会计职称《初级经济法基础》冲刺模拟试题Word格式文档下载.docx

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　　B.转让企业产权取得的收入

　　C.金融机构的出纳长款收入

　　D.保险公司取得的追偿款

　　8、某运输公司10月份取得运营收入500万元，另取得联运收入300万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。

该公司当月应缴纳的营业税为（　）万元。

　　9、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（）。

　　A.纳税人被处罚的“三税”罚款　　B.纳税人当期实缴的“三税”税额

　　C.纳税人当期应缴的“三税”税额　D.纳税人因“三税”加收的滞纳金

　　10、某企业2010年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为（　）万元。

　　　　　　　　、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

　　A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人　　B.在中国境内无住所且不居住的个人

　　C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

　　D.在中国境内有住所的个人

　　12、李某2010年3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。

　　A.工资所得1800元　　B.储蓄存款利息500元（2008年10月9日后孳生）

　　C.稿酬所得3000元　　D.退休工资3000元

　　13、某作家将自己写的一本书稿出版，取得稿酬收入50000元。

其应纳个人所得税为（）。

　　元　　元　　元　　元

　　14、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

　　A.城区房产使用人　　B.城区房产代管人　　C.城区房屋所有人　D.城区房屋出典人

　　15、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，3个月的租金为万元。

已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则A公司应当缴纳印花税（　）。

16、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，同时实行从价计征和从量计征的是（）。

　　A.土地增值税　　B.房产税　　C.车船税　　D.印花税

　　17、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（）。

　　A.全额累进税率　　B.定额税率　　C.超额累进税率　　D.超率累进税率

　　18、按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的是（）。

　　A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量

　　B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

　　C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量

　　D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量

　　19、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

　　A.国家税务系统　　B.课税对象　　C.国有企业　　D.计税依据

　　20、根据《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（　）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

　　A.税务登记证件　　B.发票领购簿　　C.营业执照　　D.财务专用章

21、税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是（）。

　　A.查账征收　　B.查定征收　　C.查验征收　　D.定期定额征收

　　22、下列税种中，属于国家税务机关负责征收管理的是（）。

　　A.城镇土地使用税　　B.房产税　　C.车辆购置税　　D.土地增值税

　　23、下列关于商业汇票说法中，不正确的是（）。

　　A.商业汇票的付款人为承兑人

　　B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月向付款人提示承兑

　　C.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权

　　D.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月

　　24、甲公司签发了一张出票日期为2月20日的现金支票。

根据《支付结算办法》的规定，关于该出票日期的写法正确的是（）。

　　A.贰月贰拾日　　B.零贰月贰拾日　　C.贰月零贰拾日　　D.零贰月零贰拾日

　　二、多选题（多项选择题（本类题共20小题，每小题目2分，共40分。

　25、根据《票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（）。

　　A.金额　　B.收款人名称　　C.付款人名称　　D.出票日期

　　26、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。

关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。

　　A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款　　B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款

　　C.银行本票自出票日起2个月内提示付款　　D.支票自出票日起10日内提示付款

27、在我国，下列可以作为法律关系客体的有（）。

　　A.商标权　　B.货币　　C.有价证券　　D.阳光

　　28、根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（）。

　　A.身体受到伤害要求赔偿的　　B.拒付租金的　　C.拒不履行买卖合同的

　　D.寄存财物被丢失的

　　29、劳动合同订立的原则中，合法原则具体表现为（）。

　　A.订立合同的目的合法　　B.劳动合同的内容合法　　C.劳动合同的形式合法

　　D.劳动合同的主体合法

　　30、下列各项中，属于劳动合同约定条款的有（）。

　　A.试用期　　B.培训　　C.保守秘密　　D.补充保险和福利待遇

　　31、下列所列情形中，属于劳动合同终止情形的有（）。

　　A.劳动合同期满　　B.劳动者达到法定退休年龄　　C.用人单位依法宣告破产的

　　D.用人单位决定提前解散

　　32、营业税实行行业差别比例税率。

下列属于营业税适用税率的有（）。

　　%　　%　　%　　%

　　33、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的有（）。

　　A.银行销售金银　　B.邮政部门销售集邮商品　　C.房地产公司销售商品房

　　D.经中国人民银行批准的融资租赁公司出租设备

34、下列有关某金融企业2010年第一季度计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有（）。

　　A.一般贷款业务以利息收入减去存款利息支出的余额为营业额

　　B.金融经纪业以金融服务手续费等收人为营业额

　　C.代收的电话费、水费等业务，以全部收入为营业额

　　D.外汇买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额

　　35、个人所得税的纳税义务人包括（）。

　　A.一人有限责任公司投资者　　B.私营企业　　C.个人独资企业

　　D.在中国有所得的外籍个人

36、下列个人所得，在计算个人所得税时应该减除一定费用或扣除标准后才能确定计税依据的有（）。

　　A.利息、股息、红利所得　　B.工资薪金所得　　C.财产租赁所得　　D.偶然所得

　　37、李某2010年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金可能有（）。

　　A.营业税　　B.土地增值税　　C.契税　　D.个人所得税

　　38、下列税率形式中，适用于印花税的有（）。

　　A.定额税率　　B.超额累进税率　　C.比例税率　　D.全额累进税率

　　39、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（）。

　　A.接受作价房产人股　　B.承受抵债房产　　C.承租房产　　D.继承房产

　　40、下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（）。

　　A.出让国有土地使用权　　B.出租国有土地使用权　　C.转让国有土地使用权

　　D.交换国有土地使用权

41、根据《税收征收管理法》的规定，经县以税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收强制执行措施。

