审计学复习题Word文件下载.docx

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E．报告阶段→准备阶段→实施阶段

9、被审计单位对以下工资费用的分配，应确认为错误的是（）。

A，营销人员工资计入制造费用

B，车间主任工资计入制造费用

C，设备维修人员工资计入生产成本

D，仓库保管人员工资计入管理费用

10、越重要的审计项目，（）就越要充分。

A，审计对象B，审计准则

C，审计依据D，审计证据

11、被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（　　）。

A．固有风险

B．控制风险

C．检查风险

D．经营风险

12、银行存款余额调节表应由（）来调节，以保证资金安全、记录准确。

13、审计人员在存货审查过程中，应采取措施防止被审计单位虚增存货，以（）最为有效。

A，明细账与总账核对B，抽查被审计单位盘点结果

C，询问保管人员D，审查材料收发凭证

14、被审计单位对以下工资费用的分配，应确认为错误的是（）。

15、审计工作一般按照（）的程序进行。

16、审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是（）

17、注册会计师审计应收账款的目的，不应该包括（）。

C，确定应收账款的存在性

D，确定应收账款的回收期

18、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目表示。

A，应收账款B，应付账款

C，预收账款D，预付账款

19、检查所有销售业务是否均登记入账,最有效的程序时（）。

A，从销售单追查至销售收入明细账

B，从运货文件追查至销售收入明细账

C，从销售单追查至运货文件

D，从运货文件追查至销售发票

20、以下（）容易导致内部控制失效。

A，货币资金收付与记录岗位分离

B，业务处理与内部审计独立

C，款项结算与审核分离

D，支票、印章由一人保管、但要与记录分离

21、审计工作一般按照（）的程序进行。

22、各种审计证据都有一定的（），不是任何时期和任何条件下都能适用的。

23、“审查J原材料，发现数量为零，而金额为57万元，可能的原因是（　　）。

A，少计成本B，多计成本C，材料盘亏D，材料盘盈

24、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目表示。

25、检查所有销售业务是否均登记入账,最有效的程序时（）。

26、一般情况下，实物证据不能确定（　　）。

A，实物资产的数量B，实物资产所有权

C，有价证券的数量D，现金的数量

27、在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是（）。

28、被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（　　）。

29、审查盈余公积存在性的基础是（）。

A，盈余公积提取比例是否符合规定

B，可供分配利润是否真实

C，有关内部控制符合性测试结果

D，利润分配顺序是否符合规定

30、对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序为（）。

A，测试相关的内部控制制度

B，抽查由关的原始凭证

C，进行分析性复核

D，审查资产负债表日后的收款情况

二、多项选择题。

1、下列关于实质性测试和符合性测试说法正确的有（）

A，两种测试都是审计实施阶段必不可少的工作

B，两种测试的结果是相互补充的

C，两种测试在执行时间上有时存在差异

D，两种测试是一个整体的各个阶段

2、（）是指被审计单位具有健全、合理的内部控制，并且均能有效地发挥作用。

A，低信赖程度B，中信赖程度

C，高信赖程度D，良好地信赖程度

3、应收账款和应收票据审计的目的是审查（）

A，应收账款和应收票据是否存在

B，应收账款和应收票据的记录是否真实正确

C，发生的应收账款和应收票据是否全部入账

D，应收账款和应收票据的期末截止是否正确

4、审计某企业应收账款发现一笔款项320万元，账龄已经超过2年，审计人员对该笔应收款项采取进一步审查措施是（）

A，向欠款单位发函询问

B，认定是坏账

C，查阅销售合同

D，审查发货凭证

5、以下属于应收账款实质性审查内容的是（）

A，取得或编制应收账款账龄分析表

B，发函询证应收账款

C，检查应收账款不相容职务的分离

D，审查坏帐准备的提取

6、对固定资产折旧审计的主要目标是确定（）

A，折旧政策和方法是否符合法规

B，折旧额的计算是否正确

C，超龄使用的固定资产是否计提折旧

D，提前报废的固定资产是否补提折旧

7、审查长期借款所发生的借款利息支出，可能借记的科目有（）。

A，营业费用B，财务费用

C，在建工程D，长期待摊费用

8、短期借款入账完整性审查的手续包括（）。

A，审查借款合同，查明借款期限等

B，向债权人询证

C，分析利息费用账户

D，账表核对

9、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货（）。

A，计价的正确性B，所有权的归属

C，是否存在D，是否损毁、短缺

10、企业所有者权益增减变动的特点有（）。

A，年度增减变动的次数有限

B，变动金额较大

C，变动次数较多

D，变动金额较小

11、按审计主体性质分类不同，审计划分为（　　）。

A．内部审计和外部审计

B．政府审计和内部审计

C．会计报表审计、合规审计合经营审计

D．民间审计

12、下列各项均发生于决算日后但在签发审计报告之前的时期内，不需要在财务报表中公开披露的事项是（）

A，大火烧毁厂房B，发行股票或公司债券

C，公司股价大跌D，索赔的诉讼案已于结算日后宣告和解

13、以下属于应收账款实质性审查内容的是（）

