鲁东大学财政学复习纲要Word文档格式.docx
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正外部性的经济活动对他人产生积极的影响,无偿给他人带来利益。
负外部性:
负外部性的经济活动给他人带来消极影响,对他人施加了成本,但并不因此而付出代价。
财政支出:
也称政府支出或公共支出,是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和
瓦格纳法则:
当国民收入增长时,财政支出会以更大比例增长。
政府采购:
是指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式,从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。
小额信贷:
指的是金融机构实施的,.以农户的信用为基础,在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押和担保的贷款。
社会保险:
指的是由国家依法强制实施,运用保险方式,对遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的劳动者,提供一定的经济补偿,使他们仍能保证基本生活水平的一种制度。
优值品:
是指那些实际效用高于消费者主观评价效用的产品,即消费者的评价低于合理评价的产品
现收现付制:
以近期横向收付平衡原则为指导,用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。
完全积累制:
是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式,通过建立个人帐户,使退休金直接来源于个人的储蓄积累。
部分积累制:
是一种将近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则相结合的筹资方式
社会统筹:
是指政府通过工薪税或社会保险税筹集资金,计入专门的社会统筹帐户,作为公共养老基金,并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。
个人帐户:
是指由政府推行的职工在职期间的强制储蓄,个人帐户资金属于个人所有
总替代率(GRR):
它是指职工的月退休金与退休前一年的月工资的比率,即:
总替代率=月退休金/退休前一年的月工资
道德风险:
是指市场参与者的一方不能察觉另一方行为的情形,也可表述为从事经济活动的人为最大限度地增进自身效用做出不利于他人的行为
影子价格:
是指经过调整后的市场价格是真正的社会价格,反映了社会成本的大小。
帕累托改善:
是指一种变化,在没有使任何人境况变坏的前提下,使得至少一个人变得更好。
净现值法:
是指在投资项目的寿命期内,将所有的成本和收益按照一定的贴现率折算为成本现值和收益现值,如果收益现值减去成本现值的差额即净现值大于零,则该投资项目就是可行的。
其公式为:
式中,n:
投资项目的寿命期;
Ik:
第k年的现金流入量;
Ok:
第k年的现金流出量;
i:
预定的贴现率。
税收负担:
是指整个社会或单个纳税人(个人和法人)实际承受的税款,它表明国家课税对全社会产品价值的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平。
税负转嫁:
就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转移给他人负担的过程
税收归宿:
是税负转嫁的终点,也是税收负担的实际承受者
税收筹划:
是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为
国际税收:
是指两个或两个以上国家政府,在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中,所发生的国家之间的税收分配关系。
饶让抵免又称税收饶让:
是指政府对本国纳税人在国外享受的所得税减免税款,视同在国外实际缴纳税款而给予抵免的一种税收优惠,是国际间避免双重课税协定所规定的一种措施。
免税法:
是指一国政府对本国居民或公民来源于境外并已向来源国政府纳税的所得免予征税的方法。
抵免法:
是指按照纳税人的全部所得计算应纳税额,但允许纳税人从应纳税额中抵免其已在来源国缴纳的税款
政府债务:
在会计学意义上,政府债务是指政府由于过去事项引起的现时义务,该义务的履行预期会导致政府资源的流出,这种流出既可以体现为经济利益,也可以体现为服务形式。
复式预算:
是从单一预算组织形式演变而来的。
