常用会计分录DOCWord下载.docx
- 文档编号:19178235
- 上传时间:2023-01-04
- 格式:DOCX
- 页数:42
- 大小:35.73KB
常用会计分录DOCWord下载.docx
《常用会计分录DOCWord下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《常用会计分录DOCWord下载.docx(42页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
其他应收款800
库存现金50
16报销购买办公室一次性茶杯和会议室用品款,已预借1200元,多余现金80元交回财务部
管理费用1120
库存现金80
其他应收款1200
17.职工出差预借差旅费。
其他应收款
18.转账支付下年度报刊杂志费
预付账款
19.转账支付下年度财产保险费
20.转账支付下年度办公楼租金
21.转账支付当月办公楼租金
22.摊销当月办公楼租金(当年的租金已在年初预付)
23.计提当月办公楼租金
其他应付款
24.租赁的办公楼到期,收回押金
25.租赁设备一台(原价30万元,已计提折旧10万元)收到押金20万元。
同时预收一年内租金12万元
银行存款320000
预收账款120000
其他应付款200000
26.月末确认了出租设备的租金收入10000元,并对出租设备计提折旧5000元
预收账款10000
其他业务收入10000
其他业务成本5000
累计折旧5000
27.出租设备到期,退回押金200000元
其他应付款200000
银行存款200000
28.从银行借入为期一年的借款100000元,年利率6%,已到账
银行存款100000
短期借款100000
29.计提当期借款利息500元
财务费用500
应付利息500
30.季末支付本季度借款利息15000元(1000元为前两个月计提利息)
应付利息1000
财务费用500
银行存款1500
31.归还到期后长期借款100000元
长期借款100000
32.用银行存款偿还前欠长海公司货款
应付账款—长海公司
33.用银行存款支付当月水电费2000元。
其中车间水费1200元,厂部水电费800元
借:
制造费用1200
管理费用800
银行存款2000
34.用银行存款支付当月工资100000元,其中产品生产工人工资80000元,车间管理人员工资12000,厂部管理人员工资8000元
应付职工薪酬—工资100000
35.用银行存款支付税款滞纳金5000元
营业外支出5000
银行存款5000
36.用银行存款支付单位附设医务室工作人员工资2000元
应付职工薪酬—职工福利2000
37.用银行存款支付违约金罚款50000元
营业外支出50000
银行存款50000
38.用银行存款支付销售产品的运杂费1500元
销售费用1500
39.用银行存款支付产品展览费2000元
销售费用2000
40.用银行存款支付购买设备的运费1000元
固定资产1000
银行存款1000
41.为采购商品垫付购买甲产品的运杂费
应收账款
42.预付订购A材料的货款
43.预收订购甲产品的货款
预收账款
44.兑现到期的商业汇票(即应收票据兑现)
应收票据
45.向住房公积金管理机构转账交纳代扣代缴的职工个人住房公积金
其他应付款—应付个人住房公积金
46.收到货币资金投资
实收资本
47.向希望小学捐赠1万元,开出现金支票一张
营业外支出10000
银行存款10000
48.支付银行汇兑手续费
财务费用
49.销售一台不需用的设备,收到一张5万元的转账支票
固定资产清理50000
50.出售设备时,用现金支票支付拆卸人员工资500元
固定资产清理500
银行存款500
51.职工报销医药费,付讫现金
应付职工薪酬—职工福利
52.盘点现金时,发现500元现金长款,尚待处理
库存现金500
待处理财产损溢500
53.盘点现金时,发现500元现金短缺,尚待处理
54.购入厂部用办公用品,款未付
55.收到长海公司前欠货款
应收账款—长海公司
56.由于长江公司已撤,其前欠货款已确认无法收回
坏账准备
应收账款—长江公司
57.由于大同公司已撤,前欠其10万元货款无法支付
应付账款—大同公司100000
营业外收入100000
58.向前进公司预订的B材料远抵公司,并已验收入库,但发票账单尚未收到,月底暂估B材料价值为10万元(不含税)
原材料—B材料限100000
应付账款—前进公司100000
59.用银行存款购入工业产权一项
无形资产—工业产权
60.用银行存款支付设备安装费500元
在建工程500
61.计提当月设备折旧2400元,其中车间设备折旧1500元,厂部设备折旧900元
