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加强内控制度建设提高企业管理水平-2019年文档1
加强内控制度建设提高企业管理水平
【s】theinternalcontrolsystemconstructionenterprisemanagement
【正文】
作为烟草商业企业,加强内控制度建设,是坚持国家烟草专卖制度的本质要求,是推进企业健康发展的重要保证,是加强干部职工队伍建设特别是领导班子建设、树立企业良好形象的重要措施。
近年来,通过开展以内部专卖管理监督检查、内部审计检查为主要内容的“两项检查”以及针对物资采购、广告促销、工程投资项目开展的“三项检查”工作,企业的内部控制制度建设取得了明显成效。
但是,这与行业法制化、制度化、信息化管理的新要求还有一定差距,具体工作中仍然存在一些亟待解决的问题。
一、当前内部控制制度建设方面存在的问题
第一,内控意识不到位
目前,一些干部职工对于内部控制管理工作,受传统思想的影响较大,观念陈旧,思想认识不到位,对加强内部控制管理与企业长远发展的关系缺乏正确的理解和把握,个别负责监督管理的同志不愿监督管理、不敢监督管理的现象还时有发生。
也有一些同志主动监督管理和主动接受监督管理的意识不强,有时比较麻木,存在较强的抵触情绪,甚至错误地认为“外部的监督管
理已经够应付的了,我们怎么自己还搞内部控制管理”,不可否认,这种强烈“重外部监督管理、轻内部控制管理”的思想还在一定范围内不同程度的存在。
第二,制度执行不到位
行业开展内部管理监督工作以来,出台了一系列管理制度。
各企业以此为指导,把内部控制制度建设贯穿于加强内部管理监督工作的全过程,制定完善了配套制度和具体的落实办法,充分体现“用制度管权、用制度管人、用制度管事”,为企业的规范发展提供了重要保障。
但在一些制度的执行过程中,还存在执行不到位或者不执行的现象,同时,随着行业改革的推进以及企业经营管理模式的变化,一些制度有待进一步修订完善。
第三,责任落实不到位
目前,企业内部控制管理制度基本完善,大大提高了企业加强内部管理监督的全面性和规范性,但在制度、程序执行的过程中,有效的责任机制还没有完全建立起来。
比如,县营销部报到市公司的一项大额采购申请,就涉及到县营销部编制申请、市公司分管部门审核、预算审核、内部审计、主管领导审批、招标比价等多个环节,由于缺乏有效的责任机制,各环节有时会出现积压、拖拉现象,甚至一两个月走不完程序,严重影响了办事效率。
二、抓好“三个结合”,全面提高企业管理水平
2008年6月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会
联合制定并发布了《企业内部控制基本规范》;随后,2010年4月,又发布了《企业内部控制配套指引》。
这些文件对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展具有深远影响和积极推动作用。
为此,企业应当根据内部控制基本规范和配套指引,制定本企业的内部控制制度并组织实施。
为确保企业建立健全的内部控制制度管用、有效,在制度建设过程中,应切实抓好“三个结合”。
第一,企业文化建设与内控制度建设紧密结合
《企业内部控制基本规范》第十八条规定:
“企业应当加强文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代管理理念,强化风险意识。
”对于企业来说,文化管理是一种更高层次、更高境界的管理方式,其核心在于培养员工的自觉性、主动性和创造性。
当前,在烟草行业以“国家利益至上、消费者利益至上”为核心的企业文化架构体系指导下,各企业的文化建设已经取得了初步成果。
但要使企业文化真正落地生根、开花结果,其与具体工作的紧密结合至关重要,尤其是作为一种管理理论,企业文化建设应该首先与我们的内部管理监督工作有效地结合在一起,同步推进。
