关于预算资金垫支的情况说明Word下载.docx
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主管部门是指独立核算的企业、事业单位和社会团体的行政主管机构(含各级代行政府管理职能的总公司和行业性组织)。
(五)用于乡(镇)政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金。
乡目筹资金和乡统筹资金是指乡(镇)政府根据国家政策规定筹集的、由乡(镇)政府用于本乡(镇)经济建设、事业进展、公共福利等方面的资金。
次要包括乡(镇)企业上缴的利润、事业位上缴的收人和向个人筹集的乡统筹费等。
(六)其他未纳入财政预算管理的财政性资金。
次要包括以政府名义获得的各种捐赠资金,财政拨款有偿使用回收资金中未纳入财政预算管理的部分,国家行政机关派住境外机构的非运营性收入,财政专户利息等。
2.关于流淌资金预算
流淌资金
指为维持正常生产运营活动,用于购买劳动对象、领取工资及其他生产运营费用所必不行少的周转资金。
它用于购置原材料、燃料等,构成生产储备,然后投入生产中,经过加工制成成品,再经过销售收回货币。
流淌资金就是这样由生产领域进入流通领域,又从。
流淌资金是流淌资产对应的资金存在形态;
流淌资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资金。
次要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
流淌资金就是随时要都能拿出来的!
短期内可周转的企业财产!
销售收入5000W,属于汽配行业机械类.
注入多少流淌资金,不只是在于销售收入5000W,次要看这个行业的资金周转速度。
实现销售后,货款多久能收回,这些都要看生产中的实际状况。
所以,注入多少流淌资金是科学合理的,不怜悯况下要注入的资金也是不同的,不能一概而论。
3.财务预算说明怎样写
一、财务预算编制说明一般由以下四个方面的内容组成:
1。
编制本年度预算的指点思想,政策依据。
2。
方案期要完成的各项目标、任务和要求。
这部分要写得简约明白,根据内容的多少,可以分条列项写出,也可以综合叙述。
3。
编制各项方案目标的次要依据(包括与上年实际对比的增减状况、缘由)及其说明。
4。
估计完成方案的可能性与存在问题,以及依据内部、外部条件,为完成方案要实行的详细措施等。
二、你参考范本本人编制一份吧。
****年财务预算(范本)
(一)编制公司财务预算的准绳我们依据国家有关法规之规定,参照本公司**年度的销售、成本、利润等目标,本着厉行节省、量入为出的准绳。
(二)公司收入预算1.主营收入****年公司主营预算收入**万元。
依据公司各产品结构进行安排。
2.其他收入****年其他收入预算为**万元。
3.投资收益****年度对外投资预算为**万元。
其中短期收益为**万元,长期收益为**万元。
4.营业外收入,预算**万元。
以上全年收入预算总金额为**万元。
(三)公司收入预算(略)以上各项,全年预算总收入为**万元。
股东会、各位代表,以上是我代表董事会所作的财务工作报告,提请大会审议。
***公司****年*月**日。
4.月度资金预算完成状况分析报告
以1998年1月1日起全面执行《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计原则(试行)》、《事业单位会计制度》为标志,表明我国预算会计已摆脱方案经济体制下的模式,走上了建立顺应市场经济需要,具有中国特色、科学规范的预算会计模式的道路。
但三年来,财政管理体制改革的步伐加快,根据公共财政理论设计的预算管理模式已开头建立,预算编制、执行等环节的管理制度正在发生根本性的变化,预算会计的客体运转环境又发生了变化,因而,预算会计又面临着进一步的改革。
