成本费用核算细化执行与模板Word文档格式.docx
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6.设置成本二级明细账
6.1财务人员按照确定的成本计算对象,根据需要可按产品别、工艺步骤别、分批定单别、工程项目别、作业和劳务别来设置成本二级明细账(或成本计算单),该账受控于基本生产的明细账,两种明细账增减变化和余额必须一致
成本二级明细账
6.2依核算形式的不同,车间(分厂)所设的成本明细账,与财务部的成本费用明细账在内容和范围方面有所区别
6.3车间(分厂)采用核算生产费用和产品成本分配形式的,应设置基本生产明细账和制造费用明细账,以及产品别投入产出明细账,同时进行生产费用、产成品成本和在产品成本的核算,并保留期末在产品成本
6.4车间(分厂)实行纯本期发生额控制、核算生产费用形式的,其基本生产明细账可以保留余额,也可不保留余额
6.5封闭式生产车间(分厂),有单独产品出厂的,必须进行产成品成本和在产品成本的核算
6.6根据经济核算和考核的需要,车间(分厂)核算的成本项目、内容,可以有异于企业一级核算;
例如,车间(分厂)不负担价格差异而增设占用资金利息费等,但在财务部账册上的最终反映,应调整与财政部会计制度和上级主管部门的规定相符
7.在产品与产成品的分配
根据归集的全部生产费用和核算资料,按成本项目和成本计算方法归集、分配在产品与产成品的成本
8.计算总成本和单位成本
根据归集的全部生产费用和核算资料,按成本项目计算企业产品的总成本和单位成本,并将完工产品的成本转入产成品明细账
二、成本费用核算执行工具与模板
(一)销售费用分析表
项目
本期发生额
上年同期
增减幅度
全年计划
完成计划百分比
1.广告费
2.工资
3.销售提成
4.福利费
5.办公费
6.差旅费
7.业务招待费
8.运输费
9.材料费
10.展览费
11.业务宣传费
12.低值易耗品费
13.员工教育经费
14.劳保用品
15.保险费
16.税金
17.公积金
18.养老保险金
19.其他
文字分析
分析人
财务主管
财务经理
填写说明:
1.“本期”指相应的报告期,即各月、季度、年度;
2.若遇同比、计划完成率变化较大时,需做文字分析,并提出建议与措施。
(二)管理费用分析表
1.工资
2.职工福利费
3.伙食、医药费
4.办公费
5.会议费
7.交通费
8.邮电费
9.业务招待费
10.房租物管费
11.折旧
12.职工教育经费
13.养老保险费
14.失业保险费
15.董事会费
16.咨询费
17.诉讼费
18.审计费
19.排污费
20.绿化费
21.书报杂志费
22.房产税
23.车船使用税
24.土地使用税
25.印花税
26.修理、修缮费
27.年检费、试验费
28.技术开发费
29.技术转让费
30.坏账损失
31.易耗品费用
32.无形资产摊销费
33.自由捐赠
34.杂费
35.其他
(三)财务费用分析表
利息支出
手续费
汇兑损失
(四)成品单位成本分析表
编号:
月份:
年月
产品名称
材料消耗
比例(%)
人工费用
制造费用
合计
生产量
平均单位成本
上期单位成本
增减比例(%)
(五)产品生产成本核算表
生产工单:
完工日期:
产品名称:
规格:
单位:
出厂数量:
缴库单编号:
耗用原料(直接原料)
原料名称
规格
领料单号码
单位
数量
单价
金额
耗用材料(直接材料)
材料名称
直接人工
已分配制造费用
成本合计
单位成本
制造单位
日期
工时数
工资率
分摊率
备注
直接原料
直接材料
直接人工
缴库记录
出货记录
备注
缴库日期
缴库单号
缴库数量
厂商
发票号码
经理:
会计:
制表:
(六)产品制造费用明细表
月份:
年月日单位:
元
一月
二月
三月
四月
五月
六月
平均
%
间接人工
间接材料
福利费
邮电费
水电费
动力费
租金
保险费
折旧
低值易耗品摊销
修缮费
杂费
合计
100
(七)年度动力费用统计表
月份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
煤气费
燃油费
电力费
电网费
动力费合计
总产量
单位产量
动力量
单位产量动力费
说明
(八)产品标准成本一览表
代号
用料比率
每吨用量
(九)材料采购成本汇总表
原料
采购地区
原料价格
进口
运输方式
取得成本
付款条件与方式
名称
国别
制造厂商
内销
外销
费用
方式
(十)产品原料成本明细表
理论值
现状
目标
用料比例
结构比例
小计
损耗
净重
kg
(十一)产品成本分批计算表
定单号:
产品名称:
材料
人工
期初生产
期末生产
完成品价值
(十二)产品成本分步计算表
年月金额单位:
原材料成本
人工成本
工时成本
人数
说明
(十三)产品生产成本分摊表
费用科目
固定成本
变动成本
生产车间(工厂)
管理部门
仓库
保养
生产一线
生产二线
生产三线
人事
行政后勤
其他
(十四)产品销售费用分配表
甲类产品
销售费用
乙类产品
丙类产品
其他产品
总计
销售人员薪金
佣金
差旅费
广告费
运费
税费
文员薪金
文具用品费用
通讯费
房租
折旧
其他销售费用分配
费用类别
甲类产品分摊
乙类产品分摊
丙类产品分摊
总计
(十五)产销总成本汇总表
时间:
单位:
用途
制造成本(元)
加工外销
宽
厚
包装费用
管理费用
财务费用
产销成本合计
变动
固定
核准:
复核:
第二节职工薪酬核算流程与工作执行
二、职工薪酬核算执行工具与模板
(一)职工薪酬分析表
年月页次:
第页/共页
费用别
科目别
工作日数
加班工时
总工时
本薪
中班费
各项津贴
生产奖金
……
平均本薪
其他收入平均
平均所得
(二)员工薪酬明细表单位:
工资明细
应减
实发
姓名
工资标准
基本工资
津贴
奖金
出勤天数
其他应发
所得税
保险
本月实发
签名
会计:
审核:
(三)工资结算汇总表单位:
车间、部门
应付工资
代扣款项
实发工资
社会保险费
第一车间
第二车间
生产管理部
行政总务部
(四)应付职工薪酬明细表
金额单位:
项目
应付福利费
上年
同期数
本期实际数
本期
实际数
房屋津贴
其他津贴
1.年初余额
2.本期增加额
(1)提取数
①生产成本
②劳务成本
③辅助生产成本
④制造费用
⑤管理费用
⑥营业费用
⑦在建工程
⑧其他
(2)主管部门拨入
(3)其他增加
3.本期减少额
(1)支付职工工资
(2)人员福利工资
(3)医药费支出
其中:
医疗保险费
(4)职工困难补助
(5)补充养老保险
(6)其他减少
4.期末金额
工资结余
附注:
1.工效挂钩:
工效挂钩基数(元)
2.计税工资
(1)计税工资标准(元)
(2)职工人数(人)
*
①在职生产人员
专业技术人员
②在职管理人员
财务人员
③在职销售人员
批发销售人员
零售销售人员
④临时职工
⑤其他
(四)生产人员工资分摊表
□完工部分□未完部分
批号
产品
前月分摊
本月分摊
生产
件薪
其他薪金
制费
薪金
自
至
(五)应付教育经费分配表
年月单位:
应借项目
工资总额
应付职工教育经费
基本生产成本
辅助生产成本
应付职工薪酬—职工福利
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