只有真正将企业文化建设与内控制度建设紧密结合,把企业文化真正融于内部管理监督工作之中,才能进一步提高全体干部职工的监督管理意识,切实解决不想监督管理、不敢监督管理、不愿意被监督管理等思想认识问题。
第二,信息化建设与内控制度建设紧密结合
《企业内部控制基本规范》第七条规定:
“企业应当运用信息技术加强内部控制,建立与经营管理相适应的信息系统,促进内部控制流程与信息系统的有机结合,实现对业务和事项的自动控制,减少或消除人为操纵因素。
”对此,行业也明确提出,要把现代信息技术的创新性应用,作为加强内部管理监督工作的一个重要抓手,把法律法规、行业的政策规定和企业的规章制度中,能够用信息化手段规范的内容全部固化下来,以减少人为因素的干扰。
无疑这对增强内控制度执行力、提高企业管理水平具有重要意义。
同时,信息技术的应用在优化监督管理流程、提高监督管理效能上也大有可为,尤其是在各项工作流程的节点上,用信息技术来强化责任机制的健全、完善和固化,也是应该重点探讨的一个大课题。
比如,审计、专卖等内部管理部门的监督管理成果与纪检监察再监督的及时衔接,可以更快捷地加强成果利用,强化责任追究;决策程序、运作流程的执行操作与办公自动化系统提醒和手机短信提醒方式的应用,可以把制度、流程的规范与督促落实紧密地结合在一起,明确执行责任,提高制度执行效率。
第三,规范和效率的统一与内控制度建设紧密结合
《企业内部控制基本规范》第四条规定:
“内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
”规范和效率的关系是大家在工作中普遍关注的一个问题,如何解决好也是内部管理监督工
作的一个重点和难点。
正确处理规范和效率的关系,应该在规范的前提下谈效率,在规范的基础上提效率,尽可能地实现规范和效率的统一。
从企业当前的情况看,某些工作之所以效率不高并非完全是监督管理制度过多、过细、过繁造成的,而恰恰是一部分人员对制度、程序缺乏应有的学习、理解和把握。
因此,提高效率首要的问题是加强对企业规章制度的深入学习。
其次,也不可否认,我们的一些制度、程序也确实存在操作性不够强、比较繁琐的问题,这也是一些人不愿意监督管理、不愿意严格监督管理的原因或借口。
这就需要我们严格按照法律法规的要求,在内部监督管理制度的设计、流程的规划、检查的手段、考核的方法上充分体现规范和效率的有机统一,以进一步发挥内部控制管理制度的作用,全面提高企业管理水平。
【
加强内控制度建设提升企业管理水平-2019年文档1
加强内控制度建设提升企业管理水平
随着企业业务快速发展和整体规模的迅速扩张,在欧债危机不断蔓延,地缘冲突的日渐加剧的情况下,内外部经营风险日趋加大,因此,“规范经营行为,夯实管理基础,防范经营风险”的内部控制建设显得尤为重要。
通过健全组织机构,加强宣传培训,认真修订细则,明晰各级责任,优化工作措施,狠抓工作落实,不断推动内控工作健康、高效开展,促进内部控制制度的落地实施。
但在具体实施过程中还存在一些薄弱环节和问题,制约着内控成效的提升,影响企业生产运营。
下面,结合工作实践就企业内控管理工作浅析如下:
一、内控制度的薄弱环节和问题
(一)内部控制环境存在缺陷
1、管理层认识缺位
管理层对内部控制的态度是控制环境中最最关键的因素,许多单位的“一把手”缺乏对内部控制知识的了解,对风险管理的相关重要性认识不足,在业务处理过程中无章可循或有章不循的现象比较普遍。
2、执行层素养欠缺
控制活动的核心是人,“人”的问题主要体现在职业道德养欠缺。
如:
个别工作人员无视财经纪律,唯领导意图办事,造成会计信息失真;极个别工作人员为谋取个人或小团体利益而不择
手段,弄虚作假,私刻公章、篡改账目或搞账外账,隐匿或偷盗钱财物资。
(二)风险管理机制不健全
由于目前风险管理还处在初步阶段,管理层对经济形势和市场认识不足,过于自信与乐观,缺乏风险意识。
企业缺乏科学有效的风险评估长效机制,风险控制应对措施未有效落实,多数经济业务侧重于事中和事后控制,而对风险的事前预测和控制涉及较少,导致其抗风险能力较差。
(三)监督评价机制不完善