14、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品）。

该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。

甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（）

A，支付的加工费B，支付的增值税

C，负担的运杂费D，支付的消费税

15、审计的独立性主要表现在（）

A，机构独立B，人员独立C，工作独立

D，核算独立E，经济独立

16、下列关于实质性测试和符合性测试说法正确的有（）

E，两种测试在执行时间上有时存在差异

17、审计业务约定书的内容有（）

A，审计范围B，审计目的C，审计计划D，审计事项

18、非流动负债审计的主要内容有（）

A，长期借款B，应付债券C，应付股利D，长期应付款

19、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货（）。

20、投入资本审计的主要依据是（）。

A，企业合同、章程B，企业批准证书和营业执照

C，董事会有关文件D，国家有关法律

21、审计的独立性主要表现在（）

22、下列各项中，属于审计证据的项目是（）

A，审计人员与管理人员的谈话记录

B，审计人员根据被审计单位的会计资料做出的比率分析

C，开户银行提供的银行存款对账单

D，被审计业务部门填制的原始凭证

E，审计人员对内部控制制度进行评价的方案

23、审计某企业应收账款发现一笔款项320万元，账龄已经超过2年，审计人员对该笔应收款项采取进一步审查措施是（）

24、注册会计师需要函证应付账款的情形包括（）

A，应付账款存在借方余额

B，应付账款的控制风险较高

C，某应付账款账户金额较大

D，被审计单位处于经济困难时期

25、下列各项均发生于决算日后但在签发审计报告之前的时期内，不需要在财务报表中公开披露的事项是（）

26、（）是指被审计单位具有健全、合理的内部控制，并且均能有效地发挥作用。

27、可以不进行符合性测试的情况有（）

A，企业规模小

B，相关内部控制不存在

C，内部控制存在，但执行无效

D，符合性测试结果不能减少实质性测试的工作量

28、对应收票据进行实质性测试，（）可以证实有关具体审计目标

A，检查应收票据在报表中的披露

B，编制应收票据明细表

C，检查应收票据手续是否健全

D，向开票人函证

29、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货（）。

30、短期借款入账完整性审查的手续包括（）。

三、判断题（10题，每题1分，共10分）

1、局部审计应采用抽查法，而全部审计应采用详查法（）

2、一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低，风险水平越低，可信赖程度越高（）

3、借款经办人与记录人员相互独立是确保借款业务控制有效的重要措施（）

4、如果生产成本期末账面余额为零，则可以认定其成本结转完毕（）

5、审计人员对负债的审计主要是为了防止企业高估负债（）

6、由于所有者权益项目影响着投资者的利益，比资产负债项目更为重要，且影响所有者权益的业务量又较少，所以采用详查法（）

7、存货的监盘是重要的审计程序，因此，审计人员应亲自制定盘点计划（）

8、审计人员函证银行存款余额只是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在（）

9询证函需要由审计人员亲自编制和寄发（）

10、审计人员对工资总额的真实性审查时，需要核实在册职工人数的真实性（）

11、审计人员职业道德中的独立原则，指审计人员在执业时，应在形式和实质上独立于外部组织和他所服务的对象（）

12、审计就是查账（）

13、直接证据是指审计人员亲自检查、分析、计算、观察、核对和调查所取得的证据（）

14、一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低，风险水平越低，可信赖程度越高（）

15、受托代销商品因为不属于被审计单位，因此无需纳入盘点范围（）

16、为了提高工作效率，减少工作环节，会计和出纳应由一人承担（）

17、审计人员对负债的审计主要是为了防止企业高估负债（）

18、企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入（）

19、现代审计与内部控制之间存在着密切的联系（）

20、审计抽样不同于抽查，抽样作为一种技术，用来取得审计证据，使用中并无严格的要求（）

21、审计人员职业道德中的独立原则，指审计人员在执业时，应在形式和实质上独立于外部组织和他所服务的对象（）

22、审计就是查账（）

23、直接证据是指审计人员亲自检查、分析、计算、观察、核对和调查所取得的证据（）

24、一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低，风险水平越低，可信赖程度越高（）

25、受托代销商品因为不属于被审计单位，因此无需纳入盘点范围（）

26、为了提高工作效率，减少工作环节，会计和出纳应由一人承担（）

27、审计人员对负债的审计主要是为了防止企业高估负债（）

28、企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入（）

29、现代审计与内部控制之间存在着密切的联系（）

30、审计抽样不同于抽查，抽样作为一种技术，用来取得审计证据，使用中并无严格的要求（）

四、案例分析与简答（3题，每小题10分，共30分）

1、案例：

某企业按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取率为5‰，本年度应收账款余额为600000元。

