资的取证
(一)设立验资的取证
(二)变更验资的取证注册资本实收情况明细表(适用于内资企业)注册资本及实收资本变更情部明细表(适用于内资企业)注册资本实收情况明细表(适用于外商投资企业)注册资本及实收资本变更情部明细表(适用于外商投资企业)注册资本实收情况明细表(选用于外商投资企业一次性全部出资)注册资本实收情况明细表(选用于外商投资企业分期出资)货币出资审验程序表
经出资者各方确认的货币资金出资清单(适用内资企业)经出资者各方确认的货币资金出资清单(适用外商投资企业)银行询证函(适用于拟设立公司)
银行询证函(适用于外商投资企业)实物出资审验程序表
经交接验收、出资各方确认的实物出资汇总清单实物出资明细表实物出资—存货盘点表
知识产权、土地使用权出资审验程序表经交接验收、出资各方确认的知识产权明细表经交接验收、出资各方确认的土地使用权明细表净资产出资审验程序表净资产出资交接汇总单
外商投资企业验资特殊审验程序表
(一)外商投资企业验资特殊审验程序表
(二)外方出资情况询证函
需关注的其他特殊事项审验程序表变更验资的一般审验程序表资本公积、盈余公积及未分配利润转增资本的特别审验程序表(适用变更验资)资本公积、盈余公积及未分配利润转增资本审验表(适用变更验资)吸收合并、派生分立变更注册资本的特别审验程序表(适用变更验资)注销股份减少注册资本的特别审验程序表(适用变更验资)整体改组、改制变更注册资本的特别审验程序表(适用变更验资)验资事项声明书(适用于设立验资)
验资事项声明书(适用于变更验资)通用审验程序表
验资复核工作底稿
被审验单位名称:
宁波玖瑞珠宝索引号—2_页次
编制人yly日期7.13
验资截止日_2012_年9月4日复核人YLY日期_7.13_
复核人
复核内容
复核否
复核意见
处理情况
项目复核
人
1•验资工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则
的规定执行;
2•相关事项是否已进行适当咨询,由此形成的结论是否得到
记录和执行;
3•已执行的验资工作是否支持形成的结论,并已得到适当记录;
4.获取的验资证据是否充分、适当;
5•验资程序的目标是否实现。
6.
复核人(签字)
日期:
项目
质量控制人
(如适合)
1•项目组是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询,以及咨询得出的结论;
2・所复核的验资工作底稿是否反映了项目组针对重要事项执行的工作,是否支持得出的结论;
3•项目组拟出具的验资报告的适当性。
4.
复核人(签字):
日期:
主任会计师
(或其授权副主任会计师)
1•验资约定事项是否已经实现;
2•验资过程中对风险的评估及采取的措施是否适当;
3.重要事项的处理是否适当;
4•验资报告是否恰当;
5.
复核人(签字):
日期:
说明:
1•项目复核原则上是项目组内部的复核。
2.会计师事务所应根据具体验资业务的复杂程度和验资风险,决定是否适用项目质量控制复核,
项目质量控制应由不参与该业务的人员独立实施。
被审验单位基本情况表
(适用于内资公司设立验资)
被审验单位名称
杭州美洋网络科技有限公司
住所
联系电话
传真
邮政编码
电子信箱
公司类型
有限
法定代表人
经营期限
经营范围
审批机关及文号
(杭)名称预核[2011]第685863号
董事长
总经理
委托代理人
开户银行及账号
中国农业银行股份有限公司杭州浙大支行。
出资者名称
认缴(认购)的注册资本
实收资本
出资方式
出资金额
出资比例
出资方式
出资金额
出资比例
姚碧波
货币
90
90%
货币
90
100%
陈玉素
货币
10
10%
货币
10
10%
合计
100万兀
100%
100万兀
100%
备注
初步验资风险评估调查表
被审验单位名称杭州美洋网络科技有限公司索引号:
-4页次:
编制人:
ly日期:
6.29
验资截止日2011年6月29日复核人:
YLY日期:
6.29
项目内容
评估
是
否
1•验资业务委托渠道是否复杂或不正常;
否
2•验资资料是否存在涂改、伪造痕迹或验资资料相互矛盾;
否
3.被审验单位是否随意更换或不及时提供验资资料、或只提供
复印件不提供原件;
否
4•是否是自然人出资、家庭成员共同出资或关联方共同出资;
否
5•出资人之间是否存在意见分歧;
否
6•被审验单位是否拒绝或阻挠注册会计师实施重要审验程序,
如被审验单位是否拒绝或阻挠注册会计实施银行函证、实物资产监盘等程序,或不执行法律规定的程序,如非货币财产应当评估而未评估等;
否
7•被审验单位是否处在高风险行业;
否
8非货币财产计价的主观程度高或其计价是否需要大量的主观判断;
否
9•验资付费是否远远超出规定标准或明显不合理。
否
