小规模纳税人分录举例文档格式.docx
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2、由验资户转入差不多户
银行存款----差不多户
3、取备用金
现金
银行存款
4、签定租房合同,交租金。
长期待摊费用
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
固定资产
银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
治理费用
现金
7、支付与销售有关和各项费用。
营业费用
现金(银存)
8、预存税款
银行存款----纳税户
银行存款----差不多户
9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。
库存商品
10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。
财务费用
11、发生销售收入,款项收回。
主营业务收入
应交税金----应交增值税
结转成本
主营业务成本
12、月未预提本月工资、福利费。
治理费用----工资
营业费用----工资
应付工资
治理费用----福利费
营业费用----福利费
应付福利费工资总额*0.14
13、本月利息收入。
14、计提本月应负担的折旧费。
(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)
治理费用---折旧费
累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
治理费用---租金
长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
主营业务税金及附加
应交税金----都市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。
(购销合同0.03%;
借款合同0.005%;
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;
物资运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;
营业账簿、权利、许可证照每本5元)
治理费用----印花税
18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。
所得税
应交税金---应交所得税(主营业务收入-主营业务成本-治理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*33%
19、结转本年利润
本年利润
20、结转利润分配。
利润分配---未分配利润
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