企业内部环境管理控制解决方案设计大学论文Word格式.docx

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2.2高新技术企业的特点-乐视公司的主营业务。

3.内部控制的意义。

3.1高新技术企业存在的风险和挑战-乐视所处的经济环境。

3.2高新技术企业面对风险的改进措施。

4.未来怎么发展，怎样建立好风险措施。

4.1高新技术企业应如何有效建立健存的内部控制。

4.2结合现代经济对高新技术企业内部控制进行评价。

5.解决的方法

结论

不足与展望

致谢

参考文献

三．进度安排

2015年10月17日，确定论文方向

2015年10月23日，完成开题报告

2015年12月10日，完成第一次初稿

2016年3月11日，论文指导中期检查

2016年3月30日，完成底稿

2016年5月6日-7日，毕业论文答辩

年级专业：

学生签名：

2015年月日

指导教师意见：

1．同意开题（）2．修改后开题（）3．重新开题（）

指导教师签名：

年月日

摘要

随着经济社会的发展，企业战略和管理理念不断更新，内部控制这个管理理念随之应运而生，公司领导层逐渐发现内部控制对企业运营发挥至关重要的作用，内部控制运用得当，能有效解放生产力。

企业面临发展机遇，就应及时转变陈旧的内部管理经验，不断解决企业运营过程中的问题，加强风险监控，提高危机意识。

本文主要是从内部控制的背景、意义和基本要素入手，讲述了内部控制对企业经营和发展的重要性，并从国内和国外两个不同的角来分析内部控制的成长和发展历程，指出内部控制对企业的重要性和必要性。

然后结合分析乐视企业过去的发展状况和目前的发展状况，来分析乐视企业目前所面临的内部控制问题和进行内部控制改革的必要性，从而针对这些问题提出一系列办法和建议，并希望这些办法和建议可以给像乐视这一类的高新企业起到一定的参考作用。

关键词：

高新技术企业内部控制风险管理

Abstract

Foundationofinternalcontrolhasbeenthefocusofenterprise,thequalityofinternalcontrolalsodeterminesthefuturedevelopmentoftheenterprise.Internalcontrolasthedailymanagementoftheenterprisehasbeenmoreandmoreattention,andbythemajorityofscholarsresearch.Intoday'

ssociety,theenterpriseshouldeffortstostrengtheninternalcontrolsystemroleinenterprisemanagement,butintoday'

senterpriseinternalcontrolsystemtherearedifferentproblems,weshouldbeineconomicdevelopmentatthesametime,alsowanttomakegoodinternalcontrol.Thispaperisstartfromtheinternalcontrolresearchbackgroundandsignificanceoftheresearch,clarifiestheimportanceofinternalcontroltotheenterprisesurvivalandthedevelopment,andfromtheinternalcontrolofthedevelopmenthistoryofdomesticandforeignscholarsandTheresearchdiscussedtheimportantroleoftheinternalcontrolofenterprise.Thepurposeandmethodofinternalcontroldescriptioninternalcontrolkeyandfromthemusic,asenterprisesarefacingtheinternalcontrolproblemsofsummaryandsolutionstotheproblemsoftheinternalcontrol,putsforwardthemeasuresandsuggestions.Hopetobeabletoplayacertainreferenceroleforthefuturedevelopmentofhigh-techenterprises.

Keywords:

