下半年吉林省年注会《审计》独立性试题文档格式.docx
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签收重复运单
5、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述A:
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;
确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
6、对垃圾债券的最佳描述是A:
一种根本不支付年利息,却以低于面值的价格打折出售的债券B:
得到固定资产支撑的债券;
一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券;
一种高效益、高风险的债券,一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
7、某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中,内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因;
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息;
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查;
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到。
8、审计政策要求没有管理部门的回应,最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外,一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程,选出最优的选项?
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
修改审计政策,允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
等待管理部门的回应,然后签发审计报告。
与外部审计师讨论这种情形。
9、为了加快制定计划和预算,一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据,观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动,如6月、7月、8月水平较高,1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是A:
时间序列分析B:
等候理论C:
线性规划D:
敏感性分析
10、内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该A:
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施;
联合开发并沟通恰当的建议;
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施;
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
11、以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计A:
预付款资金的合并;
采购职能的合并;
法律职能的合并;
营销职能的合并。
12、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。
如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。
审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是A:
与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。
把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。
将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报告。
13、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A:
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
根据多年的经验做出的后备计划;
对人力资源挑选标准的很好设计;
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
14、尽管销售额增加,经济发展,但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动?
确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B:
在每个部门裁员10%C:
在非增值部门裁员20%D:
鼓励在所有工作层次上进行创新,并采用提前退休计划,来缩小员工规模
15、在开展经营审计时,某审计师观察到,公司有大量的地面储存容器,而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门,而且审计范围不包括环境问题。
对此,最佳审计行动是A:
在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险,但是出于预算考虑,而且鉴于重点风险领域已经确定,不应拓展现有的审计范围;
将审计发现向审计委员会报告,并将审计范围扩大至包括环境问题;
将审计发现进行文字处理,并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动,确定该部门是否已经采取及时措施;
向当地主管部门询问储存容器的使用规定,以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动,因为审计师在该领域缺乏训练,而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
16、在组织内设计新的职务时,在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时,可使用的设计技术是A:
a.职务扩大化B:
b.职务轮换C:
c.职务丰富化D:
d.职务重要性
17、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理?
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项B:
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整C:
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定D:
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
18、A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元,其中存货为800万元,应收账款500万元,流动负债为1000万元,那么该公司的速动比率是多少?
0.7B:
2.0C:
0.5D:
1.2
19、下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。
箭头代表了活动,并且以字母表示。
括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是A:
18周B:
17周C:
16周D:
14周
20、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券,期限为2年,年利率为10%,按直线法摊销折价时,每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____A:
200元和1000元B:
200元和800元C:
200元和1200元D:
200元和960元
21、根据《国际专业实务框架》,以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由?
1.如果审计业务延续很长时间,发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
只有1和2是对的B:
只有1和3是对的C:
只有2和3是对的D:
1、2和3都对
22、与内部财务报告相关的内部审计的职能是A:
保证报告程序的遵循性;
审查费用开支项目,并将各项与实际开支相核对;
确定是否有雇员XX而进行开支;
确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
23、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中,以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分A:
计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容);
用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据;
对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响;
对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
24、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任,以下哪项是最好的描述?
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
咨询外部法律顾问,决定如何采取行动。
向最高管理层报告舞弊的可能性,并询问他们希望审计活动怎样继续。
25、审计委员会最有可能参与批准;
员工晋升与调薪;
内部审计报告与建议;
审计工作日程表;
内部审计主管任命。
26、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
27、业务工作底稿用对照数字的方式进行索引,索引的主要目标是A:
允许交叉索引并简化监督性复核;
支持最终的业务沟通;
消除后续追踪复核的需要;
确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
28、以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A:
405%2%B:
605%1%C:
804%3%D:
1001%1%
29、下列哪项是审计方案中的恰当步骤。
声明这项审计。
观察有关的程序。
定义审计目标。
对审计报告进行规划。
30、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A:
抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到。
抽取已付款支票,并追查至经批准的劳务发票。
实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
二、多项选择题(在每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分,本大题共30小题,每小题2分,共60分。
1、通过应用以下哪种技术可以防止XX对在线记录进行篡改?
关键字核对B:
电脑连续性检查C:
电脑匹配D:
数据库访问控制
2、如果内部控制得到了很好的设计,由不同的人所执行的两项任务是A:
批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户;
薪金支票的发送以及批准赊销退回;
从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账;
记录现金收入并准备银行对账单。
3、”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?
定义B:
测量C:
分析D:
改进
4、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商,这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。
在系统开发和完善检查中,内部审计师评定和测试了EDI系统,结果没有发现任何重大问题,其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。
EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权,是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。
从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。
只在收货报告上做手工记录。
这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。
年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。
但由于其他一些问题影响审计的及时开展,要完成这一计划具有很大的时间压力。
下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权?
终端登陆控制。
无含义信息总额;
口令要求下;
有效性测试。
5、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
为发行编制税务指导,并向一般公众销售;
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班;
作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单;
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
6、为了确认虚构的已离职雇员,应使用的计算机辅助技术是A:
平行模拟工薪总额的计算;
工薪扣减的例外测试;
重新计算净工资;
标记和跟踪检查工薪标准的变动。
7、某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同,可以延长四年,条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。
以下哪项是最好的合同形式?