其做法是在预算年度内,将全部的财政收入与支出按经济性质汇集编入两个或两个以上的收支对照表,从而编成两个或两个以上的预算。
公共预算:
是指国家以社会管理者身份取得的收入和用于维持政府公共活动、保障国家安全和社会秩序,发展社会各项公益事业支出的预算。
正式预算:
凡政府依法就各个财政年度的预计收支编成预算草案,经立法机关审核通过后即宣告正式成立预算,这就是正式预算或本预算
政府决算:
课本:
政府决算指经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告,是政府预算执行结果的总结,是预算管理过程中一个必不可少、十分重要的阶段。
课件:
政府决算是整个预算工作程序的总结和终结。
收支两条线:
收支两条线是一种资金管理方式,指的是政府在对财政性资金的管理中,取得收入与发生支出相脱钩,即收入上交国库或财政专户,支出由财政根据各单位完成工作任务的需要审核批准,对收入、支出分别进行核定的资金管理方式
政府间转移支付制度:
是中央政府为均衡各地方政府的财力状况,协调地区间的经济发展,将中央政府掌握的部分财力转移给地方政府使用的一种调节制度。
1.试述市场失灵及其主要表现
市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足,西方经济理论将它们统称为“市场失灵”(MarketFailure)。
市场失灵主要表现在如下方面:
1.公共产品供给不足;
2.无法消除外部性;
3.无法消除垄断造成的福利损失;
4.市场不完全;
5.信息不完全;
6.收入分配差距;
7.宏观经济失衡。
2.简述财政的要素
财政分配的主体:
国家(政府);
财政分配的客体:
一部分国民收入;
财政分配的形式:
有实物、力役和价值形式;
财政分配的目的:
满足国家实现其职能的需要
3.什么是财政
财政是国家或政府的收支活动,它是一国政府采取某种形式(实物、力役或价值形式),以一部分国民收入为分配对象,为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
4财政的产生
财政是社会生产力发展到一定程度,出现了剩余产品,产生私有制,产生了阶级,继而伴随这国家的出现而产生的。
5.作图说明政府对学生本人进行教育补助的经济效应
横轴表示学生对教育的消费,纵轴表示对其他产品的消费,AB为预算约束线。
学生得到补助前,预算约束线AB和无差异曲线I相切于E点,个人教育消费数量为D。
得到补助后,学生的预算约束线由AB向外平移至ACF,其中AC部分即为补助数额。
新的预算约束线ACF和无差异曲线I`相切于E`点,个人教育消费数量为D`。
6.瓦格纳从两个方面解释财政支出增长的趋势:
政治因素:
国家职能扩展→政府职能的内在质量提高→财政支出增长。
经济因素:
1、工业化→市场主体间关系复杂→要求建立有关的司法和行政制度→财政支出增长;
2、城市化和人口密集→对公共产品需求增加→财政支出增长;
3、人均收入的提高→人们对收入弹性高的教育、文化、卫生等产品需求增加→财政支出增长。
7.最低生活保障制度负效应产生的原因
最低生活保障制度实行补差机制。
当个人有收入但收入低于最低生活保障标准时,他获得的补助是最低生活保障标准与其收入的差额。
他的总收入为最低生活保障标准数。
这意味着,即使他提供(F1-F2的)工作,他的收入也不会增加,因此,对于不是特别偏好工作的人,在他无法获得高于最低生活保障标准(甚至在他只能获得略高于它)的收入时,他将选择完全享受闲暇,不工作。
8.负所得税的基本思想
对个人所有的收入征税,其中,对收入超过个人所得税起征点的部分征税,这是正的所得税;
对收入低于起征点的差额,也按照同样的(或更高的)税率征税,但这时的征税额是负的,是负所得税,是政府给低收入者的补助。
9.作图说明最低生活保障制度对偏好闲暇的人劳动供给的影响
10.简述政府介入社会保险的理由
1.政府的介入可以弥补保险市场存在因信息不对称而导致的市场不存在问题。
2.政府的介入可以弥补收入分配上的市场缺陷。
3.社会保险是一种优值品,政府的介入体现了父爱主义的观念。
4.相对于商业保险来说,政府介入社会保险还具有其他的优势,比如:
可以节约成本,特别是决策成本;
更有利于分散风险;
社会保险支出可以实行指数化。
11.简述优质品和劣质品
经济商品包含有优值品和劣值品。
优值品是指那些实际效用高于消费者主观评价效用的产品,即消费者的评价低于合理评价的产品。
由于主观评价偏低,可能造成消费者对该产品的消费不足,于是政府一般采取低价提供或免费提供的政策,甚至采取强制消费措施,以促进消费。
劣值品是指那些实际效用低于消费者主观评价的产品,即消费者的评价高于合理评价的产品。
因为主观评价偏高,可能造成消费者对该产品的过度消费。
为了防止过度消费,政府一般对该产品高征税以提高其价格,甚至采取一定的管制措施,来降低人们的需求。