1、内控审计机制不健全
内审机构的主要职责是经济责任制审计、离任审计、专项审计等,因日常业务比较繁重,对内部控制审计普遍不够重视。
同时内控审计因牵涉部门多、工作量大,一般只对重点业务流程进行抽检,检查覆盖面窄、检查深度不够,导致内控评价报告缺乏全面性。
再就是内审机构属内部部门,即使查出了问题,由于管理层的干预,经常是大事化小,小事化了,缺乏独立性和权威性。
2、内控评审标准不统一
内部控制评审尚处于初级阶段,没有形成一套完整的理论和方法体系,导致评审标准不统一,考核评比横向可比性差。
二、完善内控制度建设的几点做法
(一)以“三个加强”为基础,营造内控良好环境
1、加强组织领导,完善内控工作体系
健全完善的组织体系是关系内控制度推行成败的关键因素。
各企业需将内控制度工作作为“一把手”工程来抓,同时需健全完善组织机构,设立专门的内控办公室,有利于协调布置内控工作,组织内控制度编订,以及开展内控检查、跟踪整改等。
2、加强内控培训,提升全员内控素质
全体员工内控素质的持续提高,决定了内控工作的执行力。
作为内控制度的建设者和执行者,广大干部职工是内控管理的基础,只有提高他们的内控素质,充分发挥他们的能动性,才能激励其自觉实现内控管理目标。
根据内控制度实施的不同阶段特点,需充分利用会议、网络、报刊、培训班等形式,加强对内控知识的宣贯,把内控理念渗透到经营管理的各个环节和各个层次,培育内控环境,营造内控氛围。
3、加强宣传引导,营造良好内控环境
需充分利用电视、报纸、网络等媒体对内控工作进行大力宣传;充分利用各种会议和讲座,对内部控制的目的、意义、背景、业务流程和权责指引进行讲解,澄清模糊认识,有效提高了全体员工对内控工作的理解和认识,增强参与内控工作的积极性和主动性。
(二)以“五个规范”为主线,健全内控工作体系
1、规范流程再造,贴近工作实际
为进一步增强内控制度的可操作性、风险的可控性和结果的实效性,做到内控制度与生产经营管理,与创收增效,与管理创
新、机制创新相结合,需根据执行单元反映的意见和建议,结合检查中发现的问题,对采购管理、投资管理、资金管理等流程的控制点进行删减、优化和增补,对控制作用不大的部分控制点进行调整优化;对一些风险较大、管理相对薄弱、容易出现舞弊的环节加强控制和监管;对制度中存在死角或缺陷的关键环节进行补充,细化优化《权责指引》。
2、规范审批权限,严格授权管理
根据企业组织规程和工作规程,需将风险较小、审批意义不大的权限适当下放,将风险较大的权限适当收紧,将行权范围、审批项目、额度、执行和会审部门等进行进一步明确。
同时,对不允许向下授权的控制点,统一由企业层面审批,允许向下授权的控制点,如合同签署、资金支付、费用审批等采取金字塔式的管理方式;按照“归口管理,部门审核报批”的程序,对各单位权限以上、需要上级审签的项目,一律由主管部门审查后报有关领导审批,确保权限设置有序、授权有度。
3、规范责任分工,明确管理职责
按照“谁主管、谁控制,谁把关、谁负责”的原则,制定《内控责任落实表》,逐一落实牵头责任部门、责任人及监管部门,将所有控制点明确具体岗位,确保内控工作“权有所属、责有所归”,确保内控工作“不流于形式、不留下死角”,能够覆盖生产经营全过程、覆盖党政工团全方位,并使内部控制真正融入到了日常工作之中,形成了主要领导亲自抓,分管领导重点抓,职
能部门具体抓,相关部门配合抓的良好局面。
4、规范制度管理,确保符合内控
只有深刻理解内部控制的设计思想,将内部控制与现行管理制度进行有机融合,才有可能达到寓控制于管理,从而为企业战略目标的实现提供有效的制度基础。
为加强内控制度体系的建设,需组织力量对现行各项与内控相关的专业管理制度进行了梳理、补充和完善,供各部门、各单位执行、学习借鉴。
对那些不适应新情况的规定和办法,及时废止、补充、修订,保证专业管理制度与内控制度的一致性,逐步建立一套以内控制度为核心、专业管理制度和标准为支撑的
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