Internalcontrolofhighandnewtechnologyenterprises

目录

1绪论1

1.1研究背景和意义1

1.2文献综述1

1.2.1国外文献综述1

1.2.2国内文献综述2

1.3研究思路2

2.内部控制理论3

2.1内部控制概念3

2.2内部控制的目标和内部控制的目标扩展3

2.3内部控制的基本要素3

3.乐视公司的内部控制现状5

3.1乐视早年的发展情况5

3.2乐视近年的发展情况和内部控制情况5

4.乐视公司内部控制存在的问题7

4.1行业竞争加剧风险8

4.1.1内容储备竞争加剧8

4.1.2业务模式创新风险9

4.2行业监管政策从严风险10

4.3规模扩张带来的管理风险10

4.4管理层人员的分工不明，企业内部控制不妥11

5改进乐视公司内部控制的措施12

5.1分析结合公司的实际情况制定好发展规划12

5.2完善高新技术企业监督机制13

5.3优化高新企业控制环境，提高员工素质13

5.4强化高新企业技术企业管理层的内部控制责任14

6结束语14

参考文献15

1绪论

1.1研究背景和意义

内部控制决定企业未来的发展方向是否正确，内部控制代表性强才能行之有效，加强内部管理的规范工作很有必要。

由于当今的高新企业如雨后春笋般出现，同时全球的经济发展也相当迅速，在无形中给高新产业带来很大的竞争。

如果没有一套好的内部控制制度来维持企业的发展，根本无法抵抗外部带来的竞争压力和内部的出现的问题。

乐视企业就是一个比较明显的例子，乐视企业于2004年由创始人贾跃亭在北京成立，乐视企业主要是致力于视频产业链的统筹兼顾。

形成了独特的运行平台，建立了高效的服务终端，开发了大量的应用程序。

该企业领导层致力于开创具有自主知识产权的视频服务应用平台，涉及物联网、智能家电、影视创作等多个领域。

这种发展模式值得互联网企业大力学习和效仿，也为未来的互联网发展指明了前进的方向。

目前我国对内部控制制度建设不断完善。

与内部控制有关的理论体系多以立法的形式出现。

社会舆论对内部控制的概念理解还存在明显的不足，有必要值得学习相关理论知识。

而必须要系统、规范、完整的内部控制制度才能使企业良好地发展下去，也由于随着内部控制优点的出现，内部控制已经被人们推上很高的位置，这更是要我们思考如何正确建立一个合适的内部控制制度。

1.2文献综述

1.2.1国外文献综述

国外关于内部控制理论体系的建设大致分为几个过程，由最初的内部牵制开始逐渐形成内部控制管理模式的雏形，此时还有待于完善和充实相关理论体系，后来形成了一定的内部控制结构，同最初的初级阶段相比已经有了很大的变化，直至后来内部控制整体框架的搭建完成，内部控制理论体系已经呈现全方面、多层次、宽领域的特点。

美国最早颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》其中对内部控制的概念进行了详细的解释，后来经过了不断的修改和补充，直到今天，美国的内部控制理论体系深受其他国家赞同，在各国经济体系内得到了广泛的应用。

国外学者最早提出内部牵制一次，是指公司内部各生产要素之间的互相联系，后来有专家证实了内部控制对企业运营管理的作用，受到诸多企业的认同，从而推动了其相关理论体系的建立。

以此我们可以看出，内部控制的萌芽阶段和人们的重视程度得到了发展。

而在20世纪40年代至80年代初，有专家和学者开始研究与内部控制环境有关的内容，其中也借鉴了西方古典政治经济学和古典哲学等文献。

经过几次工业革命之后，随着资本市场的建立健全，内部管理体系受到越来越多的企业的重视。

美国关于内部审计的理论体系比较完善，也相应地开展了对早期内部控制体系的研究，同时定期开展关于内部控制管理的企业发展论坛，结合企业发展经验，丰富内部控制管理理论体系的内涵，为中小企业提供发展模板和经验教训。

这是国外学术界第一次认识内部控制对企业发展的重要作用。

1.2.2国内文献综述

与国外有比较而言，国内对内部控制这方面的关注比较迟。

国内的内部控制的研究在近代才开始被人们所重视。

内部控制目前虽然在我国得到了广泛的重视，但有关其文章也过于空泛，20世纪90年代到现在，内部控制初步发展时期，而我国对内部控制的研究侧重于会计和审计领域。

我国相关经济学家曾经运用逻辑学原理和金融学的有关知识，综合参考自然科学知识，借鉴相关学科发展特点，提出，内部控制应该具有特定的解决方案和合理的规划步骤，有很强的预防作用，能够实现管理系统的自我监测与反馈及管理模式的动态调整。

这个定义非常抽象也难以理解。

由此我们可以看出，我国对于内部控制的意识和研究的关注程度相对较弱，并且国内外学者对于内部控制研究大多都基于严格理论和实践中得出，从而我们可以看出其极强逻辑性和可行性，但我国对内部控制的研究大多为书面形式，没有什么实际操作。