制造费用1500
管理费用900
累计折旧2400
62.购入A材料100公斤,含税阶每公斤234元,材料已入库,款已付(不考虑增值税)
原材料—A材料23400
银行存款23400
63.某一般纳税人购入A材料100公斤,含税阶23400元,增值税3400元,A材料尚未入库,款未付
在途物资—A材料20000
应交税费—应交增值税(进项税额)3400
应付账款23400
64.小规模纳税销售甲产品100件,每件单价234元(含增值税,增值税率为17%)款已妥收入账
主营业务收入20000
应交税费—应交增值税(销项税额)3400
65.结转销售甲产品的销售成本10万元
主营业务成本100000
库存商品—甲产品100000
66.销售生产剩余A材料20公斤,每公斤不含税价200元,增值税率17%,款未收
应收账款40680
其它业务收入40000
应交税费—应交增值税(销项税额)680
67.结转销售A材料的成本4000元
其他业务成本4000
原材料—A材料4000
68.领用A材料100公斤,每公斤成本为20元,其中生产A产品领用50公斤,生产B产品领用30公斤,车间领用10公斤,厂部领用10公斤
生产成本—基本生产成本—A产品1000
—B产品600
制造费用200
管理费用200
原材料—A材料2000
69.盘盈A材料10公斤,总估价为2000元,尚待处理
待处理财产损溢2000
70.盘亏A材料10公斤,账面价值为每公斤20元,每公斤进项税为3.4元,尚待处理
待处理财产损溢234
原材料—A材料200
应交税费—应交增值税(进项税额转出)34
71.盘盈甲产品2件,每件甲产品的销售价为300元,成本为200元,增值税率17%,尚待处理
库存商品—甲产品400
待处理财产损溢400
72.盘亏甲产品2件,每件甲产品的销售价为300元,成本为200元,增值税率17%,原因属收发差错所致,批准后由保管人员张芳赔偿
其他应收款—张芳400
73.月未分配A、B产品的制造费20000元,其中A产品的分配的制造费用为12000元,B产品分配的制造费用为800元
生产成本—基本生产成本—A产品12000
—B产品800
制造费用20000
74.结转完工入库A产品的生产成本40000元
库存商品—A产品40000
生产成本—A产品40000
75.年终结转净亏损10万元
利润分配—未分配利润100000
本年利润100000
76.提取法定盈余公积5万元
利润分配—提取法定盈余公积50000
盈余公积—法定盈余公积50000
77.向投资者分配利润20万元
利润分配—应付利润200000
应付股利200000
78.用盈余公积弥补亏损20万元
盈余公积200000
利润分配—未分配利润200000
79.转账支付宣布发放的现金股利20万元
80.计提应收账款的坏账准备金5000元
资产减值损失5000
坏账准备5000
81-1.委托某证券公司从上海证券交易所购入A上市公司股票l0万股,每股市场价格10.5元,另支付相关交易费用金额为0.6万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。
(1)2010年1月20日,购买A上市公司股票时:
交易性金融资产——成本1050000
银行存款1050000
(2)支付相关交易费用时:
投资收益6000
银行存款6000
上述两笔分录也可写成:
投资收益6000
银行存款1056000
81-2.A上市公司股票市价为每股11元。
交易性金融资产——公允价值变动50000
公允价值变动损益50000
81-3.甲公司出售所持有的A公司股票,取得收入ll8万元。
银行存款ll80000
——公允价值变动50000
投资收益80000
同时,
公允价值变动损益50000
投资收益50000
82-1.购入某公司发行的公司债券,面值为250万元,票面利率为4%,债券利息按年支付。
甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为260万元(其中包含已宣告发放的债券利息5万元),另支付交易费用0.3万元。
(1)购入公司债券时:
交易性金融资产——成本2550000
应收利息50000
投资收益3000
银行存款2603000
82-2.收到债券利息5万元。
银行存款50000
应收利息50000
82-1.从某公司采购B材料一批,已收到并验收入库,但至月底仍未收到发票账单等结算单据,根据收料单所列合同价格72000元,暂估入账。
原材料——B材料72000
应付账款一一乙公司72000
82-2.月初用红字冲销采购B材料的原暂估价。
原材料-——B材料72000
