注会税法题库 11Word格式.docx
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)万元。
A.12.82
B.9.58
C.10.85
D.15.52
7.
某企业为增值税一般纳税人,2015年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的大米(已抵扣进项税额),该批大米的账面成本为8000元,其中含支付给运输公司(增值税一般纳税人)的运费成本600元,则该企业当月应转出的增值税进项税额为(
A.943.86
B.977.34
C.1171.75
D.1225.25
8.
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是(
A.纳税人采取直接收款方式销售货物,为货物发生的当天
B.纳税人销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.纳税人采取托收承付方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D.纳税人进口货物,为报关进口的当天
9.
下列各项中,不征收消费税的是(
A.指甲油
B.眉笔
C.沐浴液
D.香水
10.
下列各项中,采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是(
A.啤酒
B.成品油
C.小汽车
D.白酒
11.
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年10月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销,该批卷烟的生产成本为每箱80000元,无同类产品市场销售价格。
已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱,比例税率为56%;
成本利润率为10%。
则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税(
A.817500
B.660000
C.1121500
D.1123409.09
12.
某公司为增值税一般纳税人,外购香水精生产香水,3月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。
该公司3月初库存香水精10万元,3月购进香水精100万元,3月底库存香水精20万元。
已知化妆品适用的消费税税率为30%。
则该公司当月应缴纳消费税(
A.0
B.3
C.27
D.30
13.
王某将抵债所得的门面房进行装修后对外销售,取得销售收入300万元,已知该房产抵债时作价250万元,发生装修支出30万元。
王某应缴纳营业税(
A.15
B.2.5
C.1
D.13.5
14.
2015年1月甲企业出租办公用房,每月租金10万元,当月预收一季度租金30万元,发生修缮费用2万元。
已知服务业营业税税率为5%。
甲企业当月该笔业务应缴纳营业税(
A.1.4
B.1.5
C.0.5
D.0.4
15.
位于市区的甲企业2015年8月进口货物向海关缴纳增值税1.7万元,消费税5万元。
另向当地主管税务机关实际缴纳增值税10万元,缴纳营业税15万元。
则甲企业2015年8月应缴纳城建税(
A.1.75
B.2.22
C.1.28
D.0.47
16.
2015年10月,某市区甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付购货佣金1万元,已知关税税率为20%,消费税税率为25%。
假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是(
A.应纳进口关税4.2万元
B.应纳进口环节消费税8万元
C.应纳进口环节增值税4.08万元
D.应纳城建税和教育费附加1.34万元
17.
某油田2015年12月开采原油10万吨,当月对外销售7万吨,取得不含增值税销售额300万元,开采原油过程中加热、修井使用原油1万吨,库存2万吨。
当月在采油过程中回收并销售天然气5000千立方米,取得不含增值税销售额115万元。
已知原油和天然气适用的资源税税率为6%,该油田当月应缴纳资源税(
A.18
B.24.9
C.27.47
D.32.62
18.
某市县生产企业2014年8月取得一块土地使用权,支付地价款200万元、相关税费8万元,委托建筑公司建造房产,支付工程价款150万元,为开发房地产向银行借款,支付借款利息80万元,该利息支出能够提供银行贷款证明,但不能按转让房地产项目计算分摊。
2015年10月该企业将开发的房地产全部销售,取得销售收入1200万元并签订产权转移书据,已知该房地产开发费用的扣除比例为8%,则该企业计算土地增值税时,下列各项正确的是(
A.准予扣除的房地产开发费用为28万元
B.准予扣除的房地产开发费用为108.64万元
C.与转让房地产有关的税金为66万元
D.与转让房地产有关的税金为66.6万元
19.
房地产开发企业转让新建商品房时,下列各项税费不可以作为“与房地产转让有关的税金”在计算土地增值税时进行扣除的是(
A.营业税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.教育费附加
20.
甲企业2015年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月收取租金1万元。
已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。
2015年甲企业上述房产应缴纳房产税(
A.1.08
B.0.12
C.3.18
D.2.22
21.
下列城市土地中,应缴纳城镇土地使用税的是(
A.企业生活区用地
B.国家机关自用的土地
C.名胜古迹自用的土地
D.市政街道公共用地
22.
老李拥有一套价值72万元的住房,老张拥有一套52万元的住房,双方交换,由老张补差20万元给老李。
已知契税的适用税率为3%。
下列关于老李和老张在计算契税时,处理正确的是(
A.老李应缴纳契税2.16万元
B.老张应缴纳契税0.6万元
C.老李应缴纳契税0.6万元
D.老张应缴纳契税2.16万元
23.
甲汽车专卖店购入小汽车12辆,下列行为中,应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是(
A.将其中6辆销售给客户
B.将其中2辆作为固定资产给董事长、总经理使用
C.将其中1辆赠送给乙企业
D.库存3辆尚未售出
24.
