内部控制之货币资金Word格式文档下载.docx

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3、融资性收入包括公司发行股票、债券、向银行等金融机构或外部机构借入的长短期款项。

第十三条　关于资金收入，集团公司应建立专人催收、负责的治理制度，建立、完善收款责任制，实行奖罚制度，提高资金周转率。

催收款以经营部门为主，财务部门积极配合。

关于投资收益，应及时清算、收回对外权益性投资股利、债券投资利息，及时实现各项投资回报。

第十四条　处置固定资产、无形资产及其他长期资产，应严格履行有关审批手续，并及时清收有关款项。

第十五条　为保证资金的正常周转，集团公司在适度操纵负债比率的同时，可进行多渠道、多形式的融资。

筹集银行信贷资金，必须严格实行〝总量操纵、限额审批〞治理。

有关要求按集团公司融资治理制度执行。

第四章资金支出治理

第十六条　集团公司资金支出包括经营性资金支出、投资性资金支出、融资性资金支出。

1、经营性支出是集团公司经营活动所产生现金流出，包括：

原材料购进成本、修理服务支出、物资采购成本、营业费用、治理费用等。

2、投资性支出是集团公司投资活动所产生的现金流出，包括：

工程建设、固定资产、无形资产、其他长期资产支出以及对外投资等。

3、融资性支出是集团公司筹资活动所产生的现金流出，包括：

偿还债务、发生的融资费用、支付利息、上缴利润等。

第十七条　集团公司资金支出实行现金流量预算治理，在保证正常业务活动进行的前提下，严格操纵资金的支出。

1、对审批后纳入预算的各项资金支出，财务部门应给予保证。

2、对未纳入预算的资金需求，应给予操纵。

3、对未纳入当期预算而又迫切需要进行的资金支出，须追加预算，并由总经理批准后执行；

凡未获追加预算批准的资金支出，财务部门有权拒付。

第十八条　集团公司正常经营性预算内资金支出按以下权限审批。

1、有明确制度标准的日常开支，由总经理授权的总会计师〔或主管副总经理〕审批。

2、没有明确制度、在授权之外的其他开支由总经理审批。

3、集团公司对重大经济事项支出必须依照有关制度进行会签或集体决策审批，不得〝一支笔〞审批。

第十九条　集团公司资金的支付程序

1、支付申请。

有关部门或个人用款时，应提早填写货币资金支出单据，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关发票。

2、支付审批。

审批人依照其职责、权限和相应程序进行审批。

对不符合制度的资金支出单据，审批人应当拒绝批准。

3、支付审核。

财务部指定专人审核，对批准后的资金支付单据进行审核，审核其批准范畴、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否合法齐备，金额运确实是否正确，支付方式、支付单位是否妥当等。

4、办理支付。

出纳人员应当依照审核无误的资金支付单据，按制度办理资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第二十条　集团公司财务部应参与公司投资项目的可行性研究工作，并将相关资金的投放纳入现金流量预算治理，适时进行有效的监督。

分、子公司未经集团公司批准，不得进行任何性质和形式的投资。

第二十一条　未经集团公司批准，分、子公司不得以任何理由向本系统以外的任何单位或个人提供任何形式、任何数量的资金支持。

未经集团公司批准，禁止同级公司间一切形式的资金调剂与调动。

第五章资金结算中心

第二十二条　集团公司依照经营情形，选择资信较高、结算便利的主办银行，设立资金结算中心，对资金实行集中统一治理。

财务部通过网上银行系统，从银行获得每日的存款余额，以便平稳调度各银行账户间的资金存量，使整个集团公司的资金沉淀降到最低。

第二十三条　资金结算中心要紧职能：

1、集中治理各分公司的资金收入，各分公司收到资金收入时，都必须转账存入结算中心在银行开立的帐户，不得挪用。

2、统一拨付各分公司因业务需要所需的货币资金，监控货币资金的使用方向。

3、统一对外融资，确保整个集团的资金需要。

4、办理各分公司之间的往来结算，运算各分公司在结算中心的资金流入净额和相关的利息成本或利息收入。

5、核定各分公司日常资金余额。

第二十四条　集团财务部负责银行账户的日常治理监督工作，未经承诺，分公司不准在结算中心以外任何金融机构开立银行账户。

第二十五条　实行收支两条线治理。

各分公司在结算中心分别开设收入、支出两个帐户。

1、资金收入，结算中心实行〝自动划款零余额治理〞。

在集团公司的托付授权下，由银行在每日营业终止后，将各分公司收入户中的余额全部划到结算中心的总帐户中。

2、资金支出，依照结算中心审核后的各分公司月度用款打算，分次拨入分公司支出账户。

同时，各分公司支出户中未使用完的余额还应转回结算中心设立的总帐户中。

第六章　现金和银行存款的治理

第二十六条　现金收入及时存入银行，不得坐支、白条抵库，不准超过核准的库存定额。

每日盘点库存现金，做到账款相符。

第二十七条　指定专人按月核对银行存款余额，于次月10日前编制银行余额调剂表，做到银行存款账面余额与银行对账单相符。

对不符的，应查明缘故，及时解决。

第二十八条　签发支票时必须正确填写日期、金额、用途、收款单位和密码，支票领用后十日内报账。

支票作废后将支票存根与支票粘连，并加盖〝作废〞印章，发生支票遗失，应赶忙办理挂失手续。

第二十九条　加强银行账户的治理，按照规定开立账户，定期检查、清理银行账户的开立及使用情形，发觉问题，及时处理。

银行账户不得出租、出借及转让其他单位或个人使用。

银行账户档案资料包括银行开户资料、银行预留印鉴、国家有关部门批准文件、银行对账单及其他与账户有关的资料，要妥善保管，并按类别分别登记，及时存档。

第七章　票据及有关印章的治理

第三十条　银行账户预留印鉴，由财务专用章和法定代表人名章共同组成。

财务专用章由财务部门负责人或被授权人员保管，法定代表人名章由公司负责人或被授权人员保管。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第三十一条　加强与货币资金相关的票据治理，专设登记簿对其购买、保管、领用、背书转让、注销等情形进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第八章　监督检查

