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3.担保形成连带责任,造成潜在风险**万元。
**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元,应付贷款利息**万元。
(三)**同志违反廉正规定的问题
1.挪用资金**万元,**年*月,未经集体研究**同志借
2.违规报销费用**万元。
三、审计评价意见
**同志任职期内认真履行职责,积极组织创收,加强管理,控制非生产性支出,完善内控制度。
离任时净资产总额**万元,较接任时增加(减)了**万元,资产保值增值率**%,资产负债率**%。
任期内收支相抵结余(超支)万元,其中:
政策性调价增加**万元,单位自身发展增加**万元(虽然超支**万元,但弥补前任留下的包袱**万元,剔除后净资产增加**万元。
本次审计调增(减)资产、负债、净资产、收入等共计**万元,违规金额占审计资金总额的**%,影响了该单位会计
资料的真实性、合法性。
四、审计建议
审计建议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出,在经济责任审计中带有宏观性、指导性的审计建议,而不是对具体单位所提建议
篇二:
任期经济责任审计报告
内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告关于内蒙古工大教材供应有限责任公司关于内蒙古工大教材供应有限责任公司工大武胜功同志任职期间经济责任武胜功同志任职期间经济责任审计报告内安会审字[2010]第109号内蒙古工大教材供应有限责任公司:
内蒙古工大教材供应有限责任公司:
根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和贵单位的要求,我们于2010年7月6日-7月20日对武胜功同志担任内蒙古工大教材供应有限责任公司(以下简称教材公司)经理期间,即2001年1月1日-2009年4月30日的经济责任进行了审计。
内蒙古工大教材供应有限责任公司向我们提供了其2001年1月1日-2009年4月30日的账簿、凭证、报表及其他财务资料,设计、实施和维护与资产相关的内部控制,保证教材公司资产的安全、完整及提供资料的真实性是教材公司及武胜功同志的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对武胜功同志于任职期间内的经济责任发表审计意见。
内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告合楼),法定代表人云新生,注册资金为50万元。
经营范围:
图书,教材、杂志零售(前述项目有效期至2010年3月12日);
文化用品销售。
2001年5月23日内蒙古工大教材供应有限责任公司根据董事会决议任命武胜功同志担任内蒙古工业大学教材供应有限责任公司经理。
根据内蒙古工业大学校办产业管理办公室文件"
内工大企字(1998)02号"
关于收取管理费的规定,武胜功同志任职期间,应向内蒙古工业大学校产处每年按企业毛收入的1%上交管理费。
主要经营职责:
根据学校教务科的教材供应计划,向各个图书和教材出版单位征订图书和教材采购;
然后向各个使用单位发放图书,对库存的图书进行管理。
财务核算方面:
发生图书购置及发放、公司日常费用开支等经济活动凭原始凭证交由内蒙古工业大学校产处设置的财务部门统一核算,内蒙古工业大学教材供应有限责任公司内部设置库存账进行教材和图书的明细核算。
二、任职期间经济责任审计结果任职期间经济责任审计结果
(一)任职期间教材公司的资产负债及经营成果情况任职期间教材公司的资产负债及经营成果情况教材公司经审计,教材公司2001年初的资产总额为500,000.00元,为股东内蒙古工业大学投入的图书和自然人投入的货币资金,到2009年4月30日的资产总额为4,959,937.25元、负债总额为3,472,435.99元、净资产总额为1,487,501.26元。
内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告149,929.25元,审计确认金额为3,972,639.71元;
②将计入待处理固定资产损益的教材196,970.04元,调入其它流动资产,其它流动资产未审账面金额为0.00,审计确认金额为196,970,04元;
(2)负债项目调增5,507,972.00元,调减1,685,261.54元。
内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告1、对外投资情况武胜功同志任职期间无对外投资情况。
2、资产处置情况公司有价值130,119.15元的教材,由各学院教师用书白条领出,未在财务部门结账。
(五)武胜功同志任职期间利润分配情况武胜功同志任职期间利润分配情况武胜功同志任职期间,教材公司除个别年份外,每年有盈利,在缴纳了所得税后,于2006年、2007年、2008年累计向股东分配股利200,000.00元,武胜功本人分到税前股利26,000.00元;
除此之外,教材公司在武胜功任职期间共累计上交内蒙古工业大学校产处管理费291,392.23元。
武胜功同志任职期间企业内部控制制度的建立及执行情(六)武胜功同志任职期间企业内部控制制度的建立及执行情况经对教材公司内部控制制度的测评,我们发现教材公司存货内部控制制度不健全,导致会计核算不真实、不及时,实物资产管理不善等财务管理问题,有待进一步改善。