将来预算会计如何改革,本文想谈谈本人的浅见。
一、预算会计体系的改革现行的预算会计体系(狭义)包括:
财政总预算会计、行政单位会计、事业单位会计。
但随着预算管理制度的改革,我国预算会计体系将向"
政府和非营利组织会计"
进展。
1.政府会计。
预算管理制度的改革,包括编制部门预算、实行国库单一帐户、建立政府选购制度等,客观上要求财政总预算会计与行政单位会计合二为一,成为政府会计。
(1)编制部门预算。
部门预算是市场经济国家普遍采纳的预算编制方法,是由政府各部门编制,经财政部门审核后报议会审议通过,反映部门全部收入和收入的预算。
即部门预算是一个涵盖部门全部公共资源的完整预算。
编制部门预算的基本要求是:
将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门。
部门预算的编制采纳综合预算形式,部门全部单位的各项资金,包括财政预算内拨款、财政专户核拨资金和其他收入,统一作为部门和单位的预算收入,统一由财政核定收入需求。
凡是直接与财政发生经费领拨关系的一级预算会计单位均作为预算管理的直接对象,如财政直接将行政单位预算编制并批复到这些单位(行政单位是政府的职能部门,主管某一专业的行政事务。
行政单位作为政府的延长,政府预算中理应包含行政单位预算)。
按部门编制预算后,可以清楚地反映政府预算在各部门的分布,从而取消财政与部门的两头环节,克服单位预算交叉、脱节和层层代编的现象,并把部门预算作为独立的政府预算法案汇编于本级总预算。
随着部门预算的编制,财政总预算会计和行政单位会计的改革将渐渐趋向于以一级政府为中心,核算整个政府的财务情况,即编制一级政府的收支状况表。
因而,客观上要求将财政总预算会计和行政单位会计渐渐合二为一,成为政府会计。
(2)推行国库单一帐户制度。
部门预算编制后,假如没有预算执行制度的改革,其作用必定大打折扣。
预算执行改革最有效的方法是推行国库单一帐户制度。
建立我国国库单一帐户制度的基本框架是:
根据政府预算级次,由财政在中国人民银行开设国库单一帐户;
全部的财政性资金逐渐纳入各级政府预算统一管理,财政收入直接缴入国库或财政指定的商业银行开设的单一帐户,取消全部的过渡帐户;
财政性收入均从国库单一帐户直接拨付到商品或劳务供应者。
行政单位为了执行国家机关工作任务所需要的资金,由各级政府财政部门从本级政府预算集中的资金中安排和拨付。
推行国库单一帐户制度后,财政部门不再将资金拨到行政单位,只需给各行政单位下达年度预算目标及审批预算单位的月度用款方案,在预算资金没有拨付给商品和劳务供应者之前,一直保留在中国人民银行的国库单一帐户上由财政部门直接管理。
行政单位的人员工资由财政部门通过中国人民银行--商业银行--职工工资卡方式直接支何;
行政单位的专项收入按预算目标通过中国人民银行--政府选购--商品供应商方式直接领取;
行政单位的小额零星收入,通过中国人民银行--商业银行--行政单位备用金(信誉卡)方式领取。
国库集中领取虽然不转变各行政单位的预算数额,但其作用在于建立起了预算执行的监督管理机制。
实现国库单一帐户后,由于各行政单位只是政府的组成部分,其全部的资金都是财政资金,都要通过国库单一帐户收付,其资金活动已通过总预算会计反映,因而,财政总预算会计和行政单位会计相当于总括和明细的关系,它们将合二为一共同构成政府会计。
(3)实行政府选购制度。
在财政收入预算管理改革中,政府选购制度应是一项严重的工程。
很多国家的实践证明,现代政府选购制度是强化财政收入管理的一种有效手段。
政府选购制度的实质是将市场竞争机制和财政预算收入管理有机结合起来,一方面使政府可以得到价廉物美的商品和服务,实现物有所值的基本目标,另一方面使预算资金管理从价值形态延长到实物形态,节省公共资金,提高资金。