第三十二条　集团公司董事会、总经理办公会有权对资金治理工作进行定期和不定期地检查、监督，对违规行为依法进行处罚。

第三十三条　货币资金监督检查的内容要紧包括：

1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情形。

重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

2、货币资金授权批准制度的执行情形。

重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

3、支付款项印章的保管情形。

重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

4、票据的保管情形。

重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第三十四条　对监督检查过程中发觉的货币资金内部操纵中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

对在资金活动中违反有关法律、法规、治理制度的规定，给集团公司造成重大缺失的，可依法交由司法机关追究当事人的刑事责任。

第三十五条　有以下行为的，集团公司能够责令其限期纠正、追回缺失或者通报批判。

1、存在不相容职务混岗、 

手续不健全、支付款项的全部印章交由一人保管、票据保管有漏洞等现象的。

2、未按资金治理制度所规定的程序、权限支付资金的，有意将资金支出化整为零，躲避监管并经查证属实的。

3、有意拖延应缴收益的上缴、周转资金的调配，超过规定期限15天的。

4、未经批准，擅悠闲同级公司间进行资金调剂或从事期货、证券等高风险性投资的。

5、设立〝小金库〞或账外资金的。

6、不履行义务，未在规定的时刻内向集团公司报送资料或漏报、瞒报的。

7、具有集团公司认定的其他违法、违规行为的。

第九章　附　那么

第三十六条　本制度由集团公司财务部负责制定、修改和补充。

第三十七条　本制度由集团公司财务部负责说明。

第三十八条　本制度自年月日起执行。

******集团公司财务部

2006年月日

附件：

支出治理流程图

支票使用登记簿

借款单

差旅费报销单

收入凭证

支出凭证

盘点表

内部资金往来确认单

银行存款及现金余额日报表

库存现金清查表

预支

是

是否报销

预算内

否

是

否

支票使用登记薄

年

支票号码

银行名称

支票金额

用途

到期日

开具人

使用人

备注

月

日

借款单

部门：

年月日

借款人

借款缘故

金额

〔大写〕￥：

〔小写〕

种类

□现金□支票〔号码〕□其他

说明事项

审批

董事长

总经理

财务总监

会计主管

经手人：

报销部门：

年月日附单据张

姓名

职务

出差事由

起日

止日

起讫地点

项目

张数

天数

火车费

途中补助

汽车费

住勤补助

市内交通费

夜间乘车

住宿费

其它

邮电费

小计

合计

〔大写〕仟佰拾元角分￥：

批准

财务核准

财务审核

部门审核

注：

本单一式两联，第一联财务部留存，第二联报销部门留存。

编号：

年月日

交款单位

总计金额

〔大写〕

百

十

万

千

元

角

分

摘要

〔收款单位章〕

类别

□现金□支票

卷别

把数

金额

百元

二元

五十元

一元

十元

五元

缴款人：

复核：

出纳：

本单一式三联，第一联财务部留存，第二联返缴款人，第三联由缴款人报缴款单位财会。

支出事由

〔大写〕〔小写〕￥

单据

张数

支出种类

批准人

部门经理

主管副总

经办人：

日期：

出纳员：

本单一式两联，一联部门留存，二联交财务报帐。

盘点人员编组表

经管部门

盘点项目

盘点日期

盘点人

会点人

复盘人

备注

制表人：

审核人：

批准人：

盘点表

经管部门：

盘点日期：

盘点限时：

物品名称

规格

单位

期初库存

本月收入

本月支出

实盘

损耗

盈余

合计

经管部门负责人：

盘点人：

会点人：

复盘人：

盘点统计表

　　物品类别：

单价

数量

帐面

差量

差额

复核人：

盘点盈亏报告

年月日

盈亏

数量

盘点盈亏报告表2

物品类别

帐面数量

盘点数量

盘盈

盘亏

差异缘故

说明

计策

制表人/日期：

复核人/日期：

批准人/日期：

****集团公司内部单位资金往来凭证

付款项目名称

付款项目编号

付款用途

付款金额

收款项目名称

收款项目编号

付款项目负责人：

内部往来通知单

年月日厂别编号：

会计科目

工厂

公司

借方

贷方

副经理科长制单

工厂

科长制单

附单

付款凭证张

其他单据张

本单一式三联，第一联：

财务处、第二联：

会计科〔记帐用〕、第三联：

会计〔存根用〕

编制单位〔部门〕：

年月日单位：

帐户名称

前一天余额

当天收入

当天汇出

汇入单位

银行帐当天余额

银行余额

未到帐款

合计

现金

制表：

清查时库存现金帐面金额

清查现金实有数

1、加：

已收未入

2、减：

已付未入

3、其他：

调整后帐面余额

清查时刻年月日

清查人员：

处理意见：