内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告录,并传递到财务部门进行账务处理,但在武胜功同志任职期间,也存在白条出库且不向财务部门报账的情况,根据仓库部门提供的清单表明,其任职期间白条出库未入账金额130,119.15元;
在存货的盘存制度方面,公司虽然也定期盘点,但公司没有一套盘存制度,典型的缺陷是每次盘点后不编制存货盘点表,不将盘点结果、进仓、出仓、库存台账和财务明细账进行对比,不对发现的问题进行调查分析并提出处理意见,而是如果实物量短缺,没有找原因追究相关人员的责任,直接调整库存帐,这样也一定程度造成仓库账和财务账不相符,影响财务部门成本结转的准确性。
建议教材公司继续完善、建立健全相关内部控制制度,如存货岗位分工制度、存货的入库验收内控、仓储环节的内控、领用环节的内控、存货盘存的内控并建立责任追究制,同时对货和发票不能同时到达的存货,及时将入库单传递到财务部门、以使账实相符,达到规范、有效管理的目的。
内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告及时进行相应账务处理等事项,致使财务报表不能如实反映财务状况和经营成果,在一定程度上影响了财务记录、分析工作。
按照国家有关财务规定,企业对于已经发生的交易或者事项,应当及时进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。
因此,建议教材公司对上述不妥当的做法予以改正。
4、会计科目使用不准确审计过程中我们注意到,教材公司存在会计科目使用不准确的现象,例如将已入库发票未到的存货形成的负债暂估入账计入到专项应付款;
将内蒙古工业大学转入存货形成的应付款计入到短期借款核算;
将摊销期在一年以上的汽车维修费、下水管道的维修费、租赁房屋的维修费等计入待摊费用。
建议教材公司按照会计工作基础规范的要求完善财务核算及管理工作。
5、应收款清收不及时教材公司对售出的图书款清收不及时,例如对内蒙古工业大学建工学院15,704.70元和内蒙古技术工程专修学院98,583.75元图书款不及时清收,建议教材公司及时对往来款进行清收。
内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告审计查核了教材公司自2001年1月1日-2009年4月30日止的会计账簿和凭证,未发现武胜功同志违规报销费用和挪用公款等现象。
经向财务人员询问,武胜功同志也未授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料和财务会计报告现象。
(八)武胜功同志任职期间遵守财经法规情况武胜功同志任职期间遵守财经法规情况同志任职期间遵守经审计教材公司自2001年1月1日-2009年4月30日止的会计账簿、相关协议、合同、纳税申报等相关资料,未发现违反财经法规等情况。
(九)武胜功同志任职期间上缴税费情况武胜功同志任职期间上缴税费情况同志任职期间上缴税费武胜功同志任职期间,教材公司累计上交内蒙古工业大学校产处管理费291,392.23元。
累计上缴国家、地方等各种税收2,426,547.64元。
(十)武胜功同志任职期间国有资产保值增值情况武胜功同志任职期间国有资产保值增值情况教材公司2001年1月1日的净资产为500,000.00元,2009年4月30日的净资产为1,487,501.26元,增加987,501.26元。
三、审计评价1、综上所述,武胜功同志任职期间基本遵守了国家相关财经法律、法规的规定,履行了一名负责人的基本职责。
内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任审计报告
(2)2005年12月31日,将397,208.44元可能存在重复入账的存货计入待处理流动资产损益,原因待查,次年将其中的200,238.40元冲回,但其中的196,970.04元自2005年挂账至今一直未能查清原因进行账务处理。
篇三:
经济责任审计报告模板
关于***镇原党委书记(镇长)***同志任职期间经济责任履行情况的审计报告(征求意见稿)
市审计局:
一、被审计单位基本情况
***镇共辖**个行政村,耕地面积****亩,全镇总人口****人;
设有党政办公室、农业办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、计划生育办公室等*个办公室,另设计划生育服务站、村镇建设服务站、审计统计服务站等*个事业单位;
全镇财政供养人数***人(含***名离退休人员)。
截止****年**月底,镇财政报表(合并后)反映资产总额****万元、负债总额****万元、净资产总额***万元。
二、实施审计情况
审计组自****年*月*日至**日对***同志任***镇党委书记(镇长)职务期间的经济责任履行情况进行了报送审计。
审计时限为****年*月至****年*月。
本次审计以该镇财政会计报表、账簿、凭证为基础,对****同志任职期间的财政预算收支的真实性、财政财务支出的合法性、国有资产的保值增值情况以及经济责任履行情况实施了审计。
我们利用了*局对该镇****年的检查结果报告(滕**字[****]*号),重点审计了****年*月至*月的财政财务收支情况。
被审计单位及***同志对所提供的与审计相关的会计资料以及其他证明材料作出了书面承诺,对其真实性和完整性负责。
(一)财政收支情况
