建设项目竣工决算审计报告格式两篇.docx

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建设项目竣工决算审计报告格式两篇

建设项目竣工决算审计报告格式两篇

篇一：

建设项目竣工决算审计报告格式

社会中介机构全称

审计报告

***报[20**]号

被审计单位：

*******

审计项目：

*****项目竣工决算审计

上海***（社会中介机构全称）

关于*****项目竣工决算的审计报告

接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司对**单位（以下简称**单位）负责建设的**项目（以下简称**项目）进行了竣工决算审计。

审计工作按照国家审计准则的规定执行，以**单位提供的**项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。

审计工作为本报告提供了合理的基础。

一、项目基本情况

****（可简要表述项目建设概要）。

****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准该项目立项。

****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准项目总投资**万元，资金来源为：

**。

****年**月，**（审批机关）以**文批准了项目初步设计，主要内容是：

**，建筑面积为**平方米（相关建设规模情况）。

概算总投资**万元，资金来源为：

**。

该项目于****年**月开工，****年**月竣工。

项目由**单位负责设计，**单位负责施工、**单位进行监理。

**。

**单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。

我公司已收到该单位（项目）法定代表人**同志和财务主管**同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。

二、审计结果和评价

根据**单位上报的该项目竣工决算报表反映，至****年**月**日，该项目完成投资**万元，其中：

建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元，**。

经审计，该项目实际完成投资额为**万元（不含待报批的**投资项目**万元），其中：

建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元。

项目到位资金**万元，其中：

**

审计结果表明，**（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。

）如：

**医院病房楼项目的建成，使得**医院的开放床位由原来的**张增加至**张，核定床位增加到**张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。

审计结果表明，**项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在**、**（如：

项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。

三、审计查出问题及处理（处罚）意见

（一）******

1、*****

****

根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。

2、*****

****

根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。

（此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。

在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括：

多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。

如：

应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。

一、建设程序方面存在的问题

（一）开工前审批程序方面存在的问题

常见问题表现形式：

1.建设项目审批手续不齐全。

2.建设程序不合规。

（如：

审批程序倒置、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。

）

3、工程项目边勘察、边设计、边施工。

4、工程项目边审批、边设计、边建设。

5、先开工，后申请《施工许可证》。

6、项目开工未取得《施工许可证》。

（二）竣工验收阶段程序方面存在的问题

常见问题表现形式：

1、未按规定程序实施完整验收。

（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。

）

2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。

（如：

XX高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。

）

3、竣工档案编制不完整。

4、未按规定办理固定资产移交手续。

二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题

（一）建设资金来源及到位方面存在的问题

常见问题表现形式：

（1）资金的来源不合规。

（2）项目资本金未及时到位或不足额到位。

（3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。

（二）资金管理和使用方面存在的问题

常见问题表现形式：

（1）以各种方式抽逃项目资本金。

（主要发生在经营性项目，如：

高速公路建设公司。

）

（2）国债专项资金未专户存储、单项核算。

（3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。

（表现形式多样。

）

三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题

（一）工程招投标方面存在的问题

常见问题表现形式：

（1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。

未在规定的媒介发布招标公告。

（2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。

（3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。

（4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。

（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元）

（5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。

（6）项目实行总承包招标时，未包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。

（应当由工程建设项目招标人依法组织招标）

（7）项目实行总承包招标时，以暂估价形式包括在总承包范围内的货物达到国家规定规模标准的不按规定招标。

（应当由总承包中标人和工程建设项目招标人共同依法组织招标）

（二）项目承发包方面存在的问题

常见问题表现形式：

（1）未按招投标文件的内容签订合同。

（如XX港口工程，改变清单计价方式，造成项目成本增加。

）

（2）未按中标金额签订合同。

（3）以补充协议的形式更改原合同。

（4）合同条款约定不严谨，造成成本增加。

（XX医院工程，清单招标，材料单价暂定，合同约定按施工期市场材料均价结算，结果因装饰工程调整方案等造成工期延长，适逢材料涨价，导致结算材料均价提高，增加了项目建设成本。