10.对于变更验资,了解被审验单位的账簿设立是否完整,财务制度是否比较规范;
11、其他
初步风险评估结论:
新设验资,验资风险初评般
总体验资计划
被审验单位名称杭州美洋网络科技有限公司索引号:
_1_-6_页次:
_
编制人:
l日期:
6.29
验资截止日_2011_年6月29日_复核人:
日期:
6.29
被审验单位名称
杭州起蓝贸易有限公司
以往的审计或验资情况
评估情况
事务所名称
审计年度
或
验资时间
报告
文号
审验
金额
事务所名称
评估
时间
评估
基准日
报告
文号
验资类型
设立
委托目的
设立工商登记
审验范围
100万兀
验资重点
100万兀是否到位
验资风险评估
一般
收费预算
签字注册会计师
助理人员
ly
对专家工作的利用
工作项目
时间预算
执行人员
执行日期
底稿索引
了解被审验单位基本情况
0.5天
Ly
6.29
签订验资业务委托书
0.5天
Ly
6.29
货币出资审验
0.5天
ly
6.29
实物出资审验
复核
撰写验资报告
ly
6.29
重要事项说明
设立验资的取证
(一)
被审验单位名称杭州美洋网络科技有限公司索引号:
_2_—1-1_页次:
_
编制人:
ly日期:
6.29
验资截止日_2011_年6月29日_复核人:
YLY日期:
6.29
注册会计师执行设立验资业务时,通常应当根据实际情况,获取下列资料,形成审验证据:
取证内容
是否适用
是否取得
一、设立验资的一般取证
1•被审验单位的设立登记申请书及审批机关的批准文件(需要审批的);
是
取得
2•被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和公司章程;
是
取得
3•出资者主体资格证明或者自然人身份证明;
是
取得
4•载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的
证明;
5•被审验单位法定代表人的任职文件和身份证明;
6.全体出资者(或重事会)指疋代表或共冋委托代理人的证明和委托文件、代表或代理人的身份证明;
7•经公司登记机关核准的《企业名称预先核准通知书》
是
取得
&被审验单位住所和经营场所使用证明;
是
取得
9•银行开户文件、收款凭证、对账单(或具有冋等证明效力的文件)及银行询证函回函;
是
取得
10・非货币财产出资的财产移交与验收证明、实物存放地点证明;
11•与非货币财产出资有关的批准文件;
12.实物资产、无形资产等的评估报告等作价依据及出资各方对资产价值的确认文件;
13・非货币财产出资的已办理财产转移手续的证明文件,包括:
房地产证、车辆行驶证、专利证书、专利登记簿、专有技术转让合冋、商标注册证、者作权证书、土地使用权证、土地红线图;
14.出资者对其出资责任,以及提供资料的真实、完整及出资财产未设定担保等重大事项的书面声明;
是
取得
15・被审验单位确认的货币出资清单、实物出资清单、无形资产出资清单、与净资产折合实收资本相关的资产和负债清单、注册资本实收情况明细表;
是
取得
16•国家相关法规规定的其他资料。
设立验资的取证
(二)
被审验单位名称杭州美洋网络科技有限公司索引号:
_2_—1-2页次:
_
编制人:
ly日期:
6.29—
验资截止日_2011_年6月29日_复核人:
YLY'日期:
「6.29二
注册会计师执行设立验资业务时,通常应当根据实际情况,获取下列资料,形成审验证据:
取证内容
是否适用
是否取得
二、设立验资的特殊取证
㈠执行募集方式设立股份有限公司的设立验资业务,注册会计师还需要取得如下证据:
1•创立大会的会议记录,证券公司承销协议,银行代收股款协议,认股书,募股清单和发行费用清单;
2•以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的有关国务院证券监督管理机构的核准文件;
3•以国有资产出资的,政府有关部门对被审验单位股权设置方案的批复。
㈡执行新设合并企业验资业务,注册会计师还需要获取下列资料:
1•合并各方股东会或股东大会关于新设合并的决议;
2•合并各方签订的合并协议;
3•政府有关部门批准企业合并的文件(需要审批的);
4•有关企业合并的报纸公告;
5•合并各方的债务清偿报告或债务担保证明;
6•合并各方的原企业法人营业执照复印件;
7•合并各方的资产评估报告及合并各方对合并资产评估价值的确认文件;
&合并前各方和合并后被审验单位的资产负债表及财产清单;
9•相关会计处理资料。
㈢执行外商投资企业设立验资业务,注册会计师还需要获取下列资料:
1•审批机关核发的批准证书;
2•企
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- 关 键 词:
- 设立 验资 底稿