该镇账面反映任期内收入总额***元,审计认定总收入***元,其中:
一般预算收入***元、补助收入***元。
支出总额为***元,审计认定为***元,其中:
一般预算支出**元、上解支出***元。
真有资金支出**元。
(二)资产负债情况
截止****年**月底,该镇账面(合并后)反映资产总额为**元,审计认定为**元,其中:
现金**元、国库存款**元、银行存款**元、暂付款**元、财政周转金放款**元、固定资产**元。
账面(合并后)反映负债总额为**元,审计认定为**元,其中:
暂存款**元、与上级往来**元、借入财政周转金**元。
暂存款**元。
(三)社会保险费缴纳情况
(四)工资发放情况
(五)重大经济决策和投资情况
1、***同志任职期间,利用镇财政资金**万元,自筹资金**万元,向上级争取专项资金**万元。
2、关于招商引资工作,成立了以***同志为组长的招商引资领导小组,全面负责招商引资工作。
*年来共计完成引资额**万元。
其中外资**万元,内资**万元。
三、本次审计发现的问题及处理意见
(一)镇政府审计情况
1、虚增预算收入***元、虚列预算支出***元。
根据《财政违法行为处罚处分条例》第七条第一款:
"
财政预
决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的,责令改正,追回有关款项,限期调整有关预算科目和预算级次。
根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条"
对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,由审计机关在法定职权范围内责令改正,......没有违法所得的,处以5万元以下的罚款。
****年*月该镇共收取土地租金****元,未提未缴各项税金及附加****元,其中:
营业税**元、城市维护建设税*8元、应交教
第三条"
城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
和《征收教育费附加的暂行规定》第三条"
教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据,教育费附加率为1%,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条:
纳税人......在账簿上多列支出或者不列、少列收入,......不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。
根据《中华人民共和国会计法》第四十二条"
违反本法规定,有以下行为之一的,......责令改正,可以对单位并处以三千元以下五万元以下的罚款。
(1)该镇*年*月至*年*月期间违反规定发放中秋补助、三秋防火补助等各项福利补助**元;
(2)该镇**年*月至*年*月违规列支外出学习考察费**元;
以上违反了《财政违法行为处罚处分条例》第六条四款规定,属于扩大开支范围,提高开支标准的行为。
**年度**账面反映以**价格向**收取**费用**元。
违反了《山东省行政事业收费管理条例》第二十一条三款"
无《收费许可证》擅自收费的......"
的规定,属于违规收费行为。
(二)延伸计生办审计情况
**年*月至**年*月累计列支招待费**元,。
根据《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条第一款:
业务招待费的开支标准
(一)地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准,由各地人民政府根据当地实际情况确定,但不得超过当年单位预算中"
公务费"
的2%。
的规定。
根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条"
违反了《中华人民共和国政府采购法》第七条"
纳入集中采购目录的政府采购项目,应当实行集中采购。
根据《中华人民共和国审计法实施条例》第六章第五十三条"
(三)延伸教委审计情况
四、任期内审计及其他部门查出问题
**年*月,**局对**镇进行了***检查,查出如下问题:
1.**年*月至**年*月违规列支**问题计款**元;
2.**年*月至**年*月偷税**元;
3.**年*月至**年*月报销不符合规定的原始凭证**元。
五、审计评价意见
任职期内审计认定财政总收入**元,其中:
一般预算收入**元,分别完成任职期内年度预算的**%,在任职期内实现了逐年增
长。
本次审计认为该单位编制的会计报表调增(减)资产、负债、净资产、收入、支出和结余共计**元,综合计算会计报表差错率为**%,影响了会计资料的真实性、合法性。
五、改进意见和建议
赴***审计组
审计组长:
***
****年*月*日
篇四:
xxxxxx有限责任公司董事长任期经济责任审计报告
xxx审字【200x】第0xx号
xxxxxx股份有限公司:
我们接受贵公司委托,于200x年x月x日至200x年x月x日对xxxx有限责任公司(以下简称xx公司或公司)董事长xxx任期经济责任进行了审计。
我们按照《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》计划和实施审计工作,在审计过程中,我们结合xxx公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
