《税收筹划》05175Word格式.docx

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A.25%B.15%C.20%D.10%

17.企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是B

A.资产的原值B.资产的净值C.资产的折旧额D.资产的公允价值

18.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是D

A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业

19.某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为D

A.50万B.40万C.30万D.20万

20.下列应税劳务适用营业税税率3％的是B

A.某企业出售厂房一幢B.某航空公司取得的空运收入

C.某企业转让商标权取得的收D.广告公司取得的广告收入

21.土地增值税采用的税率是D

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

22.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收B

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.红利股息所得

23.在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是D

A.税收滞纳金B.企业所得税税款

C.赞助支出C.在年度利润总额12%以内的公益性捐赠

25.下列属于财产转让所得的是B

A.转让专利权所得B.转让有价证券所得C.工资薪金所得D.转让商标权所得

26.进口下列商品实行滑准税的是A

A.原油B.录像机C.新闻纸D.啤酒

27.房产税按照租金收入为计税依据，税率是A

A.12%B.1.2%C.10%D.5%

28.在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是C

A.偶然所B.利息、股息、红利所得

C.稿酬所得D.国务院财政部规定的其他所得

29.张某在2013年12月的每星期六都去卡拉ＯＫ厅演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月应纳个人所得税是B

A.80元B.240元C.0元D.D.120元

30.原产于我国的A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是A

A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率

31.城建税的计税依据是B

A.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税

B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税

C.纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税

D.纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税

32.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是C

A.甲企业B.乙企业C.甲和乙企业D.甲或者乙企业

33.王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300000元；

将另一套住房与居民刘某交换，并支付给刘某换房差价款50000元。

契税税率为3％，王某应纳的契税是C

A.1500元B.9000元C.10500元D.7500元

34.税法规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税的税率是B

A.委托方所在地适用税率B.受委托方所在地适用税率C.7%D.3%

35.“权利许可证照”使用定额税率，每件征收D

A.15元B.20元C.10元D.5元

37.运输企业从事联运业务的营业额为B

A．实际发生的全部费用B.实际取得的营业额

C．收取的全部运输劳务费D．收取的全部价款和价外费用

38.纳税人所在地县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率是C

A．7％B．3％C.5％D．1％

39．所得税属于（A）

A．直接税B．间接税

C．流转税D．财产税

40.下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是B

A．小汽车　B．汽油　　　Ｃ．化妆品　　　Ｄ．护肤品

41.税法的核心是D

A.征税对象B.纳税人计税依据D.税率

42.纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为是C

A.逃税B.抗税C.偷税D.避税

43.某小商店为小规模纳税人，2月份销售商品的销售额为20600元，进货成本为12000元，则本月应纳增值税为D

A.1462元B.3502元C.600元D.618

44.纳税人发生下列行为视同为销售行为的是A

A.外购的货物用于无偿赠送给其他单位或者个人

B.外购的货物用于集体福利

C.外购的货物用于非增值税应税项目

D.外购的货物用于个人消费

45.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，适用的税率是B

A．从低适用税率B．从高适用税率

C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率

46.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过C

A.2年B.3年C.5年D.7年

二、多项选择题

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。

错选、多选、少选或未选均无分。

1.下列属于税收筹划特点的有ABCDE

A.筹划性B.风险性C.专业性D.合法性E.综合性

2.下列应税消费品中适用复合计征的是ABD

A.卷烟B.粮食白酒C.石脑油D.薯类白酒E.啤酒

4.下列各项中，符合消费税法有关按当期生产领用数量准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（BCDE）。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税化妆品生产的化妆品

C.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

D.外购已税烟丝生产的卷烟

E.外购已税实木地板生产的实木地板

5.在计算企业所得税时,不得扣除的项目是ABCDE

A.企业所得税税款B.税收滞纳金

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项

E.未经核定的准备金支出

6.在计算人个所得税时，适用附加减除费用的纳税人是ABCD

A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

B.在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D.应聘在中国境内的企业、事业单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家