）

（5）总包单位违规转包、建设单位将已招标的项目再进行指定分包。

（6）将工程勘察、设计、施工发包给不具备条件的单位。

（如XX工程，主体是钢结构，但总包单位没有钢结构资质，因此分包出去，这与规定不符，错在确定的总包单位就不符合要求。

）

（7）低资质、无资质的施工企业、个人借用有资质的施工企业的资质证书、营业执照承包工程。

（如：

青藏公路改建工程—线索是来做解释的人无合同单位工作证、对合同单位的地址和管理人员等基本情况均不了解，审计产生怀疑，再追查深究结果为转包）。

（三）合同执行方面存在的问题

常见问题表现形式：

（1）勘察、设计等服务咨询单位履行合同（服务）不到位，造成项目成本增加。

（2）勘察、设计、监理等服务性单位取费标准不合规。

（3）超合同付款造成损失。

（4）滞后付款造成工期延误。

（5）未预留质量保证金或预留比例不够。

（质量保证金原为3%，新规定为5%。

）

（6）支付合同进度款未按合同约定抵扣预付款。

四、概算执行及投资控制方面存在的问题

常见问题表现形式：

1、未经原审批单位批准，自行变更设计扩大建设规模。

2、任意变更设计，未作工程量及造价增减分析，投资失控，造成突破总概算。

3、擅自提高建设标准，如提高装修标准，造成超概算。

4、超规模，超批准建筑面积和用地面积，造成超概算。

（注意：

对比面积要用规划验收测定的建筑面积与批准建设规模比较。

）

5、概算外投资。

（有因原概算漏项造成的，也有擅自增加概算外项目投资造成的。

）

五、工程结算方面存在的问题

常见问题表现形式：

1、多计待摊投资。

（1）将摊派、捐赠的费用列待摊投资；

（2）将超支的福利费在竣工决算时计入投资；

（3）将试运行期结束以后的利息费用计入工程建设成本；

（4）将超支的业务招待费列待摊投资；（管理费的10%限额）；

（5）将超标的人员津贴费列待摊投资；

（6）将超支的管理费列待摊投资或计提建设单位管理费（要按实列支）。

2、在办理竣工决算时，虚列尾工工程项目或金额。

3、将主管部门购置的固定资产、办公用设备等计入建设成本。

4、项目建设期间的存款利息收入未冲减项目成本。

5、经营性项目在建设期间的财政贴息资金未冲减工程成本。

6、将试运行期结束以后的长期借款利息费用计入工程建设成本。

7、将结余资金用于其他非生产建设工程或其他支出。

8、将工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用。

9、多计工程量、多计材料价差、多计误工补偿等等造成多计工程结算。

（重点抽审设计变更、签证、合同条款与结算原则的一致性，发现多计工程投资。

）

六、建设项目内部管理方面存在的问题

常见问题表现形式：

1、内控制度不健全，包括项目管理人员岗位设置、各项内控管理审批制度等。

2、因内控制度不健全造成管理混乱、工作效率低、相关备查资料缺失等问题。

3、应实行而未实行施工监理。

4、未办理质量监督手续或手续不全。

5、工程质量管理内控制度不健全。

6、无专职安全管理人员或专职安全人员无相应资格。

7、建设项目安全措施与建设项目不同步。

8、合同工期或计划工期不合理，造成实际施工进度与计划进度不符。

9、任意提前或压缩工期，增加项目成本，造成工程质量问题。

10、概算编制不合理，造成概算执行不到位或超概算。

11、材料采购、价款支付控制制度不健全，造成项目建设成本增加。

12、竣工决算控制制度不健全、编制不规范。

13、中介审价或投资（财务）监理机构职责履行不到位。

四、其他需要揭示的事项

****

（此处主要反映涉及被审计单位及工程项目长远发展规划建设运营情况，相关规定政策不明确或需要有关部门进一步研究解决的重大问题或事项。

）

五、审计建议

（一）******

****

（此处审计建议非每份审计报告所必须，需要时，针对审计发现的共性问题，以及需提请政府及有关部门研究解决的问题，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。