现将审计结果报告如下:
一、基本情况
经营范围:
xx的生产、销售;
注册地址:
xx区xx路xxx号;
营业期限:
30年。
(一)公司的结构1.治理结构
2.组织结构
3.公司管理模式
xxx公司设立总经理1名,由董事会聘任或解聘,总经理对董事会负责。
4.任期内审计情况
二、审计结果
(一)任期初和200x年x月x日财务状况情况
由于xxx同志在公司成立时上任,本次审计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况,xxx同志上任时点和200x年x月xx日xxx公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下:
1.任期初的资产、负债、净资产情况
xxx上任时点的资产总额为xx万元,包括:
xxx公司投入的货币资金xx万元;
xxx公司投入的商品xx万元(含税价),固定资产xx万元
(净值);
无形资产使用权xx万元。
负债xx万元,为xx公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。
2.200x年x月xx日的资产总额xx万元,具体如下:
(1)流动资产xx万元,其中:
1)货币资金xx万元;
2)应收票据xx万元;
3)应收账款xx万元,主要有xxx有限公司xx万元,x4)其他应收款xx万元,主要有xx公司xx万元;
5)预付账款xx万元,主要有预付xxx有限责任公司xx万元;
6)存货xxx万元;
(2)非流动资产xx万元,具体如下:
1)固定资产净值xx万元,主要有设备和一辆汽车,原值xxx万元,累计折旧xx万元;
3.任期末负债总额xx万元,具体如下:
(1)流动负债xx万元,主要包括:
2)应付账款xx万元,主要有应付xx有限公司xx万元x;
3)预收账款xxx万元,主要有预收xx有限公司xx万元x;
4)应付职工薪酬xx万元,其中应付工资xx万元,应付福利费xx
万元,工会经费xx万元,职工保险xx万元;
4.任期末净资产为xx万元,具体为:
(1)实收资本xx万元,xx公司投入xx万元,xx公司投入xx万元;
(2)盈余公积xx万元,系200x年提取的法定盈余公积和公益金。
(三)任期内各年度经营成果
任期内各年经营成果表:
项目
主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用年度
合计
财务费用资产减值损失营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润
2、任期内各年度主要财务指标及分析1)200x年至200x年x月主要财务指标
xxxx有限责任公司指标分析表
比率指标
1、偿债能力比率:
资产负债比率流动比率速动比率
2、资产运营比率:
存货周转率(次)应收账款周转率(次)总资产周转率(次)流动资产周转率(次)3、获利能力比率:
销售利润率销售毛利率净资产报酬率总资产报酬率
xx年(上任时点)
20xx年
(折合全年)
2)主要财务指标分析
①从偿债能力比率分析,xxx公司的资产负债率逐年增高,而流动
比率和速动比率却逐年下降,企业偿债能力逐年减弱。
3)现金流量情况分析
(四)上交各项税费情况
任期内实现各项税费xxx万元,上交各项税费xxx万元,从税种分析增值税和所得税所占比重较高,任期内该二种税上交数和实现数均超过总数的xxx%,上交的税费是企业净利润的xx倍,任期内税费具体情况见下表:
税种已交增值税城建税印花税个人所得税企业所得税教育费附加
任期内实现数
任期内上交数
期末余额
(五)资本保值增值指标
(六)任期内完成企业经营业绩情况
(七)任期内内部控制制度的建立、健全与执行情况
年度
年均人数
人均年工资
人均月工资
(十)领导干部廉洁自律规定的执行情况
三、审计中发现的问题及建议
(一)xxx公司未执行新的企业会计准则
(三)xxx公司投入的实物资产未按投资协议要求进行评估根据xx公司与xx公司的投资协议,xxx公司以实物资产投资,但应进行评估,而实际上未进行评估。
xxx公司的高级管理人员和中层管理人员均由xxx公司派出,且大部分人员在两边兼职;
2.资金方面
xxx公司与xx公司双方存在频繁、大量的资金往来,双方相互调
4.采购方面
xx公司的原材料大部分从xx公司购入,具体采购情况如下表:
公司购入
全年购进货物
比例
5.销售方面
销给xx公司
全年销售额
审计建议:
xxx公司股东会或董事会对公司的管理层进行目标考核,确定业务收入、利润总额、净资产收益率等指标,与管理层薪酬挂
四、审计评价
北京xxxxx会计师事务所中国注册会计师:
有限责任公司
中国·
xx中国注册会计师:
200x年x月xx日
五、附件
1、200x年x月x和200x年x月x日资产负债表2、200x年x月至200x年x月利润表
篇五:
审计报告
宜长会司财审字[2006]第439-7号
中国石化集团湖北化肥厂:
我们接受委托,对湖北化肥武汉商贸公司(以下简称商贸公司)负责人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期内的经济责任进行了审计。
我们实施审计所依据的财务会计资料及其他相关资料由商贸公司及中国石化集团湖北化肥厂提供,商贸公司及中国石化集团湖北化肥厂管理当局对其真实性、合法性、完整性负责。
我们按照中
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