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3．各校应配备思想业务素质好的出纳报帐员1人，每月月末到学区进行报帐，处理学校的收支往来。

财务人员应保持相对稳定，不得随意变换，若因工作不称职需要调整的，必须经学区批准，并依法办好移交手续，方能离开岗位。

三、预算编制管理

建立健全预算编制制度，严格按预算办理各项支出。

坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，科学合理的编制预算，经学校教代会通过并上报学区审批，学区根据用款计划实行全面监控，以确保收支平衡。

预算编制的原则首先是“保吃饭”，其次是“保教育教学的正常运转”；

再次是按轻重缓急原则搞好基础设施建设，减少不必要的浪费。

学校每学期必须按照25%的比例结余本期公用经费，由学区统一调配，统一用于各学校基础设施建设。

四、支出管理

1．公用经费可以支出的范围：

教学业务管理、教师培训、实验实习，教学资料、印刷、水电、邮电、取暖、交通、差旅、仪器设备、图书资料、教学软件购置等费用；

房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

2．用于教师培训的经费按学校公用经费总额5%安排。

3．各校要按轻重缓急，统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。

一是开展教学业务与管理活动；

二是开展实践、实习、文体活动；

三是维护学校运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用；

四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护；

五是设备、仪器、图书资料等物品购置。

4．公用经费不准开支的范围：

不准用于人员津贴、补贴、奖金等；

不准用于基本建设投资；

不准用于偿还债务；

严格控制招待费标准，不准用于购买烟酒礼品等费用支出；

教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。

5．公用经费支出要求：

学校公用经费的支出必须本着“量入为出、统筹兼顾”的原则，并尽量符合下列支出标准，超过标准支出的，学区不拨付相关费用。

每学期学校办公经费支出标准为师均1000元，超出标准学区不予拨款；

每学期学校的现金支出不能超过公用经费总额的50%，否则，学区不予拨付超出现金。

（1）公务费33%，主要用于办公、会议、水电、邮电、差旅、招待等支出；

（2）业务费25%，主要用于教育教学、教研、文体活动、实验实习宣传费用等支出；

（3）购置费17%，主要用于仪器设备、文体设备、图书资料及其它设备的购置等支出；

（4）维修费10%，主要用于房屋、建筑物各类设备的人工材料费及零星基建工程支出；

（5）其它支出15%，除上述支出外，如临时聘用人员、灶师工资、垃圾清运费等。

五、严格财务审批制度

1．学校的任何一项开支，均须经学校领导批准后方可开支。

2．设备购置、学校修缮等大笔开支小学200元、中学500元以上须经学校财务领导小组集体讨论决定，并事前报请学区批准，经核实后，按领导审批权限签字同意方可开支、报帐。

3．对弄虚作假者、隐瞒实情者、大报开支者按私分公款、贪污挪用论处。

学区会计每月审核各校开支帐册、发票，发现问题严肃查处。

4．学校结余经费不能用作奖金、福利、补课费、班主任津贴等。

5．财务审批权限及程序

学校各项开支实行“一支笔”审批管理制度，具体如下：

（1）开支200元以内，由经办人签字，再由校长签字审批后报销；

（2）开支200元以上，，先由校委会集体讨论决定，再由经办人签字，校长签字；

（3）开支500元以上者，需经教代会表决通过，并报学区审批后再实施，否则不予报批。

对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入帐，并及时向有关领导反映。

（4）学校对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修、学校的工程项目建设，按图纸或有关设计要求由学校负责进行工程预算，小学壹仟元以上，初中两仟元以上的维修项目，要报学区审批，工程造价由学校和学区共同商议后，方可实施。

中小学壹万元以上维修项目，须呈报教育局同意后，方可实施，工程完工后要申请验收和决算审计。

6．发票的审核及要求

学校的任何一项开支，必须由校长、经手人、报账员三人共同对发票进行严格审核，每一张发票均需校长签批后方可报销，对于不合格的发票报账员有权不报销。

（1）机打发票和手工发票审核要求：

凡是机打发票和手工发票必须具备六要素（即书写应清楚、规范、不涂改；

开票人、收款人应签字；

票面名称应明确反应购物名称；

对不明确或项目比较多的应附清单，且清单上必须加盖发票专用章；

数量、单价应填写规范，不涂改；

每张发票必须加盖发票专用章。

）

（2）定额发票审核要求：

定额发票必须前附费用报销单，并在费用报销单上填写购物名称、金额及定额发票张数，后另附一张白纸，将定额发票按照面额大小一字错开粘贴。

校长审批时在费用报销单签字，并在一字错开的定额发票边缘签字。

（3）凡是外地发票，原则上不能入账，若因本地无法购买（如网站服务费等），可以入账，但外地发票必须在“友商发票网”上查询真伪，并附查询结果方可入账。

（4）凡超市购物索取的发票原则上不能入账（因超市发票管理较乱，开票项目与实际购物严重不符，随意性较大），但若在购物前有学校购物申报单及价格预算并报请学区审批的，确实反映真实购物的可以入账。