审计建议应具有建设性和可操作性。

）

****年**月**日

篇二：

治淮基本建设项目竣工决算审计报告大纲

第一部分 标题

　　（项目名称）基本建设项目竣工决算审计报告

第二部分 收件人委托机构名称

　　委托或派出审计机构

第三部分 正文

一、审计概况

（一）审计项目立项

（二）审计目的

　　（三）审计范围 竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；

　　（四）审计内容 为审计范围的具体内容

　　（五）审计重点 基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；

　　（六）审计标准

　　（七）其它

二、审计依据、原则及方法

（一）执行的审计准则及规范

（1）内部审计基本准则

（2）内部审计具体准则

　　（3）中国内部审计实务指南

　　（4）内部审计人员职业道德规范

（二）评价依据

（1）《基本建设财务管理规定》

（2）《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》

　　（3）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》

　　（4）其他

　　（三）审计方法及程序

（1）审计方法

（2）审计程序

　　（四）其它情况说明

三、项目基本情况

（一）项目概况

（二）项目批准情况

（1）项目建议书情况

（2）可行性研究报告情况

　　（3）初步设计概算情况

　　①批准的项目建设内容

　　②主要工程量

　　③批准投资额

　　（三）项目管理的组织形式

　　（四）主要参建单位

（1）项目法人

（2）设计单位

　　（3）主要施工单位

　　（4）主要监理单位

　　（5）其他参建单位

　　（五）工程开竣工时间

（1）开工时间

（2）竣工时间

　　（六）工程监理情况

　　（七）建设单位编报竣工决算的时间

　　（八）项目主要经济指标及效益情况

　　（九）质量评定（或初验）情况

　　（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）

　　四、审计结论

（一）项目投资计划、资金来源及概算执行情况

（1）投资计划下达情况

　　①投资计划下达总体情况

　　A、累计下达计划数

　　B、资金构成

　　②各年度下达投资计划明细情况

　　③投资计划的调整情况

　　A、调整原因

　　B、调整内容及数额

　　C、调整后计划情况

　　④未下达投资计划的原因

（2）投资来源情况

　　①批准投资来源的构成及数额

　　②实际到位资金的构成及数额

　　③未到位资金的构成及数额

　　④未到位资金原因分析

　　（3）概算执行情况

　　①送审概算数及实际审定数

　　②审计确定的实际投资完成额

　　③建设单位实际完成的工程建设内容

　　④完成的主要工程量

　　⑤预备费管理及使用情况

　　⑥填制项目概算执行情况审定表（附表2）

　　⑦对概算执行情况的评价

　　（4）设计变更情况

　　①设计变更的原因

　　②设计变更的内容

　　③设计变更的批准

　　④对设计变更的评价

（二）项目基本建设支出审计情况

（1）建设成本情况

　　①总成本：

申报及审定情况

　　②建筑安装工程投资申报及审定情况

　　③设备投资申报及审定情况

　　④其他投资申报及审定情况

　　⑤待摊投资申报及审定情况

（2）转出投资情况

　　（3）待核销基建支出情况

　　（4）核定基本建设支出数

　　（5）基本建设支出辅助审计情况

　　①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明

　　②工程结算审核的具体情况、核减（增）的具体数额及原因

　　③其他费用审核的具体情况、核减（增）的具体数额及原因

　　④填制工程结算审核明细表（附表3）

　　（6）基本建设支出的评价

　　①基本建设支出的真实性

　　②基本建设支出的合法性

　　③基本建设支出的管理控制有效性

　　（三）未完工程及预留费用审计情况

（1）送审未完工程及预留费用情况

　　①主要项目

　　②主要依据

　　③数量

（2）审定未完工程及费用情况

　　①主要项目

　　②主要依据

　　③数量

　　（3）未完工程及费用审计评价

　　①未完工程及预留费用的依据是否充分

　　②是否为概算批准的项目内容

　　③所需的资金是否已留存

　　④是否已计入确定的投资支出