某企业2015年初拥有小轿车2辆;
当年4月,1辆小轿车被盗,已按照规定办理退税。
通过公安机关的侦查,9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明。
已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆,该企业2015年实际应缴纳的车船税为(
A.750
B.791.67
C.833.33
D.1000
25.
甲企业与某租赁公司签订机动车租赁合同,租用小轿车一辆,租期一周,租金共800元。
甲企业应缴纳印花税(
A.0.80
B.1.6
D.5
26.
下列各项中,不符合企业所得税相关规定的是(
A.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B.租金收入,按照实际收到租金的日期确认收入的实现
C.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
27.
根据企业所得税法的相关规定,下列各项中,属于不征税收入的是(
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.转让股权收入
28.
甲企业2015年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。
已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和2.5%。
甲企业计算2015年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为(
A.15.5
B.16.5
C.19.5
D.20.5
29.
境内某居民企业2015年取得销售货物收入2000万元,出租包装物收入10万元,国债利息收入6万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。
该企业在计算2015年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为(
A.10.05
B.15.01
C.24
D.40
30.
某生产企业2015年销售货物取得收入1000万元,出租闲置办公楼取得收入250万元,转让机器设备取得收入125万元,企业当年发生广告费160万元,上年结转广告费20万元,该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为(
A.150
B.160
C.180
D.187.5
31.
根据企业所得税法的相关规定,下列表述中,不正确的是(
A.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额
B.一个纳税年度内,居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;
超过500万元的部分,减半征收企业所得税
C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额
D.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
32.
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中,应以差额计征企业所得税的是(
A.股息所得
B.转让财产所得
C.特许权使用费所得
D.租金所得
33.
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。
则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为(
A.22.5
B.25
C.72.5
D.75
34.
下列各项中,不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是(
A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得
B.个人取得特许权的经济赔偿收入
C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得
35.
中国公民钱某2015年8月取得一笔审稿收入40000元,其中通过国家机关向贫困地区捐赠10000元,已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,适用税率为30%,速算扣除数为2000元。
钱某当月应缴纳的个人所得税为(
A.4480
B.4600
C.4720
D.6720
36.
中国公民李某2015年1月取得全年一次性奖金24000元,当月另取得工资收入3600元,李某当月应计算缴纳的个人所得税为(
A.3
B.98
C.2295
D.2298
37.
某作家2015年出版小说一篇,取得稿酬收入3600元;
同年该小说在一家周刊上连载,取得稿酬收入3800元。
该作家当年应缴纳个人所得税(
A.392
B.420
C.812
D.828.8
38.
某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元,取得境外投资的税后收益59.5万元。
境外企业所得税税率为20%,但该企业享受税收优惠,实际税率为15%。
我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定,适用税收饶让政策。
该公司2015年度在我国实际应缴纳企业所得税(
A.33.72
B.34.38
C.33.5
D.37
39.
根据税收征收管理法的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内,按照国家有关规定设置账簿,该期限是(
A.10日
B.15日
C.7日
D.30日
40.
申请人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的,应当先申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是(
A.代开发票
B.税收强制执行措施
C.加收滞纳金
D.颁发税务登记证
二、多项选择题
下列税种,全部属于中央政府固定收入的有(
A.消费税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.房产税
甲企业为增值税一般纳税人,2015年2月购进一批货物,取得普通发票上注明金额3510元;
当月零售10箱货物给消费者个人,取得不含税销售额为15000元;
当月将外购的20箱同类货物投资到乙企业。
已知该货物适用的增值税税率为17%,则下列关于甲企业的相关税务处理的表述中,正确的有(
A.甲企业购进货物不能抵扣进项税额
B.甲企业向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票
C.投资给乙企业的货物应按最高销售价格计算缴纳增值税
D.甲企业当月应缴纳增值税7650元
下列关于增值税征税范围的说法中,正确的有(
A.纳税人提供的矿产资源开采劳务,属于增值税征税范围,应当缴纳增值税
B.纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,其中涉及的货物转让,要征收增值税
C.纳税人提供的有形动产融资租赁业务,属于增值税的征税范围
D.以积分兑换形式赠送的电信业服务,属于增值税征税范围,应当计算缴纳增值税
根据增值税法的有关规定,下列关于特殊销售方式下销售额的确定,说法正确的有(
A.纳税人采取折扣方式销售货物的,折扣额一律不得冲减销售额
B.纳税人采用还本销售方式销售货物的,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出
C.纳税人销售白酒收取的包装物押金,逾期未收回包装物不再退还的押金,应并入当期销售额计征增值税
D.直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为向直销员收取的全部价款和价外费用