固定价格B:
时间和材料C:
成本补偿D:
无限提供
8、某组织使用电子数据交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。
某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么最适当的审计程序是A:
对主要供应商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额。
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单,发票以及验收报告是否一致。
对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发。
9、在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了A:
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
10、下列违反了IIA道德准则的是A:
詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。
她最近刚刚加入内部审计部,但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师,而且在过去的两年中审计过许多电子公司。
乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计,他没有这一领域的专门知识,但仍接受了这一任务,他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程,这一课程将会在他的任务之前结束。
简很满意她作为一名内部审计师的职业,并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。
她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动,但她觉得她的工作质量没有下降。
约翰发现当年存在内部财务舞弊行为,帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。
当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时,他与外部审计师讨论了该舞弊行为。
11、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。
为达到这个目标,内部审计师与主计长进行了会谈,主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。
针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言,主计长的保证是A:
充分的,但不可靠或不相关;
充分、可靠和相关的;
不充分、可靠或相关;
相关的,但不充分或不可靠。
12、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是A:
内部审计师由于升职不久将负责某一分部,但仍继续对该分部实施审计。
基于预算限制而缩小审计范围。
加入某工作小组,为新的销售系统的控制标准提供建议。
在生效之前审查采购代理合同草案。
13、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是A:
登录口令。
口令层次。
对等网。
内部加密的口令。
14、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是A:
对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异B:
抽取过去三年中所有大额捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额C:
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
15、弹性预算是对计划的一种量化表述,它A:
关注预算期生产和销售产品和服务所需的活动的成本。
基于对现有操作和程序的改进,规划预算期的成本。
是为预算期达到的实际产出水平编制的。
包括预算期的预计损益表及其副表。
16、在对当地公司签定的建筑合同付款的审计中,审计人员发现每月都有$900的租金支出,每笔支出都有同一个项目工程师批准。
审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。
如果与项目工程师的讨论不能解决次问题,审计人员应该A:
告知内部审计主管B:
与工程师进行私人会谈来面对现实C:
仍按原日程表完成审计工作,并在工作底稿中注明$900重复发生的支出D:
等待工程师找到一些证人之后再调查付款情况
17、有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。
对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起A:
增加可靠程度。
精确度间隔变大。
降低可靠程度。
精确度间隔变小。
18、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时,应将它们A:
销毁;
放在机构的法律部门安全保管;
转变为永久性档案;
转给业务客户保管,以便将来的记录更为容易。
19、为了提高审计效率,内部审计师能够依赖外部审计师的工作是A:
在内部审计之后实施的外部审计工作B:
主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作C:
与内部审计师配合实施的外部审计工作D:
按照IIA的道德规范实施的外部审计工作
20、工厂可能会倒闭,部门可能会被撤消或员工可能会被解雇,这些危急的信号会减少漠然态度,激发新思想、促进重新评估,这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?
改变组织文化B:
运用沟通C:
引进外人D:
重新建构组织
21、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是A:
经营环境比较稳定,变动极少。
经营环境复杂多变。
在多个地方进行类似经营。
在同一个地点将进行后续存货审计。
22、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述A:
内部审计师记录的信息,以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息;
关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录;
一个中间事件或事件群,内部审计师可以从中推断出声明的公正性;
对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为,以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。
23、在内部审计项目组开会过程中,其中两名成员发生了争执,并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。
审计经理应当A:
在会后对两名审计师均进行惩罚,因为他们缺少职业操行。
继续开会,但就不当行为,在事后责备提出指控的审计师。
会后与两名审计师谈话,解决冲突和不当行为。
停止开会,并将该事件转交整个审计组进行讨论。
24、在一次信息安全审计中,审计师发现,目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的,但从未得到测试。
自从该计划开发以来,各信息系统已发生重大变化,在此种情形下,审计师应该A:
要求管理层立即对恢复计划进行测试B:
建议管理层和用户升级并测试恢复计划C:
把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓D:
审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层
25、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。
制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。
该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。
审计主管希望承担这一项目的工作,因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。
假设该高级审计师实施了如下工作,如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统,哪一项可能会损害他的客观性A:
帮助确定和定义控制目标B:
测试系统开标准的合规性C:
审查系统和编程标准的充分性D:
为新系统草拟运行程序
26、最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是A:
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求将未送达的支票退回出纳。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
27、业务工作底稿应包括A:
检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录;
开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件;
开展业务期间所检查过的所有程序的复印件;
在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。
28、内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。
计划过程不应包括以下哪项A:
确立业务目标和工作范围;
获取有关被审计活动的背景信息;
确认充分的信息以实现业务目标;
确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
29、当销售量随季节变动时,预算表中的某些项目需要调整。
季节性销售量预算中需要调整的三个显著项目是A:
原材料存货,直接人工小时和制造性费用B:
原材料存货,在产品存货和产量C:
产量,产成品存货和销售量D:
直接人工,在产品存货和销售量
30、在变量抽样的应用中,在一个给定的置信水平下,如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围,这表明A:
发生率低于期望的发生率。
发生率高于期望的发生率。
标准离差小于期望的标准离差。
标准离差大于期望的标准离差。
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