注税税收相关法律课后练习Word格式文档下载.docx
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行政行为的拘束力表现为对行政主体和行政相对方的拘束力两方面。
二、多项选择题
1、根据行政法的渊源理论,( )属于行政法规。
A.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》
B.《税务行政处罚听证程序实施办法》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《行政复议法实施条例》
E.《海关行政处罚实施条例》
ACDE
本题考核行政法规。
行政法规是国务院根据宪法和法律制定的规范性文件。
选项B的制定主体是国家税务总局,属于部门规章。
2、根据《立法法》和相关法律的规定,下列( )具有制定规章的权力。
A.国务院办公厅
B.国家广电总局
C.国务院法制办公室
D.审计署
E.大连市人民政府
BDE
本题考核行政法渊源中行政规章的制定。
本题中,国务院办公厅和国务院法制办都属于国务院的内部行政机构,不是独立的行政主体,没有对外作出行政行为的职能,当然更不具有制定规章的权力。
国家广电总局是国务院的直属机构,具有管理国家广播、电视方面的行政管理职能,在本部门的权限范围内有权制定规章。
审计署是法律明文规定的享有规章制定权的主体。
大连市属于国务院批准的较大的市,所以大连市人民政府可以制定地方规章。
3、下列关于行政程序法基本制度的说法中,正确的有( )。
A.信息公开制度是行政公开原则的重要体现和必要保障
B.听证程序只适用于具体行政行为
C.告知制度的形式是书面形式或口头形式
D.行政机关的告知义务只能是在作出具体行政行为之前
E.行政法中的回避制度仅指执法人员与当事人有利害关系的回避
AC
本题考核行政程序法的基本制度。
选项B错误,因为听证程序不仅适用于具体行政行为,也适用于抽象行政行为,如行政立法。
选项D错误,因为行政主体在作出某项行政行为之前、过程中和之后三个阶段都有告知的义务。
选项E错误,行政法中的回避制度是一个广义的范畴,还包括公务员任职回避、地域回避以及执行公务回避。
第一篇第二章 行政许可法律制度[题目答案分离版][题目答案结合版]字体:
1、下列各项中不属于《行政许可法》的调整范围的是( )。
A.建设部依法认定某建筑企业的资质
B.官某向工商局申请颁发理发店的营业执照
C.某大学需要购买班车,向教育部申请拨款,教育部对此进行审批
D.某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续,地质厅依法给予了采矿证登记
本题考核行政许可的概念。
有关行政机关对其他机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批,不适用《行政许可法》。
选项C属于行政审批。
2、行政机关在收到行政许可申请后,对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的,应当( )。
A.在5日内告知申请人需要补正的全部内容
B.作出不予行政许可决定书
C.制作《告知补正材料通知书》,当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容
D.作出不予受理的决定,并告知申请人补充申请材料
本题考核行政许可实施的申请。
申请行政许可的材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的,收到行政许可的机关应当制作《告知补正材料通知书》,当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。
3、关于行政许可程序,下列选项说法正确的是( )。
A.依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的,申请人需要重复提交申请材料
B.行政机关发现行政许可事项直接关系申请人与他人之间重大利益关系的,应当告知申请人、利害关系人有申请听证的权利
C.行政机关作出的准予行政许可决定,除涉及国家秘密的外,均应公开
D.行政机关作出的准予行政许可决定,应当向被许可人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件
B
本题考核行政许可的审查和决定程序。
依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的,申请人一次申请即可。
上级行政机关可以要求申请人补充材料,但是不能要求申请人重复提供材料,所以选项A错误。
行政许可的实施和结果,除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外,应当公开。
所以选项C错误。
并不是所有的行政许可都要颁发行政许可证件。
所以选项D错误。
1、下列关于行政许可原则的说法正确的有( )。
A.行政许可的设定必须有明确的法律依据,体现了行政许可法定原则
B.所有的行政许可的实施结果都要公开,这是行政许可公开原则的要求
C.行政许可公示制度体现了便民和效率原则
D.行政相对人享有申请行政复议和提起诉讼的权利体现了行政许可的监督原则
E.行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的,为了公共利益的需要,行政机关可以依法变更已经生效的行政许可,由此给公民、法人或其他组织造成财产损失的,行政机关应当依法给予补偿,这体现了信赖保护原则
ACE
本题考核行政许可的原则。
行政许可的实施和结果,除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的外,应当公开,因此,选项B说法绝对。
公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可,享有陈述权、申辩权;