下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。

　　A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

42、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。

　　A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款　　B.由税务机关向纳税人追缴税款

　　C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

　　D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　43、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。

　　A.纳税人变更经营场所，涉及改变税务登记机关的

　　B.纳税人变更法定代表人　　C.纳税人破产　　D.纳税人暂停经营活动

　　44、根据《人民币银行结算账户管理》的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。

　　A.预算单位专用存款账户　　B.临时存款账户（注册验资和增资验资开立的除外）

　　C.个人存款账户　　D.异地一般存款账户

　　三、判断题（判断题（本类题共100小题，每小题1分，共10分。

　　45、除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。

（）

46、仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。

　　47、某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳500元工作服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将工作服完好返还公司后，公司将押金全额返还给员工。

该条款符合劳动合同法的相关规定。

（）

　　48、某公司为员工张某支付培训费1万元，约定服务期为5年。

3年后，张某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同，公司要求其支付违约金。

公司的做法是正确的。

　　49、根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资人股共担风险的，不征收营业税，但以后转让投资时要补税。

　　50、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。

　　51、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。

　　52、我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭证的单位和个人。

　　53、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受期限的限制，即税务机关可以无限期追征。

　　54、支票上的金额不得更改，更改的支票无效。

四、案例分析题（（共13个小题（单选或多选）组成，每小题2分，共26分，错选或多选均不得分））

　　55、某研究所高级工程师张先生2010年的收入情况如下：

（1）每月工资收入为5300元;

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;

　　（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;

　　（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

　　要求：

根据上述资料，分析回答下列1-4小题：

　　1.张先生工资收入全年需缴纳的个人所得税为（）元。

　　2.特许权使用费应纳个人所得税（）元。

　　3.张某全年需缴纳的个人所得税（）元。

　　4.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

　　A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

　　B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

　　C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

　　D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额

　　56、某企业2010年1月份发生下列事项;

（1）与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元;

（2）订立借款合同一份，所载金额200万元;

　　（3）订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元;

　　（4）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元;

（5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。

　　已知：

购销合同税率‰;

借款合同税率‰;

加工承揽合同税率‰;

财产保险合同税率l‰;

建筑安装工程承包合同税率‰

根据上述资料，分析回答下列5-8小题：

　　1.该企业加工合同应缴纳的印花税为（）元。

　　2.该企业工程承包合同应缴纳的个人所得税为（）元。

　　3.该企业当月应缴纳的印花税是（）元。

　　4.下列证件中，按每件5元贴花的有（）。

　　A.房屋产权证　　C.专利证　　B.工商营业执照　　D.土地使用证

　　57、2010年11月6日，A厂与B公司签订一份买卖合同。

该合同约定：

B公司应于2010年12月20日前向A厂交付100吨家电钢板，合同货款总值28万元。

为支付货款，A厂于11月8日向B公司签发了一张金额为28万元的见票后定期付款的银行汇票。

B公司收到该汇票后于11月12日向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年12月15日。

B公司为支付其基建工程所欠D公司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了D公司。

2010

　　年12月18日，B公司按照合同约定将100吨家电钢板交付给了A厂，并验收入库。

但由于A厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，决定停止生产经营，以便择机转产。

12月20日A厂借口B公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，B公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。

于是，A厂子12月23日通知C银行停止向B公司支付其已开出的金额为28万元银行承兑汇票的票款。

2010年12月27日D公司向C银行提示付款时，遭C银行的拒绝。

根据上述资料，分析回答下列9-13小题：

　　厂签发的汇票提示承兑的最晚期限是（）。

　　年12月8日　　年12月25日　　年1月18日　　年1月18日

　　厂签发的汇票提示付款的最晚期限是（）。

　　年12月15日　　年12月25日　　年11月18日　年11月22日

　　3.关于C银行拒绝付款的情况，下列说法正确的有（）。

　　银行不可以向D公司拒绝付款

　　B.因为票据属于无因证券，因此C银行必须向D公司付款

　　银行是票据的主债务人，在票据到期时应当依法承担绝对付款的义务

　　D.承兑人C银行可以基础关系的抗辩事由对抗持票人D公司的票据权利

　　4.如果C银行拒绝付款的，D公司可以行使追索权的对象包括（）。

　　厂　　公司　　C.只能向B公司行使　　银行

　　公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括（）。

　　A.取得有关拒绝证明费用　　B.被拒绝付款的汇票金额

C.汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

D.发出通知书的费用