会计T型账户汇总0627095736.docx
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会计T型账户汇总0627095736
丁字型账户汇总
库存现金资产类
(1)收入现金金额
(1)支岀现金金额
余额:
持有的库存资金
明细:
企业应分别以人民币和各种外币,设置“库存现金现
U金日记账”进行明细核算
待处理财产损益
资产类
(1)财产清查中发现各种财产盘亏损失的金额
(2)报经批准处理的盘盈数额
(3)尚待查明原因的物资在运输途中发生的非正
常短缺损毁的数额
(1)财产清查中发现的除固定资产外的其他资产盘盈溢余数额
(2)报经批准处理的盘亏及物资在运输途中发生的非正常短缺毁损数额
余额:
企业尚未处理的财产净损失
期末:
企业的财产损溢,应查明原因,在期末结账前处理完明细:
本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核
余额:
企业尚未处理的财产净溢余
三毕,处理后本账户应物余额
无算
银行存款
资产类
(1)银行存款增加金额
(1)银行存款减少金额
余额:
企业存在银行或其他金融机构的款项
明细:
企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置还应分别按人民币和外币进行明细核算。
宮“银行存款日记账”,有外币存款业务的单位,
其他货币资金
资产类
(1)其他货币资金增加金额
(1)其他货币资金减少金额
余额:
持有的其他货币资金
明细:
本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、夕本票”“信用卡”“信用证保证金”“存岀投资款”“外:
、埠存款的开户银行,分别“银行汇票”埠存款”等进行明细核算。
“银行
借
贷
应收票
据
(1)收到开岀、承兑的商业汇票的票面金额
(2)年末计提的利息
(1)到期收回商业汇票的票面金额
(2)到期承兑人拒付商业汇票的票面金额
(3)背书转让商业汇票的票面金额
(4)不带追索权的岀售商业汇票的票面金额
(5)不带追索权的贴现商业汇票的票面金额
余额:
企业持有的商业汇票的票面价值
预付账款资产类
(1)预付的货款
(2)补服的货款
(1)企业收到所购物资的应付金额
(2)退回多付的款项
(3)无法收回所购物资的款项,经批准转为坏账准备损失的金额
余额:
企业实际预付的款项
明细:
按供货单位进行明细核算
其他
余额:
企业尚未补付的款项
也应收款资产类
(1)发生的金额
(1)收回的金额
(2)经批准转为坏账准备损失的金额
余额:
尚未收回的其他应收款
明细:
按对方单位或个人进行明细核算
其他应收款一一
备用金资产类
(1)拨付备用金的数额
(1)收回备用金的数额
余额:
暂付周转使用尚未收回的备用金数额
明细:
按用款单位或个人进行明细核算
资产减
贡值损失损益类
(1)资产预计发生减值、增加资产减值损失金额
(1)资产价值得以恢复、减少资产减值损失金额
期末:
应将本账户的余额转入“本年利润”账户,结转后本明细:
按资产减值损失的项目进行明细核算
坏账准
:
账户无余额
毛备资产类(资产类备抵账户)
(1)确实无法收回的应收款先经批准确认为坏账
损失的金额
(2)冲销多提的坏账准备金额
(1)应收款项发生减值而计提的坏账准备金额
(2)补提的坏账准备金额
(3)已确认并转销的应收账款又收回金额
余额:
企业实际发生的坏账损失大于预计的坏账准
备金额
明细:
按应收款项的类别进行明细核算
应收
余额:
企业已计提但尚未转销的坏账准备金额
攵账款资产类
(1)企业发生的应收账款
(2)转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款
(3)收回的已注销坏账
(1)已收回的款项
(2)改用商业汇票结算的应收账款
(3)已转为坏账损失的应收账款
(4)以债务重组方式收回的应收账款
余额:
企业尚未收回的应收账款
明细:
按照债务人进行明细核算
余额:
企业预收的款项
(1)应付账款偿还支付数
(2)企业开岀、承兑商业汇票而抵付的应付账款
(3)以债务重组方式而发生的应付账款减少数
(4)转销的无法支付的应付账款
(1)企业购入材料、商品等验收入库发生的应付未
付账款
(2)企业购入劳务形式的应付未付账款
明细:
按照债权人进行明细核算
余额:
企业尚未支付的应付账款
应付票据
负债类
(1)票据到期而支付的票面金额
(2)票据到期而无力支付而转为应付账款、短期借
款的票面金额
(1)企业开岀、承兑商业汇票
(2)以承兑商业汇票抵付货款、应付账款等
明细:
按债权人进行明细核算
余额:
企业尚未到期的商业汇票的票面余额
预收账款
负债类
(1)销售实现时,应收款项结算金额
(2)退回多收的款项
(1)向购货单位预售的款项
(2)对方补付的款项
余额:
应有购货单位补付的款项
余额:
企业向购货单位预收的款项及应退回的多余
的款项
明细:
按购货单位进行明细核算
借
贷
其他应付
款
(1)其他应付款的支付数
(1)其他应付款的发生数
明细:
按其他应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细
余额:
企业尚未支付的其他应付款项了核算
应付职工薪酬
负债类
(1)实际发放职工薪酬数额
(2)从应付职工薪酬中扣还的各种款项
(1)已分配计入有关成本费用项目的应付职工薪酬的数额
余额:
企业多支付的应付职工薪酬数额
余额:
企业应付而为未的应付职工薪酬数额
明细:
按“工资”“职工福利”“社会保险费”“住房公亍
“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算
积金”“工会经费”“职工教育经费”“非货币性福利”
应交税费
负债类
(1)实际交纳的税款