有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼;
其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的,有权依法要求赔偿。
这是救济原则的体现,选项D说法错误。
2、下列关于行政许可设定权的说法中,正确的有( )。
A.省政府的规章有权设定临时性的行政许可
B.国务院有权以行政法规的形式设定采矿许可
C.国务院部门规章有权设定行政许可
D.地方性法规有权对行政法规设定的行政许可的事项作出实施的具体规定
E.设定公民劳动权的许可,只能由法律设定
ADE
本题考核行政许可设定权的划分。
尚未制定法律的,行政法规可以设定行政许可。
但是,有关国家基本制度的事项和有关公民基本权利的事项,只能由法律予以设定。
国务院可以采用行政法规的方式设定行政许可,但采矿许可和公民劳动权的许可只能由法律来设定。
所以选项B错误,选项E正确。
国务院部门规章无权设定行政许可。
但是省级政府规章可以设定临时性的行政许可。
地方性法规有权在行政法规设定的行政许可的事项范围内对实施行政许可作出具体规定,所以选项A、D正确,选项C错误。
3、可以实施税务行政许可的税务机关有( )。
A.各级税务局
B.税务分局
C.税务所
D.各级税务机关下属的事业单位
E.省级以下税务局的稽查局
ABCE
本题考核税务行政许可的实施机关。
税务行政许可由具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施,各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可。
税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所以及省以下税务局的稽查局。
第一篇第三章 行政处罚法律制度[题目答案分离版][题目答案结合版]字体:
1、某厂因污染事故被环境保护部门作出以下处理:
(1)责令限期改正;
(2)罚款5000元;
(3)赔偿受污染单位损失12000元。
上述决定中( )。
A.责令限期改正属于行政处罚
B.罚款5000元属于行政处罚
C.赔偿受污染单位损失12000元属于行政处罚
D.都不属于行政处罚
本题考核行政处罚的种类。
2、部门规章对非经营活动中的违法行为设定的罚款金额不得超过( ),对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的( ),但最高不得超过( )。
A.1000元;
2倍;
30000元
B.2000元;
3倍;
10000元
C.5000元;
D.1000元;
本题考核行政处罚的设定。
部门规章可以设定“一定数量罚款”的幅度范围:
对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;
对经营活动中的违法行为,有违法所得额,设定罚款不得超过违法所得的3倍,但最高不得超过30000元,没有违法所得的,设定罚款不得超过10000元;
超过限额的,应当报国务院批准。
3、某企业假报出口,骗取国家出口退税1万元,被税务机关处以20000元的罚款,并且依法查封了该企业的一批产品,下列说法错误的是( )。
A.对于罚款的行政处罚,该厂可以申请税务行政处罚听证
B.对于税务机关作出的查封行为,该厂可以申请税务行政处罚听证
C.在本案中,税务机关向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中应当告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利
D.税务机关在作出的2万元的罚款的行政处罚决定之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》
本题考核税务行政处罚听证。
税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。
因此,税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件。
此外,根据《行政处罚法》和《行政许可法》有关规定,当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服,在被告知听证权之日起3日内也有权提出听证要求。
1、( )有权在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。
A.国务院的部、委员会
B.省、自治区、直辖市人民政府
C.省、自治区人民政府所在地的市人民政府
D.经国务院批准的较大的市人民政府
E.沿海开放城市的市人民政府
ABCD
根据《行政处罚法》的规定,部门规章、地方政府规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。
2、《行政处罚法》规定,在行政处罚听证程序中,( )。
A.当事人可以委托1至2人代理参加听证
B.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持
C.当事人要求听证时,组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务
D.听证主持人应对调查人员所取得证据的效力作出认定
E.听证主持人应以听证笔录为唯一依据作出处罚与否的决定
ABC
本题考核行政处罚的听证程序。
根据《行政处罚法》的规定,当事人可以亲自参加听证,也可以委托1至2人代理。
听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。
当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。
听证过程中,当事人进行申辩和质证。
听证主持人无权对调查人员所取得证据的效力作出认定。
听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一,而不是唯一依据。