E.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的个人

7.免征企业所得税的收入有BCD

A.财政拔款

B..符合条件的非营利公益组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.国债利息收入

E.接受捐赠收入

9.以下属于营业税应税劳务的是ABDE

A.建筑安装工程作业B.邮电通信业

C.商业批发和零售D.销售不动产

E.转让无形资产

10下列属于增值税征收范围的是ABC

A.提供加工劳务B.销售小汽车

C.进口原材料D.销售房屋

E．转让无形资产

11.下列事项中，应缴纳消费税的是ABDE

A.酒厂销售自产白酒B.卷烟厂销售自产卷烟

C.商场销售外购白酒D.化妆品厂销售自产化妆品

E.轮胎厂销售自产汽车轮胎

12.下列属于城镇土地使用税的征收范围的是ABCE

A.城市B.县城

C.建制镇D.农村

E.工矿区

13.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。

后来将其中一部分实木地板用于本企业在建工程，增值税的正确处理是AD

A.委托加工支付增值税不得抵扣

B.用于在建工程不必缴纳增值税

C.委托加工支付增值税可以抵扣

D.用于在建工程需计算销项税额

14.下列属于契税的征收范围的是ABCDE

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖

D.房屋交换E.房屋赠与

三、名词解释题

1.税收筹划P3

2.税收优惠P35

3.税收递延P43

4.跨国税收筹划P9最后一行

5.逃税P7

6.税收管辖权P21

7.增值税P62

四、简答题

1.如何选择税收筹划的切入点？

P33

2.简述跨国税收筹划产生的条件？

P21

3.税收筹划的特点P5

4.在我国积极开展税收筹划的意义？

P29

5.简述税负转嫁的基本形式？

P47

6.影响税收筹划的因素?

P26

五、计算题

1.某百货商场决定在当年国庆节“黄金周”期间展开一次促销活动，以提升该公司的盈利能力。

以100元销售额，成本60元为基数，提出两种促销方案：

（暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，）

方案一：

购物就在商品原价的基础上打7折，即原100元商品以70元售出；

方案二：

赠送购货价值30%的礼品，即购100元商品，可获得30元礼品（礼品成本18元，均为含税价）；

要求：

从纳税筹划角度分析哪个方案最优。

。

3.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，印花税税率为万分之三；

甲企业除资金账簿外的其他生产、经营账簿和各种权利，许可证照共有48件。

计算甲企业应纳印花税。

4.甲企业为工业生产企业，年含税销售额为100万，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用税率17%。

该企业年购货金额为40万（不含税），可取得增值税专用发票。

判断该企业适用于作何种纳税人税负比较轻。

5.某员工甲是公司从外省引进的专业技术人才，甲每月工资为6000元，甲每月固定支出为交通费用2000元，准予扣除基数为3500元。

请为甲进行税务筹划。

6.某企业2014年1月1日“固定资产”分类账中，房产原值为240万元，当年2月，企业将50万元的房产租给其他单位使用，每年收取租金6万元。

当地政府规定，企业自用房屋，按房产原值一次减除20%后作为房产余值纳税。

企业按年计算，按月预缴。

要求：

计算该企业1月、2月应纳房产税。

7.甲企业为新设立的生产企业，且认定为一般纳税人，采购部门预计全年原材料的采购运输费用为200万元，其中物料消耗为40万元，有三种方案可供采购部门选择：

一是自营运输；

二是外购其他企业的运输劳务；

三是将自己的运输部门设立为独立的运输公司。

从增值税角度考虑,请为甲企业进行税务筹划。

8.乙化妆品厂，将生产的化妆品（日常用）、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。

每套消费品由下列产品组成：

化妆品包括一瓶香水30元，护肤护发品包括一瓶摩丝10元，上述价格均不含税。

当月销售1万套。

化妆品消费税税率为30%，护肤护发品税率为0%。

现有两种方案进行销售。

将产品包装后再销售给商家；

将产品先分别销售给商家，再由商家包装后对外销售。

从节税的角度看，企业应选哪种方案？