12.我国现行的城镇的养老保险制度和基本养老费用的筹集模式
养老金的筹资模式主要有三种:
1.现收现付制。
2.完全积累制。
3.部分积累制。
养老金的筹集有两种基本形式:
一是社会统筹,二是建立个人账户。
13.经济发展的含义和实质
1.经济发展包含经济增长的内容。
经济增长是按人口平均的实际产出的增加。
2.还包括由经济增长所带来的经济结构、社会政治状况、文化法律甚至观念习俗的变化和生态环境、福利水平、健康状况、分配状况等方面的改善。
经济发展的实质是一个国家或地区在经济增长基础上的经济和社会结构的协调和优化,即经济质的方面的改善,表现为产出能力的提高。
14.作图说明拉弗曲线的含义及政策主张
拉弗曲线是以美国经济学家A.B.拉弗的名字命名的,表示税率与政府税收收入之间关系的曲线。
15.税负转嫁的五种主要形式
(1)前转(顺转)。
纳税人在进行交易时,按照课税商品的流转方向,用提高价格的办法,把所纳税款向前转嫁给商品的购买者或消费者。
这是税负转嫁的基本形式。
(2)后转(逆转)。
纳税人用压低价格的办法把税款向后转嫁给货物或劳务的供应者。
例如纳税人通过压低购进原材料价格将税负转嫁给原材料生产者。
(3)混转(散转)。
一种商品的税负通过提高销价转移一部分,又通过压低进价转移一部分,往往是前转和后转并行,故称为混转或散转。
(4)税收资本化。
税负转嫁的一种特殊形式。
即应税物品(主要是土地及收益来源具有永久性的政府债券等资本品)交易时,买主将物品可预见的未来应纳税款从所购物品价格中做一次性扣除,此后名义上虽由买主按期纳税,实际上税款由卖主负担。
(5)消转,又称转化。
指纳税人用降低课税品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。
它是利用生产者应得的超额利润抵补税收,实际上没有转嫁,由纳税人自己负担。
16.影响税负转嫁程度的主要因素。
税负转嫁程度取决于商品的需求弹性和供给弹性。
(1)需求弹性对税负转嫁的影响:
需求弹性大——前转较困难
需求弹性小——前转较容易
(2)供给弹性对税负转嫁的影响:
供给弹性大——前转较容易
供给弹性小——前转较困难
17.作图说明需求弹性大于(或小于)供给弹性时,供求双方对税负的分担情况
图10-1需求弹性大于供给弹性的税负转嫁
图10—2需求弹性小于供给弹性的税负转嫁
18.简述亚当斯密和瓦格纳的税收原则以及不同产生的原因
亚当斯密在《国富论》中提出税收四原则:
平等性、确定性、便利性和最少征收原则,这是对税收原则最早、最系统的阐述。
瓦格纳提出税收收入充足并有弹性以及普遍平等的纳税原则,适应了当时国家从消极的“守夜者”到社会政策执行者职能转变的需要。
19.简述税制要素
(1)征税对象。
其是税收制度最基本的要素,也是一种税区别于另一种税的主要标志。
征税对象又称课税对象或课税客体,是指对什么征税,即征税的标的物。
每一个征税对象都有税目和计税依据。
(二)纳税人。
纳税人又称纳税义务人,它是课税的主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,包括自然人和法人。
法人是依法成立,具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。
(三)税率。
税率是税收制度的核心要素,税收的固定性特征是通过税率体现的。
税率是应纳税额与计税依据之间的比例,是计算税额的尺度。
在计税依据已经确定的前提下,国家征税的数量和纳税人的负担水平就取决于税率,国家一定时期的税收政策也体现在税率方面。
(四)起征点和免征额。
起征点又称征税起点,是指征税对象数额所达到的应当征税的界限(起点)。
计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的按照计税依据全额征税。
免征额是指稅法规定的从征税对象数额中免予征税的数额。
(五)违章处理。
20.简述三种主要的税收管辖权
1、地域税收管辖权。
一个主权国家按照领土原则(又称属地原则)确立的税收管辖权,称为地域税收管辖权。
在实行地域管辖权的国家,以所得、收益来源地或财产存在地为征税标志。
也就是说,它要求纳税人就来源于或存在于该国的所得、收益或财产纳税,而不论纳税人是否是该国公民或居民。
2、公民税收管辖权。
一个主权国家按照属人原则确立的税收管辖权是公民税收管辖权,是主权国家对其公民即拥有其国籍的自然人行使的税收管辖权。
3、居民税收管辖权。
居民税收管辖权是以居民身份为依据行使的税收管辖权,即居住国对居住在其境内的全部居民(包括自然人和法人)取得或拥有的来源于或存在于境内外的全部收入和财产,行使征税权力。
21.衡量内债(外债)适度规模的主要指标?