(1)应交的税款
余额:
多交的税款
余额:
应交未交的税款
(1)购进货物和接受应税劳务支付的进项税额
(2)实际已缴纳的增值税额
(3)减免税款
(4)出口抵减内销产品应纳税额
(5)转岀未交增值税
(1)销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额
(2)出口货物退税数额
(3)转岀已支付或应分担的增值税数额
(4)转岀多交增值税
余额:
企业尚未抵扣的增值税数额
明细:
按“进项税额”“已交税金”
出”“出口抵减内销产品应纳税额”
“转岀未交增值税”
“转岀多交增值税”
“减免税款”“销项税额”“出口退税”等进行明细核算
“进项税额转
负债类
应乂税费未乂增值税
(1)转入多交增值税数额
(2)上交上期欠交增值税数额
(1)转入的应交未交增值税数额
(2)退回上期多交增值税数额
余额:
企业上期多交增值税数额
余额:
企业上期少交增值税数额
应交税费一一
应父消费税
负债类
(1)企业实际交纳的消费税和待扣的消费税数额
(1)企业按规定应交的消费税数额
余额:
企业多交或待扣的消费税数额
余额:
企业尚未交纳的消费税数额
负债类
应父税费应父营业税
(1)企业已交纳的营业税数额
(1)企业按规定应交的营业税数额
余额:
企业多交的营业税数额
余额:
企业尚未交纳的营业税数额
应交税费-
应父城市维护建设税
负债类
(1)企业已交的城市维护建设税数额
(1)企业应交的城市维护建设税数额
余额:
企业多交的城市维护建设税数额
余额:
企业尚未缴纳城市维护建设税数额
应交税费一一应交教育费附加
负债类
(1)企业已交的教育费附加数额
(1)企业应交的教育费附加数额
余额:
企业多交的教育费附加数额
余额:
企业尚未缴纳的教育费附加数额
(1)应计入材料、商品米购成本
的金额(已付款未入库)
(1)所购材料、商品到达验收入
库的金额(实际成本或进价)
余额:
企业在途材料、商品等物
资的米购成本
明细:
按供应单位和物资品种进行明细核算
借原材料(实际成
戈本计价下)贷
(1)已验收入库原材料的实际成
本
(1)发出原材料的实际成本
余额:
企业库存材料的实际成本
明细:
按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格进行明细核算
借材料采购贷
已付款(或已开出、承兑的商业汇票)的外购材料的实际成本
结转已验收入库材料实际
成本小于计划成本的节约差异
已验收入库材料的计划成本(尚未收到发票账单的外购材料除外)
结转已入库材料实际成本
大于计划成本的超支差异
余额:
已付款的在途货物
的实际成本
(1)已验收入库原材料的计划成本
(1)发岀原材料的计划成本
余额:
企业库存材料的计划成本
明细:
按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格进行明细核算
借材料成本差异贷
(1)从“材料采购”账户
(1)从“材料采购”账户
贷方转入的购入材料物资的
借方转入的购入材料物资的
成本超支差异
成本节约差异
(2)发出材料物资应负担的成本差异(超支用蓝字;节约用红字)
余额:
企业材料物资的实
余额:
企业材料物资的实
际成本大于计划成本的差异
际成本小于计划成本的差异
明细:
本账户可以分别“原材料”“周转材料”等,按照类别
或品种进行明细核算
(1)企业增加的低值易耗品的实
际成本(或计划成本)
(1)企业领用、摊销以及盘亏等
原因减少的低值易耗品的实际成
本(或计划成本)
余额:
期末库存未用低值易耗品的实际成本(或计划成本),以及在用低值易耗品的摊余价值(五五摊销法下)
贷
借
明细:
按低值易耗品的种类,分别“在库”“在用”“摊销”进行明细
周转材料低值易耗品
核算
(1)企业购入、自制、委托加工
等原因增加的包装物的实际成本
(或计划成本)
(1)企业领用、摊销、销售及盘
亏等原因减少包装物的实际成本
(或计划成本)
余额:
期末在库包装物的实际成
本(或计划成本),以及在用包装
物的摊余价值(五五摊销法下)
贷
借
周转材料一一包装物
明细:
按包装物的种类,分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算
(1)发给外单位加工物资的实
际成本
(2)支付的加工费用
(3)支付的运杂费
(4)应负担的税金
(1)加工完成验收入库物资实
际成本
(2)剩余物资的实际成本
余额:
企业委托外单位加工但尚
未完成物资的实际成本
明细:
按加工合同、受托加工单位以
算
库存商
(及加工物资的品种等进行明细核
旨品资产类
(1)验收入库产成品的实际成本(或计划成本)
(1)对外销售等发岀商品的实际成本(或计划成本)
余额:
企业库存商品的实际成本(或计划成本)
明细:
按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算
借存货跌
价准备贷
(1)已提存货跌价准备的存货价值又得以恢复转回的金额
(2)处置存货同时转销的存货跌价准备的金额
(1)资产负债表日,计提的存货
跌价准备的金额
余额:
企业已计提但尚未转销的
存货跌价准备
明细:
存货项目或类别进行明细核算
(1)增加的固定资产入账价值
(1)处置减少的固定资产的账面余额
余额:
企业期末固定资产的原价
明细:
按固定资产类别和项目进行明细核算
累计折
旧资产类
(1)处置减少固定资产,同时转销的已提折旧额
(1)按期(月)计提的折旧额
明细:
可按固定资产类别和项目进行明细核算
余额:
企业现有的固定资产累计折旧额
在建工程资产类
(1)工程发生的各项实际支岀
(1)结转的已达到预定那个可使用状态的工程的实际成本
余额:
企业尚未达到预计可使用状态的在建
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