5.预算单位财政拨款结余资金如何使用
被认定为结余的财政拨款资金,在下一年度未经批准,预算单位不能擅自使用,由主管部门归集和统筹调剂使用。
特别状况需要在预算执行中动用结余资金支配必需收入的,应报财政部审批。
主管部门对统筹调剂使用的财政拨款结余资金实行分类管理。
根据调整资金所在账户和使用单位的不同,分别实行以下三种方式处理:
一是主管部门直接归集调整结余资金。
针对结存于实有资金账户且在不同预算单位之间调整使用的,实行由主管部门担任归集调整并转拨资金的方式处理,即调出资金单位向主管部门上缴结余资金,主管部门收到下属单位上缴的结余资金,核对无误后向调人资金单位转拨。
二是主管部门统一调整用款方案。
实行国库集中领取的财政拨款结余资金在不同预算单位之间,在同一单位不同功能分类科目之间,以及财政直接领取结余在同一单位同一功能分类科目下不同项目之间调整使用的,实行由主管部门汇总上报调整用款方案的方式处理。
三是预算单位直接调整账务。
针对结存于实有资金账户且在同一预算单位内调整使用,或结存于同一预算单位零余额账户且在同一功能科目下的不同项目之间调整使用的,实行由预算单位直接调整账务的方式处理。
6.什么叫垫支营运资金请举个例子来解释具体点不要用XX晓得已有的
其实次要是垫付周转需要的资金,由于产品生产出来以后,可能不能一下子全部销售出去或者销售出去的产品回流的资金,甚至回流的资金不能维持企业基本活动,在这时候,企业不能够使得企业重新或者持续进行生产,这时就需要另外投入资金进入维持生产,这些额外投入进去的就是运营资本垫支,由于它不属于企业营运本身的资金,比如合伙人起初规划投入100万,企业注册资本100万,到后来开头生产时发觉这些资金不够用,于是某个合伙人或者一起补上,即补上的是不属于这个100万的企业本身运营的资本的,因而期末当产品销售出去后,是需要尝付回收的。
7.财务预算编制说明
第一必需较为彻底的了解各部门的运作状况,特殊是各个部门的费用收入状况,在进行预算之前应对前期发生的费用统计分析,找出费用开支的一个两头点,允许上下浮动,然后编制一个预算明细表,显示出各部门的详细收入.
其次将编写的预算初稿交各部门主管阅读,发觉其不足和有效的东西,集中信息进行重新编制,上交总经理,并做具体的解释,由总经理批准费用合适的掌握标准,当然较前期费用有所降低,而浮动比例在5%-10%.
第三对公司员工进行公开化,可以让员工晓得公司在进行成本费用的掌握,避开以后超支报销形成的不开心,也可培育他们节省的质量.
第四正式执行阶段应仔细把握,使财务起到监督作用,即时发觉成本可节省与其中遇到的一些不足,在下月进行调整,实际发生的与预算对比,象前面各位所说的进行总结分析.
总之,一切费用的节省都应通过上层领导认为可以通过为前提,才不至于影响正常的工作,且在实施中的一些副面影响不会完全归结于财务部,便于以后财务的执行从而得到大多数人的支持.
1、年初为严厉 预算的编制,须由公司总裁/副总级成立预算委员会,评审把关预算的编制,并授权财务部进行预算的掌握;
2、年度预算须时间上细分到月,项目上可考虑按核算科目具体程度细分;
3、年初制定预算时就固化预算的掌握和修改流程,在流程中体现财务部的预算掌握作用,违反流程的一律不予通过;
4、年初预算编制时明确预算编制人,需和部门预算审核人全都,最好是部门经理,并给以其预算执行考核目标,发挥其预算掌握自动性,从前端掌握住预算;
5、财务部每月准时供应预算执行状况分析给各预算掌握人及预算委员会;
6、财务部在付款前先审核能否有预算,超预算的收入一律不予放行,只要各部门先增补预算,交由预算委员会级别审批通过(提高审批级别,以加强威摄力)后财务部才予以开支;
7、年底肯定要依据预算执行状况和考核目标兑现奖惩。
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