下列行为中,外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有(
A.将外购货物无偿赠送给客户
B.将外购货物作为投资提供给联营单位
C.将外购货物用于本单位职工福利
D.将外购货物分配给股东
下列行为不属于增值税混合销售行为的有(
A.某门窗商店销售门窗的同时负责安装
B.某餐厅提供餐饮服务的同时销售酒水
C.某汽车修理厂提供汽车修理服务的同时销售汽车零配件
D.纳税人销售自产电梯并提供安装劳务
增值税一般纳税人发生的下列情形中,不得开具增值税专用发票的有(
A.商业企业零售劳保用品
B.工业生产企业销售白酒
C.向消费者个人提供加工劳务
D.销售避孕药品
下列关于从量计征消费税销售数量的确定方法中,表述正确的有(
A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的,为加工合同中约定的加工数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
某化妆品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年2月委托乙企业(一般纳税人)加工一批香水精,甲企业提供不含税价款为150万元的原材料,同时支付不含税加工费10万元,将加工收回的香水精全部销售取得不含税销售额300万元,已知乙企业无同类香水的销售价格,则下面关于上述业务的说法中正确的有(
(化妆品的消费税税率为30%)
A.乙企业应代收代缴消费税68.57万元
B.甲企业将委托加工收回的香水精对外销售时需要缴纳消费税
C.甲企业当月销售香水精不用计算缴纳消费税,也不得抵扣被代收代缴的消费税
D.甲企业当月应纳消费税为21.43万元
根据消费税的有关规定,下列表述中正确的有(
A.受托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
B.进口应税消费品,向报关地海关申报纳税
C.纳税人到外县(市)销售应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.出口的应税消费品办理退税后,发生退关,经批准可暂不办理补税
某建筑公司为增值税一般纳税人,2015年1月承包了甲企业的一项建筑工程。
合同中注明:
取得建筑工程费1000万元,提前竣工奖20万元,提供自产的建筑材料价款150万元,则下列关于该建筑公司上述业务的说法中正确的有(
A.该建筑公司应缴纳增值税25.5万元
B.该建筑公司应缴纳营业税35.1万元
C.该建筑公司应缴纳增值税21.79万元
D.该建筑公司应缴纳营业税30.6万元
根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有(
A.在境外收购晾晒烟叶的个人是烟叶税的纳税人
B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D.烟叶税实行定额税率
下列属于法定减免关税的有(
A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B.外国政府无偿赠送的物资
C.无商业价值的广告品
D.无商业价值的货样
下列各项中,不属于资源税纳税人的有(
A.进口金属矿石的冶炼企业
B.销售精盐的商场
C.开采原煤的公司
D.销售石油制品的加油站
房地产开发企业发生的下列情形中,税务机关可以核定征收土地增值税的有(
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续的
C.申报的计税依据明显偏低,有正当理由的
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
下列关于房产税征收管理,说法不正确的有(
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
C.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税
D.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税
下列关于耕地占用税的说法,正确的有(
A.医院内职工住房占用耕地的,免征耕地占用税
B.学校内教职工住房占用耕地的,按照当地适用税额标准缴纳耕地占用税
C.航道占用耕地,减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税
D.军用铁路专用线占用耕地,免征耕地占用税
下列各项中,应当征收印花税的有(
A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同
B.会计咨询合同
C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
D.软件公司与用户之间签订的技术培训合同
根据企业所得税法的相关规定,下列说法不正确的有(
A.销售商品以旧换新的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
B.采用售后回购方式销售商品的,如果符合销售收入确认条件,则销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理
C.商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(
A.企业所得税
B.消费税
C.房产税
D.营业税
根据企业所得税法的相关规定,下列各项中,准予在以后纳税年度结转扣除的有(
A.职工教育经费
B.广告费
C.业务宣传费
D.业务招待费
在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有(
A.向客户支付的合同违约金
B.向税务机关支付的税收滞纳金
C.向银行支付的逾期利息
D.向公安部门缴纳的交通违章罚款
下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得计算折旧扣除的有(
A.以融资租赁方式租出的大型机床
B.已投入使用的厂房
C.以经营租赁方式租入的载货汽车
D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑
企业从事下列项目取得的所得中,免征企业所得税的有(
A.远洋捕捞
B.林产品的采集
C.牲畜的饲养
D.农作物新品种的选育
根据个人所得税法的有关规定,下列各项中,说法正确的有(
A.个人兼职取得的收入,应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
B.个人在公司任职、受雇,同时兼任董事、监事的,其取得的董事费和监事费收入,按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税
C.在校学生因参与勤工俭学活动,取得规定的应纳税所得项目的所得,应依法缴纳个人所得税
D.商品营销活动中,企业对营销业绩突出的非雇员以研讨会的名义组织旅游,免收的旅游费,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
下列情形中,以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有(
A.李某将小说在某报刊上连载6个月,每月取得稿酬收入1500元
B.胡某在某培训机构连续授课4个月,每月取得课酬收入8800元
C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年,专利使用费分3次收取,每次10000元
D.王某出租住房1套,租期1年,每月收取租金3000元
下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得在税前据实扣除的有(
A.从业人员的合理工资
B.业主本人的工资
C.代其从业人员或者他人负担的税款
D.用于个人和家庭的支出
下列纳税人中,应在规定时间内自行到主管税务机关办理个人所得
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