在审查“坏账准备”账户时审计人员得知，坏账准备账户年初有贷方余额4200元。

本年度发生如下经济业务：

5月8日，受贿2004年核销得坏账4000元，存入银行。

企业得会计处理为：

借：

银行存款4000

贷：

其他应收款4000

11月10日，因一客户破产，有应收账款2500元不能收回，经批准确认为坏账。

企业的会计处理为：

坏账准备2500

应收账款2500

年末，会计人员计提坏账准备的会计处理为：

管理费用3000

坏账准备3000

要求：

分析该公司有关应收账款和坏账准备的业务处理是否存在问题，如有，指出并做出调整分录。

什么时审计报告？

编写审计报告有何重要作用

简述审计职能、作用、任务的内容及相互关系

2、案例：

某企业发出材料按每月一次加权平均法计价，审计人员在审查该企业上年度12月甲材料的明细账时发现；

月初结存500吨，单价120元，12月份只购进一批500吨，单价130元，该月份发出450吨，单价按每吨130元计算，并全部计入生产成本账户。

经查，该材料为本企业在建工程领用，该工程目前尚未完工。

试分析企业在发出材料中存在的主要问题

审计按其主体划分为哪些种类？

各有何特点？

什么是审计工作底稿？

审计工作底稿具有什么重要作用？

3、案例：

审计人员审查A公司短期借款业务时发现：

公司该于2006年9月向工商银行取得流动资金借款100000元，为期2个月，一补充流动资金的不足。

借款月利率5.8‰。

会计处理如下：

（1）借入款项时

借：

银行存款100000

短期借款100000

（2）计提利息时

营业外支出580

短期借款580

（3）归还借款时

短期借款100580

贷：

银行存款101160

指出会计处理的不当之处，以及该业务是否会影响当期损益

什么是审计风险？

审计风险模型包括哪些具体内容？

相关关系如何？

什么是内部控制？

它有什么特点？

五、综合分析题（1题，20分）

1在下列情况下，审计人员通常应发表何种审计意见（无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见）？

为什么？

1审计的范围受到一定程度的限制，但审计人员人为并不重要

2审计人员未能监督被审计单位库存产品的年终盘点工作，也无法对此采用其它替代程序

3被审计单位存在重大未决诉讼案，诉讼结果难以预料。

审计人员认为。

除该未决诉讼案外，财务报表中的各方面未曾发现与现行会计制度和其他法规有相悖之处

2某会计师事务所的张会计师，于2006年3月10日结束了对南方汽车制造公司2005年度财务报表审计的实地检查验证工作后，编写了一份审计报告如下。

审计报告

南方汽车制造公司董事长：

我所接受委托，对贵公司2005年度的资产负债、利润表和现金流量表进行了审查。

我们的审查是根据国家的现行法律、和法规的《企业会计制度》的规定，并遵循一般公认的审计准则进行的。

在审核过程中，按贵公司指示，采用了在当时条件下我们认为必要的审计程序和方法。

通过审查，我们确认，上述财务报表真实地表达了贵公司2005年度的财务状况、经营成果的财务状况的变化，符合国家颁布的《企业会计制度》的规定。

×

会计师事务所（公章）注册会计师张×

2006年3月12日

根据编写财务审计报告的要求，指出上列审计报告的不恰当之处，并简要说明理由。

（1）在下列情况下，审计人员通常应发表何种审计意见（无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见）？

4审计的范围受到一定程度的限制，但审计人员人为并不重要

5审计人员未能监督被审计单位库存产品的年终盘点工作，也无法对此采用其它替代程序

6被审计单位存在重大未决诉讼案，诉讼结果难以预料。

3某会计师事务所的张会计师，于2006年3月10日结束了对南方汽车制造公司2005年度财务报表审计的实地检查验证工作后，编写了一份审计报告如下。

（2）在下列情况下，审计人员通常应发表何种审计意见（无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见）？

7审计的范围受到一定程度的限制，但审计人员人为并不重要

8审计人员未能监督被审计单位库存产品的年终盘点工作，也无法对此采用其它替代程序

9被审计单位存在重大未决诉讼案，诉讼结果难以预料。

（3）某会计师事务所的张会计师，于2006年3月10日结束了对南方汽车制造公司2005年度财务报表审计的实地检查验证工作后，编写了一份审计报告如下。