应付账款——乙公司72000
82-3.收到采购B材料的发票账单等,实际价款为75000元,增值税为l2750元,运杂费1200元,价款由银行付出。
原材料——B材料76200
应交税费——应交增值税(进项税额)12750
银行存款88950
83.企业在岗职工共计l00人,其中管理部门20人,生产车间80人,企业每月每人需补贴企业下设食堂l20元。
生产成本——基本生产成本9600
管理费用2400
应付职工薪酬——职工福利12000
84.公司共有职工200名,其中170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员。
中秋节企业以其生产的每台成本为900元的C产品作为中秋节福利发放给公司每名职工。
C产品市场售价为每台l000元,适用的增值税税率为17%。
生产成本——基本生产成本l98900
管理费用35100
应付职工薪酬——非货币性福利234000
85.公司共有副总裁以上高级管理人员5名,公司为其每人租赁一套单身公寓,月租金为每套8000元。
管理费用40000
应付职工薪酬——非货币性福利40000
86.以现金支付职工张某生活困难补助800元。
应付职工薪酬——职工福利800
库存现金800
87.以现金支付l2000元补贴给食堂。
应付职工薪酬——职工福利l2000
库存现金l2000
分配制造费、结转生产成本的相关分录汇总
一、某企业系增值税一般纳税人工业企业,适用的增值税税率为17%,2009年6月份有关资料如下:
1、该企业生产A、B两种产品,根据月末编制的“发料凭证汇总表”,当月生产车间共领用甲材料198000元,其中,用于A产品生产120000元,用于B产品生产78000元。
(1分)
生产成本——基本生产成本——A产品120000
——B产品78000
原材料——甲材料198000
2、根据月末编制的“工资结算汇总表”,本月应付生产工人薪酬(含福利费,下同)为114000元(其中,生产A产品的工人薪酬67000元,生产B产品的工人薪酬47000元),应付车间管理人员薪酬为17100元,应付行政人员薪酬为22800元。
生产成本——基本生产成本——A产品67000
——B产品47000
制造费用17100
管理费用22800
应付职工薪酬153900
3、本月计提固定资产折旧5000元,其中,生产车间固定资产折旧4000元,行政部门固定资产折旧1000元。
制造费用4000
管理费用1000
4、本月以银行存款支付车间水电费4400元。
制造费用4400
银行存款4400
5、分配制造费用,制造费用按生产工人薪酬比例分配。
(2分)
6月份制造费用总额=17100+4000+4400=25500(元)
制造费用分配率=25500÷
(67000+47000)≈0.22
A产品分配的制造费用=67000×
0.22=14740(元)
B产品分配的制造费用=25500-14740=10760(元)
配本月制造费用的会计分录如下:
生产成本——基本生产成本——A产品14740
——B产品10760
制造费用25500
6、月末,本月生产的A、B两种产品全部完工并验收入库,其中A产品计20件,B产品计30件,且无月初在产品,计算并结转完工产品成本。
完工A产品成本=120000+67000+14740=201740(元)
完工A产品成本=78000+47000+10760=135760(元)
结转完工产品成本的会计分录为:
库存商品——A产品201740
——B产品135760
生产成本——A产品201740
7、销售A产品18件,不含税每件单价16000元,B产品25件,不含税每件单价8000元,均已收到款项存人银行。
银行存款570960
主营业务收入——A产品288000
——B产品200000
应交税费——应交增值税(销项税额)82960
8、结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。
每件A产品的成本=201740÷
20=10087(元/件)
每件B产品的成本=135760÷
30≈4525.33(元/件)
主营业务成本——A产品(18×
10087)181566
——B产品(25×
4525.33)113133.25
库存商品——A产品181566
——B产品113133.25
9、本月盘盈原材料一批,价值23000元。
(尚未批准转销)(1分)
原材料23000
待处理财产损溢23000
10、一笔应收丙公司账款100000元,因丙公司破产确实无法收回,经批准予以转销。
要求:
根据以上业务编制有关会计分录。
(13分)
答:
坏账准备100000
应收账款——丙公司10000