因此，我国内部控制更应与实际相结合，不再泛泛而谈，多应用于实际管理上。

1.3研究思路

对内部控制展开研究应该了解企业的运营情况和相关产业的技术含量。

以全球化的角度客观、全面的分析企业在发展过程中遇到的问题和障碍，对风险进行及时预警和调控。

从内部控制的现状及对高新技术企业提出的改进措施，也以乐视企业为例阐述内部控制对企业的必要性。

最后，结合其分析结果对内部控制有更好的认识和企业今后发展起积极作用。

2.内部控制理论

2.1内部控制概念

内部控制意味着企业综合运用和调配各生产要素，保证各部门单位协调稳定运作，提高资源利用率，保持生产方式和内部控制管理制度的先进性，促进分工有效合作，及时规避经营风险，保证企业平稳高效运行。

内部控制管理体系的制度建设也日趋完善，不同国家和地区对内部控制的解释不尽相同，我国在《独立审计具体准则第九号-内部控制与审计风险》中提到，企业为了合理的规避经营风险，应在经营过程和产品生产过程中及时加强内部控制，做好审计工作，加强财务工作监管，规范财务部门工作人员的行为，调控风险，及时调整生产经营措施。

这样良好的内部控制有助于让企业在风险来临之前做好风险的防范。

2.2内部控制的目标和内部控制的目标扩展

内部控制的目标包括几个方面：

（1）合理保证企业经营管理合法合规。

（2）合理保证企业资产安全。

（3）合理记录财务支出与资金预算

（4）提高经营效率和效果。

（5）促进企业实现发展战略。

而这些目标对企业今后的发展有着重要作用。

而内部控制的目标也可以进行多方面的扩展。

在经济发展飞速发展下，企业想更好发展也要也要按新问题要求对现有的内部控制目标不断更新和扩展，令内部控制更好地适应经济的快速发展，企业内部控制可以往内部控制，政策适用性控制和风险防范控制这些方面扩展。

2.3内部控制的基本要素

内部控制的组成要素是多层次的，包括最初的生产预算、设计研发、监管服务、调查反馈等阶段。

内部控制意味着员工行为规范的实施和财务监管工作的进行。

（1）内部环境的形成要求管理部门合理制定工作方案，公司领导层在实施内部管理的过程中，要明确相关人员的责任和义务，保证权利与义务相对等而统一，内部环境在一定程度上反映了公司文化。

（2）风险评估，企业领导层和财务部门工作人员要相互配合完成风险评估工作，风险评估工作进行的及时有效有助于公司的经营战略稳定可靠。

这是企业实施内部控制重要环节。

企业在发展的同时往往伴随着风险，然而有些风险在开始的时候表现并不是明显的，有些风险是不易被人们所了解的。

风险是一把双刃剑，如果运用得好就会给企业带来好的影响，但是运用不好就会给企业带来巨大的损失。

风险对公司的影响是潜移默化的，在一定程度上会影响公司发展策略的制定，同时也能激发公司的创新意识。

有压力存在，就有动力产生，风险对公司的影响是双重的。

企业要时刻检验风险产生要素对公司的收益影响，采取及时和有效地方法进行防范和控制，科学合理分析财务工作报告，全面调配生产资源。

（3）控制活动，意味着企业领导层对防范风险做出的各种及时有效的措施，控制活动要想达到最佳的效果，就要用最经济合理的方法来综合处理风险，以此来实现最大的安全保障，防止由于内外环境的不确定性，给公司生产带来干扰。

当风险来临的同时，企业应想如何把风险带来的损失最低，而这时候适合的控制措施能有效帮助企业降低风险。

（4）信息与沟通，企业在面临风险危机的同时，要加强各部门之间的沟通与合作，同时及时了解同类公司的应对措施，做到对风险有效监管和次生危害的预防。

沟通是人们交流信息的渠道，信息和沟通完美的结合，这样有利于企业在发展或面临风险时候能做出合理的选择。

（5）内部监督，企业要加强内部各组成单位之间的监督工作，对违反公司行为规定的行为进行及时的批评和纠正，对不同的错误采取针对性的措施，同时员工发现过错，能够及时纠正，保证公司内部形成较强的凝聚力。

综上所述，内部控制的五要素组成内部控制的基础，作用，重要手段，环节和保证。

企业就像一座大厦那样，需要良好的根基作为基础，而内部控制就是基础。

企业的发展过程不可能一帆风顺，随时都会遇到危险，在风险识别之后必须进行企业风险测量，运用一定的方法对风险发生的几率和受影响的范围进行估计和衡量，以便根据企业发生影响的严重程度制定相应的措施，针对不同类型、不同类型、不同规模的企业预测不同的风险发生概率。

