经济法基础练习题4884Word文档格式.docx

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要求：

计算刘某在2007年1～6月的租金收入应当缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税。

6、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳（）税款

A．印花税

B．契税

C．营业税

D．个人所得税

E．土地增值税

7、某公园有办公用房一栋，房产价值5000万元。

2011年将其中的一半对外出租，取得租金收入50万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该单位年应纳房产税为（）。

A．5万元

B．6万元

C．21万元

D．16万元

8、

（一）

某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月份发生如下业务：

（1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，己取得公路内河货物运输业统一发票；

另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；

假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。

（2）从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。

（3）外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。

（4）年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9.86万元，其中运费为1.86万元。

（5）采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。

（6）向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费4.68万元并开具了普通发票。

（7）本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台，价款为12万元，尚未办理托收手续。

（8）本年10月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。

（9）销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8.32万元，并开具了普通发票。

（10）企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入16.38万元。

已知：

以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。

根据上述资料回答下列问题，计算结果保留两位小数：

进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A．28.56

B．30.37

C．42.16

D．45.43

9、对进口的原产于我国台湾的货物，海关（）。

A．应征关税和进口环节国内税

B．应征收直接对台贸易的调节税

C．不应征税，因为应当鼓励对台贸易

D．应与我国国内生产的产品一样征国内税

10、下列房产中，免征房产税的是（）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋

D．老年服务机构自用的房产

11、下列关于不动产税收政策的表述，错误的有______。

A．财政局对外出租的经营用房免征房产税

B．国家机关、人民团体、军队自用的土地免征土地使用税

C．市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用税

D．房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税

E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税

12、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。

成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。

2006年发生业务如下：

（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。

别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。

手续费计入营业费用。

（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。

年内已取得预售款6000万元。

（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。

（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。

（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；

境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；

总机构管理费50万元；

总机构特许权使用费10万元；

职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。

（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；

接受现金捐赠10万元；

逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。

（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。

（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。

（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。

（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。

请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）

2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是（）万元。

A．600

B．650

C．660

D．1050

13、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。

2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：

（1）该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。

其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；

企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；

围墙原值50万元；

其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。

（2）2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。

同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（3）2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。

当年收益16万元。

（4）2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。

（5）2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（6）2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。

当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。

该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。

根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。

14、目前我国消费税实行从价定率、从量定额的方法计算应纳税额。

对于实行从价定率征收消费税的进口货物，其消费税组成计税价格为（）。

A．关税完税价格÷

（1-消费税税率）

B．（关税完税价格+关税税额）÷

C．关税完税价格÷

（1+消费税税率）

D．（关税完税价格+关税税额）÷

15、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）

A．180万元

B．240万元

C．272.5万元

D．360万元

16、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为（）元。

A．180000

B．60000

C．14000

D．38000

17、某市一个工业企业建造商品房一幢，有关支出和收入如下：

（1）支付地价款500万元；

（2）支付土地征用及拆迁补偿费200万元；

（3）支付前期工程费150万元；

（4）基础设施建设费用200万元；

（5）建筑安装工程费2000万元；

（6）公共配套设施费200万元；

（7）期间费用700万元，其中利息支出400万元（其中含罚息5万元），利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明，

（8）该企业将商品房卖出，取得收入8000万元，并按规定缴纳了相关税金。

按以下顺序回答问题：

（1）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本；

（2）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用；

（3）计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金；

（4）计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额；

（5）计算该项业务应缴纳的土地增值税。

18、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

19、中国公民张先生将一间商铺出售，张先生需要缴纳的税金有（）。

A．房产税

B．印花税

C．契税

20、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

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1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

A

[解析]选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；

选项C，应该参照同类房屋确定原值；

选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。

3-答案：

[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；

当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。

4-答案：

5-答案：

（1）刘某2007年1～6月的租金应纳营业税额为：

5000×

3%×

6=900（元）

6-答案：

A,C,D,E

李某作为投资购置房产，转让时不享受税收优惠。

7-答案：

B

[解析]公园自用办公房属免征房产税的房产；

对出租房产，应以其租金收入计征房产税，房产税=50×

12%=6（万元）。

8-答案：

C

9-答案：

[解析]本题中应征进口环节税，但是适用优惠税率。

10-答案：

D

[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

11-答案：

A,E

12-答案：

（1）2006年该企业广告费100万元不调整所得额。

13-答案：

（1）管理部门及生产用房应纳税额

14-答案：

[解析]由于我国进口环节消费税的征税标准包括从价标准、从量标准和复合标准，所以具体计算公式也有所不同。

（1）从价征收消费税的计算。

计算公式为：

应纳消费税税额=消费税组成计税价格×

消费税从价税率消费税组成计税价格=

15-答案：

[解析]土地增值额=1000-（50＋200＋40＋60）=650万元，扣除项目金额：

350万元，增值额/扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税=650×

50%-350×

15%=272.5万元。

16-答案：

[解析]“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。

应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000（元）。

17-答案：

（1）商品房开发成本=200+150+200+2000+200=2750（万元）

18-答案：

[解析]产权出典的，“承典人”为纳税人。

19-答案：

B,D

[解析]本题考核个人出售不动产涉及到的税务处理。

房产税为拥有房产的单位和个人缴纳；

契税为不动产转让中的承受方缴纳。

张先生需要缴纳的税金有：

营业税、城建税、印花税、土地增值税、个人所得税等。

20-答案：

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20（万元）；

增值率=20÷

32×

100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=（20×

40%-32×

5%）×

50%=3.2（万元）。