二、某增值税一般纳税人工业企业,生产A、B两种产品,2009年8月,A产品期初在产品成本为1400元,本月发生材料费用35000元,生产工人工资5000元,月末在产品成本为1000元,A产品本月完工400件;
B产品期初在产品成本为1200元,本月发生材料费用31200元,生产工人工资4000元,月末无在产品,完工产量为200件。
本月共发生制造费用4500元。
(4分)
1、计算A、B完工产品的总成本和单位成本,制造费用按生产工人工资比例分配。
①制造费用分配率=4500÷
(5000+4000)=0.5
②A产品应分配的制造费用=5000×
0.5=2500(元)
③B产品应分配的制造费用=4500-2500=2000(元)
④A完工产品的总成本=1400+35000+5000+2500-1000=42900(元)
⑤B完工产品的总成本=1200+31200+4000+2000=38400(元)
⑥A完工产品的单位成本=42900÷
400=107.25(元/件)
⑦B完工产品的单位成本=38400÷
200=192(元/件)
2、编制分配制造费用和完工产品入库的会计分录。
①分配制造费用,分录如下:
生产成本——基本生产成本——A产品2500
——B产品2000
制造费用4500
②完工产品入库,分录如下:
库存商品——A产品42900
——B产品38400
生产成本——A产品42900
三、宁波易通公司2009年3月发生下列经济业务:
1、3月6日,以现金购买厂部用办公用品500元。
管理费用500
2、3月10日,仓库发出材料一批,用途及金额如下(单位:
元)(1分)
用途
甲材料
乙材料
合计
生产A产品耗用
35000
12000
47000
生产B产品耗用
20000
8000
28000
55000
75000
生产成本——基本生产成本——A产品47000
——B产品28000
原材料——甲材料55000
——乙材料20000
3、3月31日结转本月份职工工资共430000元,其中生产A产品工人工资200000元,生产B产品工人工资150000元,车间管理人员工资50000元,厂部管理人员工资30000元。
生产成本——基本生产成本——A产品200000
——B产品150000
制造费用50000
管理费用30000
应付职工薪酬——工资430000
4、3月31日,计提本月固定资产折旧30000元,其中车间用固定资产25000元,厂部管理部门用5000元。
制造费用25000
管理费用5000
累计折旧30000
5、3月31日,将本月发生的制造费用总额,按本月生产A、B产品生产工人工资比例分配转入“生产成本”账户。
①制造费用总额=50000+25000=75000(元)
②制造费用分配率=75000÷
(200000+150000)=0.21
③A产品应分配的制造费用=200000×
0.21=42000(元)
④B产品应分配的制造费用=75000-42000=33000(元)
⑤分录:
生产成本——基本生产成本——A产品42000
——B产品33000
制造费用75000
编制以上经济业务的会计分录。
(6分)
四、2010年8月某企业有关资料如下(假定不考虑增值税):
(5分)
1、8月1日,“生产成本”账户期初余额为18600元,其中“生产成本—A产品”明细账户余额为:
直接材料15100元,直接人工2300元,制造费用1200元。
2、8月3日,基本生产车间管理人员王群预借差旅费800元,以现金支付。
3、8月15日,基本生产车间设备维修,以银行存款支付修理费1560元。
4、8月18日,以银行存款购入办公用品650元,管理部门直接领用400元,其余由基本生产车间直接领用。
5、8月20日,开出现金支票,提取现金35000元,当日发放工资。
6、8月30日,根据本月发料凭证汇总表,共领用材料66000元,其中A产品用42000元,B产品用14000元,基本生产车间一般耗用4000元,企业管理部门耗用6000元。
7、8月30日,王群回厂报销差旅费910元,补其现金110元。
8、8月30日,分配本月工资费用,其中生产A产品工人工资15000元,生产B产品工人工资5000元,基本生产车间管理人员工资8000元,厂部管理人员工资7000元。
9、8月30日,计提本月折旧7500元,其中基本生产车间折旧费6000元,企业管理部门折旧费1500元。
1、8月30日,按生产工人工资比例分配本月制造费用(列出算式,并编制会计分录)(2分)
8月份制造费用总额=250+4000+910+800
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 常用 会计 分录 DOC