风险预防工作不能以表面形式进行，要落实到实处。

不难发现风险控制是内部控制的核心，忽视风险控制，而去追求单一的内部控制，是徒劳无益的。

所以高新技术企业应掌握内部控制的方法，目标和目的来面对其发展的各种风险，制定好应对风险的措施。

采取多样化的方式和途径来防范风险，要有决心在，在技术和设备上进行大力投入，同时加强员工综合素质的增强。

其中高新技术企业的乐视也正处于这个阶段。

3.乐视公司的内部控制现状

3.1乐视早年的发展情况

乐视是国内著名的互联网上市公司，国内最早涉足视频加工和处理的科技公司，每年公司都会出品大量的影视剧，极大地丰富了居民的文化生活，并且公司计划朝着多元化的娱乐方向经营，近几年该公司发展迅猛，开始受到国内外的广泛关注，吸引了越来越多的投资者的目光，公司在智能家电和移动通信领域取得了不粗的成绩，近些年来，公司开始关注智能汽车发展领域，公司始终将创新作为为公司前进的动力。

制定了高标准、多层次的发展规划，同时逐年加大科研投入。

3.2乐视近年的发展情况和内部控制情况

近几年，乐视网开始进行企业业务的优化重组，及时调整生产决策，合理利用内部控制，加快资金流通，提高融资能力，优化股权分配，企业经营业绩逐年提高，前景被广大投资者看好。

2016年1月12日下午，乐视以全新面孔亮相。

高新技术企业在网络迅速发展的今天也迎来了发展的黄金时期。

其中乐视的发展更让人为之震惊。

让我们首先来看看乐视网最基础数据：

根据乐视网年报的显示

年份

2014年

2015年

同比增加

营业收入

68.193亿元

1301亿元

90.98%

净利润

3.64亿元

9.6亿元

31.84%

归属于上市公司股东的净利润为57,894.21万元，较去年同期增长59.04%；

基本每股收益为0.31元，比去年同期增长55.00%。

从中不难看出，公司各项经营业绩逐年上涨，财务部门统计的净利润数据十分可观，收入渠道逐渐多元化。

乐视的盈利不仅仅是视频广告的的收益，乐视企业也开拓了其他方面的市场。

上述指标变动的主要原因是：

与去年同期相比，乐视企业的智能终端产品深受广大人民喜爱，购买力大大上增，超级电视系列也创造了新的销售量，成功地达到销售目标，乐视企业也继续保持国内智能电视的销售领先地位。

然而，公司全资子公司东阳市乐视花儿影视文化有限公司成绩斐然，这为企业的利润增长起到了积极作用。

公司财务部门相关工作人员做过财务统计，得出一个结论，公司近几年的收入逐年提高，所占市场份额逐年增大，对市场的影响力增强。

乐视也自行投资拍摄网络剧或者取得其他热播剧的版权来吸引广大观众的兴趣。

而乐视的其他竞争者优酷土豆的份额为15.6%，但其并没有取得热播剧集的播放权，用户也渐渐缺乏期待而转向其它视频网站，并且不改变其播放方式，也不更新播放方式这使其他优秀的创作者转战其他视频网站。

优酷土豆财务部门工作人员统计，发现其经营业绩没有明显提高，受到乐视等公司的竞争影响，面临很大的生存压力。

但乐视网以其自拍剧和热播剧的独家播放权的方式吸引广大用户，在视频网站中排行第四。

目前乐视网广告收入占到公司营收比例的25%。

而在网络视频行业发展多年以后，很多企业都选择了与其他企业合作，很少企业独自存在，用户也会在不同的网站注册，从而也造成了用户的重复率十分高，外部的差异性几乎可以忽略不计，在最近的几年里视频的制作者努力在拍摄方式上寻求改变，挖掘潜在观众，致力于创作立体新颖、好评度高的视频作品，这样一来为各大视频公司提供了难得的发展机遇。