3、关于税务行政处罚,下列说法正确的有( )。
A.税务机关对公民作出1000元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前,应当告知当事人有要求举行听证的权利
B.对于没收违法所得的,当事人有权要求举行听证
C.当事人对于吊销税务行政许可证件,有权要求举行听证
D.当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到要求后10日内举行听证
E.税务机关应当将《税务行政处罚听证通知书》按规定送达当事人
CE
本题考核税收违法行为及其处罚规定。
税务机关对公民作出2000元以上罚款的,当事人有权要求听证;
所以选项A错误。
除了处以较大数额的罚款和吊销税务行政许可证件之外的税务行政处罚不适用听证程序。
所以选项B错误,选项C正确。
当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证,并在举行听证的7日内将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
第一篇第四章 行政强制法律制度[题目答案分离版][题目答案结合版]字体:
1、下列行政机关实施行政强制措施不符合《行政强制法》规定的是( )。
A.甲机关执法队员在实施行政强制措施前向行政机关负责人报告并经负责人批准
B.乙机关在实施行政强制措施时派出了三名执法队员
C.丙机关执法队员在实施行政强制措施时经要求出示了执法身份证件
D.丁机关执法人员在实施行政强制措施时未通知当事人到场
本题考核行政强制措施实施的一般规定。
必须通知当事人到场。
2、执行对象是不动产的,行政机关向( )所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。
A.行政机关
B.被执行人
C.不动产
D.上一级行政机关
本题考核行政强制措施的实施。
行政机关申请人民法院强制执行前,应当催告当事人履行义务。
催告书送达十日后当事人仍未履行义务的,行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行;
执行对象是不动产的,向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。
3、行政机关对人民法院不予受理强制执行申请的裁定有异议的,可以在( )内向上一级人民法院申请复议。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
1、下列不得查封、扣押的有( )。
A.公民个人的生活必需品
B.公民所扶养家属的生活必需品
C.公民近亲属的生活必需品
D.与违法行为无关的场所、设施或者财物
E.当事人的经营场所
ABD
本题考核查封、扣押。
查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物,不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物;
不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。
2、地方性法规可以设定的行政强制措施有( )。
A.限制公民人身自由
B.查封场所、设施或者财物
C.扣押财物
D.冻结存款
E.行政拘留
BC
本题考核行政强制的设定权。
尚未制定法律、行政法规,且属于地方性事务的,地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物行政强制措施。
第一篇第五章 行政复议法律制度[题目答案分离版][题目答案结合版]字体:
1、下列关于行政复议的说法错误的是( )。
A.行政复议以行政相对方的申请为前提
B.行政复议权只能由法定机关行使
C.行政复议可以审查的“有关规定”包括国务院有关部门的规定
D.行政复议不审查抽象行政行为
本题考核行政复议的特征。
行政复议的审查对象是行政主体作出的具体行政行为,同时附带审查部分抽象行政行为。
因此,对于抽象行政行为是不能直接提起行政复议,而非不能提起行政复议。
2、根据《行政复议法实施条例》的规定,行政复议和解制度的主要内容是( )。
A.当事人达成和解必须经行政复议机构准许
B.当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行
C.当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果
D.所有的行政复议案件均适用和解
A
本题考核行政复议和解制度。
行政复议和解必须在法定的时间阶段进行,即申请人与被申请人自愿达成和解只能在行政复议决定作出前。
申请人与被申请人依法经准许达成和解的,导致行政复议终止的法律效果,即行政复议机构不再继续审理。
行政复议和解制度并非适用于所有行政复议案件,只适用于特定范围的行政复议案件,即公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出具体行政行为不服而申请行政复议的案件。
3、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的,( )申请复议。
A.可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府
B.只能向国家税务总局
C.只能向省、自治区、直辖市人民政府
D.只能向省国税局
本题考核税务行政复议的一般管辖。
对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的,可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。
1、根据《行政复议法实施条例》有关复议申请人及复议代表人的规定,下列说法正确的有( )。
A.某合伙企业申请行政复议,以核准登记的企业为申请人