　　⑤未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定

　　（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）

　　（四）项目交付使用资产审计情况

（1）交付使用资产送审情况

　　①交付使用资产总数

　　②交付使用资产计价依据

　　③交付使用资产移交手续

（2）审定交付使用资产基本情况

　　①交付使用资产总数

　　②交付使用资产计价依据

　　③交付使用资产移交手续

　　（3）审定分项交付使用资产情况

　　①交付使用固定资产情况

　　②交付使用流动资产情况

　　③交付使用无形资产情况

　　④交付使用递延资产情况

　　（4）交付使用资产的审计评价

　　①交付使用资产对象确认是否合理，是否有利于管理单位的管理

　　②交付使用资产计价是否合理

　　③是否存在将应交付使用的资产作为费用摊销

　　④是否存在重复计算交付使用资产价值

　　⑤其它评价

　　（5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）

　　（五）基建收入审计情况

（1）送审基建收入情况

　　①基建收入项目及数额

　　②基建收入的确认情况

　　③基建收入的分配

（2）审定基建收入情况

　　①基建收入项目及数额

　　②基建收入的确认情况

　　③基建收入的分配

　　（3）基建收入评价

　　①基建收入项目是否符合规定

　　②基建收入确认是否符合规定

　　③基建收入分配处理是否符合规定

　　④其他评价内容

　　（六）项目资金结（节）余审计情况

（1）送审资金结（节）余情况

（2）审计调整情况

　　（3）审计确定情况

　　①确定数

　　②来源构成

　　A、预备费结（节）余数

　　B、其他结（节）余数

　　③资金构成

　　A、未使用的财政直接支付和授权支付额度情况数

　　B、其他构成

　　（4）各项债权债务审计情况

　　①送审数

　　②审计调整情况

　　③审定数

　　④对长期挂帐的债权债务的说明

　　（5）对项目资金结（节）余审计评价

　　（七）竣工财务决算报表（送审稿）的审计情况

（1）竣工财务决算编制的主体

（2）竣工财务决算编制的时间

　　（3）竣工财务决算编制依据

　　（4）竣工财务决算编制的内容

　　（5）竣工财务决算编制前的清理情况

　　（6）竣工决算编制的组织情况

　　（7）对竣工财务决算编制的评价

　　①竣工财务决算编制的主体是否是项目法人

　　②竣工财务决算是否在规定时间内编制

　　③竣工财务决算编制依据是否符合有关规定

　　④竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确

　　⑸竣工财务决算编制的方法是否符合《规程》要求

　　⑥其他评价内容

　　（八）工程项目和物资设备招投标情况审计

（1）招标主体

（2）招标范围

　　（3）标段划分

　　（4）评标委员会及评标方法

　　（5）主要中标单位

　　（6）招标监督情况

　　（7）对招标情况的评价

　　（九）合同管理情况审计

（1）合同管理制度建设情况

（2）主要合同的签订情况

　　（3）主要合同履行情况

　　（4）合同签证及备案情况

　　（5）合同纠纷及处理情况

　　（6）合同管理情况评价

　　（十）项目财务管理情况审计

（1）财务管理组织形式

（2）财务管理制度的制定及执行情况

　　（3）主要财务关系及处理情况

　　（4）会计核算情况

　　（5）会计基础工作情况

　　（6）对项目财务管理情况的评价

　　五、有关事项说明

（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位

（二）有无截留、挤占和挪用

　　（三）有无计划外工程和超标准建设

　　（四）建设单位管理费是否按办法开支

　　（五）内部财务管理制度是否健全

　　（六）应上缴的各种款项是否按规定上缴

　　（七）是否建立并坚持重大事项报告制度

　　（八）其他需要说明的事项

　　六、对项目的总体评价

　　七、征求意见情况

（一）征求意见稿的主要内容

（二）被征求意见单位名称

　　（三）反馈意见的情况

　　（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明

　　八、审计发现的问题及处理意见

（一）建设资金在管理使用中存在的问题

（1）挤占、挪用、滞留建设资金

（2）地方配套资金不能同比例到位

　　（3）未按规定的程序和手续管理使用建设资金

　　（4）其他问题