（5）除灶师工资、奖罚兑现可用A4纸打印签字盖章后予以报销外，其余支出必须开具正式发票，否则不予报销。

如垃圾清运费、物品搬运费等必须由本人到税务局开具正式发票后才能予以报销。

（6）凡1000元以上的任何开支必须转账支付，决不能现金支付，否则不予报销。

六、健全财务管理

1．健全日常财务管理。

财务人员对本职工作要做到日清月结，帐据、财物应与帐本相符，经费支出需取得合法原始凭证；

并有经办人、证明人（或验收人）和审批人签字才能办理报销手续。

2．建立各类费用报销制度

（1）活动费及招待费的管理

学校举行大型活动（如校庆、节日庆祝等）确需经费，需经分管领导拟出报告，经校委会研究同意并决定其总金额方能开支；

对外活动（如送教下乡）的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。

就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数，日期）。

费用由出纳员每月支付一次，并带全附件，发票报销时附件附后。

先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

（2）差旅费的管理

①学校要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数、天数和差旅费用，差旅费报销必须认真填写“差旅费报销单”。

②差旅费开支范围：

包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

③差旅费开支标准：

出差伙食费补助标准：

教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观，除包培训包吃住外），由学校研究确定对象和人数后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

出差地区车船费报销标准住宿费报销标准生活费报销标准。

省外每天补助50元，省内外市每天补助40元，本市外县每天补助20元，城区（本县区境内）公务不得发放伙食费补助。

在乡镇内开会、办事、培训等不予发放补助。

出差交通费：

乡内出差罗湾、双庙、罗湾3校按现行车费予以报销，其余各校不予报销，城区（本县区境内）出差按现行车费予以报销。

外出学习、考察、参观按有关标准予以报销，结算时要附有关凭证（如车船票，培训费票据等）。

（3）办公用品添置费的管理

添置办公用具、设备，由负责人向总务处申报（填写购物申报单），总务处根据学校经费计划权衡后，报审批权限相应的领导审批，再由总务处实施。

（先斩后奏者不予以报销，办公用品一律由总务处统一购买，不得私自购置，否则不予以报销）购买的物品一律到物品保管员处登记造册（实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处），再由有关部门、处室或有关人员领走。

（4）奖罚兑现资金的管理。

按照学校公用经费管理制度要求，学校公用经费不能用于职工福利或奖金，但鉴于学校实际情况，必须进行奖罚兑现，现对奖罚兑现资金要求如下：

每学期用于学校奖罚兑现的资金小学不能超过1500元、初中不能超过3000元，凡超额支出者学区不予报销。

（5）其他费用的管理

教职工生病住院，学校组织人去看望，不超过50元（购买物品必须索要发票）；

教职工或教职工直系亲属有丧事，送100元以内的祭礼。

（6）加强现金管理

教育收费中的学前班杂费要及时缴入学校帐户，并严格执行收支两条线管理。

幼儿园收取的保育费（现金）必须缴入崆峒区非税局，并经审核后拨付到学校账户学校方可使用，

学校使用现金应符合人民银行的《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》进行使用，不属于现金开支范围的业务，应通过转账办理。

不准虚列支出套取现金，不准坐收坐支，及时报帐。

报帐会计按时间顺序逐笔登记《现金日记账》、《银行存款日记账》，帐目做到日清月结，账款相符，年度终了后，现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。

报帐员必须严格执行现金保管的有关规定，备用金每次拨付现金，小学不得超过1000元，中学不得超过3000元。

因公出差经学校领导批准可暂借现款外（并在出差回单位后，五个工作日内结清款项），其余情况不得借用公款。

财务人员必须及时清理各种应收应付款项，不得坐支、截留、挪用。

（7）学校大宗物品采购管理

学校教育仪器设备等大宗物品需经教育局统一集中采购的项目，应在每年1月和6月底之前将采购项目计划上报乡学区，由乡学区集中汇总后，由上级部门按照有关采购方式和程序组织进行集中采购，费用由学区统一从各校账户上支付。

若学校自行采购，在政府采购目录范围内的资产要严格执行个案采购制度，采购时报相关部门批准，学区凭政府采购审批表予以报销。

七、固定资产管理制度

1．要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必须盘点，做到帐物相符（要和财政局国资办的固定资产卡片相符）。

新购置的固定资产必须凭发票复印件入固定资产明细账，并上报国资办固定资产系统。

对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。

2．对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。

3．固定资产的报废和变卖，原价值在100元以内的由后勤主任把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意，方能报废或变卖，并保留有校委会成员签字的报废或变卖证明，报废或变卖前必须凭证明申请崆峒区国资办复核，国资办审批后方能从固定资产账上下账并同意报废，变卖财产必须将变卖后的金额缴入学校账户。

4．不得私自将公物借给其他单位和个人使用。

需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。

5．教职工人员变动，需由学校验收所用的办公用具后（如有损坏照价赔偿），方能办理变动手续。

八、民主理财制度

1．学校财务管理必须坚持民主管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的民主管理领导小组。

2．民主管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目。

3．民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。

九、财务审计制度

1．定期审计。

学校的财务，由学校民主管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。

对审计出的问题要严肃处理。

每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。

2．专项审计。

根据职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题

3．离任审计。

学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性。

十、财务公开制度

学校必须坚持专款专用原则，各项经费不得互相挤占。

学校的教育经费、事业收入等都要在银行帐户存取，只限一个帐户，不得私设帐外帐（暗帐）不得公款私存。

为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布（在校务公开栏中公布）财务收支情况。

本制度从2014年9月1日起执行。