B.某个人合伙申请行政复议,其执行合伙事务的合伙人为申请人
C.不具备法人资格的其他组织申请行政复议的,应当由共同推选的成员代表该组织参加行政复议
D.股份制企业的股东大会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议
E.同一行政复议案件的申请人超过2人的,可以推选2名代表参加行政复议
AD
本题考核行政复议申请人。
《行政复议法实施条例》规定包括:
(1)合伙企业申请行政复议的,应当以核准登记的企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议;
其他合伙组织申请行政复议的,由合伙人共同申请行政复议。
不具备法人资格的其他组织申请行政复议的,由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议;
没有主要负责人的,由共同推选的其他成员代表该组织参加行政复议。
(2)股份制企业的股东大会,股东代表大会、董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议。
(3)同一行政复议案件申请人超过5人的,推选1至5名代表参加行政复议。
2、对某县公安局下属派出所以自己的名义作出的罚款行政处罚决定不服的,可以向( )申请行政复议。
A.该县公安局
B.该派出所
C.该县人民政府
D.该市公安局
E.该县所属市政府
本题考核行政复议管辖。
对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定,以自己的名义作出的具体行政行为不服的,向设立该派出机构的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。
3、下列事项中,可以进行税务行政复议调解的有( )。
A.发售发票
B.行政处罚
C.税收保全措施
D.确定应税所得率
E.行政奖励
本题考核税务行政复议的调解。
对下列行政复议事项,按照自愿、合法的原则,行政复议机关可以调解:
(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为,如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;
(2)行政赔偿;
(3)行政奖励;
(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。
第二篇第一章 民法基本理论概述[题目答案分离版][题目答案结合版]字体:
1、民事法律关系是平等主体之间的法律关系,下列不属于民事法律关系的是( )。
A.自然人乙和自然人甲之间订立的电脑买卖合同关系
B.中国公民丙与中国公民丁之间缔结的婚姻关系
C.甲税务机关与自然人乙之间订立的旧电脑的买卖合同关系
D.甲税务机关与自然人乙之间的税款征收关系
本题考核民事法律关系。
民法调整平等主体之间的财产关系和人身关系。
税务机关和自然人之间的税款征收关系是非平等主体之间的财产关系和人身关系,故不是民法调整对象,其属于行政法调整对象。
2、下列属于非表意行为的是( )。
A.甲通过邮件向乙订购某种货物
B.甲没有在合同约定的时间内将货物交付给买方
C.甲用普通茶叶冒充特级茶叶与乙签订买卖合同
D.甲病重,订立遗嘱处分自己的财产
本题考核非表意行为。
选项A是发出要约的行为,选项C是可撤销的民事行为,选项D是单方法律行为。
选项B是违约行为,属于事实行为。
3、甲租住乙的房屋,在租期届满时还有半年房租拒付,乙也一直未索要。
后来乙在一年零十个月后到法院起诉,要求甲支付租金。
对此案,( )。
A.法院不予受理,因为已过了诉讼时效
B.法院在甲补充了有关时效中止或中断的证据后才可以受理
C.法院应当受理,因为没过诉讼时效
D.虽然诉讼时效经过,但法院应当受理
本题考核短期诉讼时效。
依据《民法通则》的规定,拒付租金的案件诉讼时效应为1年。
本题,虽然甲在诉讼时效(1年)期间经过以后才向人民法院起诉,但人民法院应当受理。
因为诉讼时效经过,当事人的起诉权并没有丧失。
1、民事权利( )。
A.对于法人而言,都是始于法人成立终于法人消灭
B.都是由民事法律规范直接规定的
C.都是特定人对特定人的权利
D.可以由当事人在法定范围内协商决定
E.属于民事法律关系的内容
DE
本题考核民事权利的含义及特征。
对于法人而言,民事权利能力始于法人成立,终于法人消灭,民事权利能力反映的是法人的法律地位,而不是具体的民事权利。
民事权利与民事义务有些是民事法律规范直接规定的,有些是在法定范围内由当事人协商决定的(如合同)。
民事权利不都是特定人对特定人的权利。
比如物权,就是权利人对不特定人享有的权利。
2、指定代理在发生以下( )情形时,代理终止。
A.代理期间届满
B.被代理人取得或者恢复民事行为能力
C.代理人丧失民事行为能力
D.被代理人或者代理人死亡
E.作为被代理人或者代理人的法人终止
BCD
本题考核法定代理或者指定代理终止的原因。
按照规定,法定代理或者指定代理终止的原因:
(1)被代理人取得或者恢复民事行为能力;
(2)被代理人或者代理人死亡;
(3)代理人丧失民事行为能力;
(4)指定代理的人民法院或者指定单位取消指定;
(5)由其他原因引起的被代理人和代理人之间的监护关系消灭。
选项A、E属于委托代理终止的原因,故排除。
3、下列有关诉讼时效的说法错误的有( )。
A.当事人在诉讼期间内,因不可抗力不能行使请求权的,诉讼时效中断
B.如果当事人没有提出诉讼时效抗辩,人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判
C.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩,在二审期间提出的,基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的,
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