买断热门剧集的播放权是其一个方法，但这种方法容易导致视频的成本和价格上升。

而乐视正是利用这个优势中迅速占据了视频网站的一席之地。

但是从现在国内视频付费用户收入份额方面，其中爱奇艺占比32.9%，位居行业第一。

而在2015年底，爱奇艺对外宣称其VIP付费会员多达千万，这意味着其付费会员的人数多于其他视频网站。

如果会员付费的人数超过千万人级别，则我们可以得到其网站每月可收入1.4亿元。

然而在这样天时地利人和的环境下乐视企业也面临着许多问题和挑战。

4.乐视公司内部控制存在的问题

4.1乐视所处的经济环境

高新技术企业在互联网迅速发展的今天得到的不错的发展前景。

但是迅速发展的同时也面临着许多不同的挑战和风险。

企业经营寿命不长久的一个原因是，我们的观念存在着问题。

现在要做的就是改变观念，在运营企业方面进行观念变革。

当公司找到显著性进展的同时，通常都会有潜在的风险。

所以，企业必须制定有一个可是企业能长久发展的方案，这也就是企业战略。

高新技术企业的发展过快管理层也应该做好内部控制和风险管理的措施。

公司在早期成立的时候因为规模较小容易改变，找到合适自己发展的方向来发展自我。

但是在广大市场上公司规模较小难以得到消费者的支持，所以公司发展壮大，这样才能有资本与市场上的劲敌抗争，才能在经济发展迅速的市场上存活下来。

如何令公司有长远的发展和扩建这就成了领导者所需要解决的问题。

公司的发展是对面向外国还是在本土上，都必要的是制定好一个良好的方案和晕倒风险后的补救措施，这样公司才能有良好的发展。

例如说现今乐视拥有许多的电视剧，体育赛事等内容版权，其发行的超级手机也为乐视视频创造了一个新的载体，手机的消费量也为乐视带来了不错的收益，增加了消费者对乐视的认识力度。

我们也将要思考另外一个问题，就是在不同的文化的影响下，同一种发展战略，同一种发展方式，同一种业务管理的模式，会受到一定的挑战。

风险和机遇总是同时存在，乐视公司所处的市场环境是复杂多变的，如何在激烈的市场竞争中立于不败之地值得思考。

然而乐视不仅仅面对内部的风险也面临着外部风险。

网络视频服务行业属于依赖着互联网所营造的信息文化传播坏境中，具有虚拟经济属性。

网络视频服务不仅只依靠主营业中付费观看和广告与实体经济、消费领域密切相关，同时也有其它领域的盈利来支持企业的发展。

现代世界中，随着经济的迅速发展人们对生活的要求也逐渐提高，这也促进了人们对视频节目的质量和种类的需求大大增高。

国民经济的迅速发展带来了网络视频行业的繁荣，经济形势一旦不乐观，人们的消费欲望就不强烈，导致相关行业的不景气。

4.1.1行业竞争加剧风险

经济的快速发展，也让网络视频行业的服务和产品日益完美。

但这也推动了众多视频网站的用户的争取，但这也促进了视频行业的发展和完善。

其中，对版权内容的储蓄成为视频网站竞争的焦点，版权价格持续保持在较高水平，给视频网站的资金运营管理带来较大压力。

并且，网络自拍剧和自制的栏目深受观众们的喜欢因此网络视频行业也注意对其的发展，为了令消费者不转向其他网站各视频网站都注重创新和独播剧的资源，这也使其视频成本的日益加重，各视频网站竞争也随之加重。

乐视网最先采取独家播剧的运行模式，后来具备一定的资金和技术，开始投入影视剧的拍摄制作，开创了行业内独一无二的经营方式。

但如果不能有效面对上面说的竞争带来的挑战和面临的风险，目前所处的优越坏境可能会被缩小，而将来发展的不确定性和风险将增加。

乐视公司取得了很多与影视剧的创作有关的经验，近几年积极开展同其他影视公司的合作，创作出了许多优秀的作品，也形成了许多新的创作方向，在选择影视剧演员、导演和制片人等人员时坚持高标准、高投入的原则。

在此过程中，乐视网也取得了许多独播剧的版权和知名度，也与其他著名的影视公司合作这些都大大增强了乐视在市场上竞争力。

但是乐视也面临着其他视频网站的竞争，随着国家法律对网络视频的规范，许多新兴的视频网站崛起，它们对视频网站进行创新吸引广大用户。

不少龙头行业也推出其自拍剧和独播剧这也令版权的争夺日益激烈。

公司在业务及其模式上进行了不同类型的创新，并在未来还会开发出更多满足用户需求的创新型业务和模式。

公司拥有先进的视频制作技术，创新意识贯穿公司发展的始终，公司上下致力于为客户提供与众不同的服务和感受，在行业内形成了不俗的影响力，企业经营模式和发展理念其他公司争相效仿，公司