（二）建设管理中存在的问题

（1）项目法人责任制落实中存在的问题

（2）招标投标中存在的问题

　　（3）建设监理中存在的问题

　　（4）合同管理中存在的问题

　　（三）基本建设支出及概算执行中存在的问题

（1）设计变更未经批准

（2）预备费动用未经批准

　　（3）改变建设内容

　　（4）基本建设支出控制不严

　　（四）竣工财务决算编制中存在的问题

　　（五）违反财经纪律的其他问题

　　九、建议

（一）对未完工程及预留费用的处理建议

（二）对核减投资的处理建议

　　（三）对工程投资包干节余和结余资金的处理建议

　　（四）对竣工财务决算报表上报的要求的建议

　　（五）其他建议

　　第四部分 签章

　　一、委托社会审计机构的审计报告有受托的社会审计机构签章

　　二、审计机构成立审计组审计的审计报告有审计组成员签章

第五部分 报告日期

第六部分 附件

　　一、审计报告附表

（一）治淮基本建设项目竣工决算资金情况审定表

（二）治淮基本建设项目竣工决算概算执行情况审定表

　　（三）工程结算审核明细表

　　（四）治淮基本建设项目竣工预计未完工程及费用情况审定表

　　（五）治淮基本建设项目竣工交付使用资产情况审定表 　

　下载上述表格：

治淮基本建设项目竣工决算审计报告大纲表格 

　　二、其他附件

关于贯彻执行水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-20XX）和规范建设项目竣工决算审计工作的通知

皖水财[20XX]190号

各市水利（水务）局，厅直各单位：

为贯彻执行水利部新发布的水利基本建设项目竣工财务决算编制规程，进一步规范我省水利基本建设项目竣工决算审计工作，提高水利基本建设项目管理水平，根据水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-20XX）（以下简称《规程》）、《水利工程建设项目验收管理规定》（水利部令第30号）、《水利水电建设工程验收规程》（SL223-20XX）和《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（水监［20XX］370号）等有关规定，按照“分级管理、分级负责”的原则，现就我省学习贯彻执行水利基本建设项目竣工财务决算编制规程及进一步规范水利基本建设项目竣工决算审计等工作提出以下要求：

一、水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-20XX）自20XX年2月10日起实施。

我厅已举办了全省水利基本建设项目竣工财务决算编制规程培训班。

各级水利主管部门和项目法人要认真组织学习培训，深入贯彻执行。

所有列入国家基本建设投资计划的水利基本建设项目，在项目竣工时，项目法人都必须按照《规程》规定编报竣工财务决算。

二、根据《规程》等要求，项目竣工决算审计前，设计变更、预备费动用等均已按规定报经批准，项目法人应将建设项目竣工财务决算（草稿）提交竣工决算审计组织单位审查。

审查通过后，再组织安排项目竣工决算审计。

三、按照《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》（水监［20XX］370号）规定，水利基本建设项目竣工验收前，必须由水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行全面审计，未经审计的，不得办理项目竣工验收。

四、水利基本建设项目竣工验收前，具备竣工决算审计条件的，项目法人应及时向项目主管部门提出水利基本建设项目竣工决算审计书面申请，申请的内容包括项目批复投资、投资计划下达、资金实际到位、累计完成投资、项目开工日期、计划竣工验收日期、设计变更和预备费动用报批、竣工财务决算编制等情况。

项目主管部门按照水利基本建设项目竣工决算审计职责分工，属于市水利主管部门负责安排组织审计的项目，市水利主管部门在收到项目法人书面申请10个工作日内，下达项目竣工决算审计通知书，并组织安排审计工作；属于省水利厅负责组织安排审计的项目，各市水利主管部门应将项目法人书面申请转报水利厅（水利厅直属项目由项目法人直接向水利厅提出书面申请），水利厅在收到市水利主管部门转报申请10个工作日内，下达项目竣工决算审计通知书，并组织安排审计工作。

五、水利基本建设项目的竣工决算审计可以由水利审计部门组织水利基本建设专业审计力量组成的审计组进行审计，也可以由水利审计部门委托具有专业审计资质（具备工程造价咨询单位乙级及以上资质和会计审计执业资格证书）的社会审计机构承担。

六、审计组或被委托的社会审计机构对水利基本建设