⏹衡量内债适度规模的主要指标
(1)国债负担率=累积国债余额/年度GDP(警戒线是60%)
(2)借债率=当年国债发行额/GDP(警戒线是3%-10%)
(3)国债依存度=当年国债发行额/财政支出(警戒线是15%--20%)
(4)偿债率=当年还本付息额/当年财政收入(警戒线是8%--10%)
⏹衡量外债适度规模的主要指标:
⏹偿债率=当年还本付息额/当年出口收入(安全线为20%,危险线为30%)
⏹经济债务率=当年外债余额/GDP(安全线为小于30%)
⏹出口债务率=外债余额/当年出口收入(安全线为小于100%)
22.政府间转移支付的目的。
1.为地方财政提供额外的收入来源,以弥补地方财政收支差额,增强地方政府提供公共产品的能力。
2.中央政府通过对地方政府财力补助,使地方政府财政支出行为符合中央政府宏观政策的实施要求。
3.由于地方政府提供的某些公共产品或服务所产生的利益,不仅为本辖区的居民所享受,而且具有正的外部性。
4.在分级财政体制下由于地区之间社会经济发展的不平衡,各地方的财力相差悬殊,中央政府可以通过转移支付制度的实施,促进各地方财政经济发展的均衡化。
5.中央政府还可以利用转移支付制度促进国家某些特殊目标的实现。
23、试述财政政策与货币政策的协调与配合(P271,272)
1、扩张性财政政策与扩长行货币政策搭配,即双松搭配
财政政策矿大总需求的同时中央银行增加货币供给量阻止利率上升抵消财政政策的挤出效应因此是总需求在短时间内迅速扩展对经济有很强的刺激作用。
这种组合适用于总系求严重不足、生产资源大量闲置、解决失业和刺激经济增长成为宏观调控的主要目标时使用。
2、紧缩的财政政策和紧缩的货币政策相搭配,即双紧搭配
政府增加税收较少政府支出来抑制总需求中央银行紧缩银根较少货币的供给刺激利率上升私人投资减少导致总需求下降使总需求迅速收缩。
能有效遏制恶性通货膨胀单会导致经济增长缓慢甚至陷入衰退的境地。
适用于总需求膨胀物价大幅度攀升抑制通货膨胀成为首要目标时采用
3、扩张性财政政策与紧缩的货币政策,即一松一紧的搭配
政府适当的扩大财政支出和减税,中央银行严格控制货币供给量促使利率上升,产生挤出效应使总需求不会大幅度上升。
这种组合适用于经济比较繁荣但公共投资不足时采用
4、紧缩性的财政政策和扩张性货币政策,即一紧一松搭配
政府对财政支出严加控制同时采用增税措施抑制总需求中央银行采取适当放松银根的货币政策促使利率下降刺激私人投资。
这种组合适用于财政赤字较大经济处于轻度衰退时使用
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